当期销项税额什么意思

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7、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是( )

崇明
崇明
近日,《财政部 局 深化增值税改革有关政公告》(财政部 税署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整,以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减
李婷
李婷
B、结转下期继续抵扣
L车夫
L车夫
B、结转下期继续抵扣

当期进项税额计算公式

Nico
Nico
2021-04-14 按以下规定计算:
1)购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税。
2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和13%的扣除率计算。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。上述公式中的买价,包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。
4)从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资,可以按收购金额和10%的扣除率计算扣除进项税额。
5)纳税人发生的运输费用,可以按7%的扣除率计算扣除进项税额。
杨桂玲
杨桂玲
2021-04-14 当期增值税进项税额就是你当月购入的材料、加工费、固定资产等能够抵扣的,并且已经当月认证抵扣了的进项税额。

当期进项税额如何计算

梦里一生孤寂!
梦里一生孤寂!
2021-04-14 当期进项税额计算方法如下:1)购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税。 2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和13%的扣除率计算。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。上述公式中的买价,包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。 4)从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资,可以按收购金额和10%的扣除率计算扣除进项税额。 5)纳税人发生的运输费用,可以按7%的扣除率计算扣除进项税额。
编辑
编辑
2021-04-14 当期增值税进项税额就是你当月购入的材料、加工费、固定资产等能够抵扣的,并且已经当月认证抵扣了的进项税额。
Jennifer
Jennifer
2021-04-14 是的,当期进项税额就等于当期可抵扣的进项税额-不得抵扣的进项税额,其中不得抵扣的进项税额有固定资产啊,还有就是你买进的材料捐赠了或者其他用途就不可以抵扣。当然现在固定资产现在可以抵扣啦。
如果你当期没有发生不得抵扣的,那你当期的进项税额就等于你当期认证过的发票上的税额的总额啊

怎样计算当期进项税额?

徐九星
徐九星
2021-04-14 按以下规定计算:
1)购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税。
2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和13%的扣除率计算。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。上述公式中的买价,包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。
4)从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资,可以按收购金额和10%的扣除率计算扣除进项税额。
5)纳税人发生的运输费用,可以按7%的扣除率计算扣除进项税额。
花千骨
花千骨
2021-04-14 当期增值税进项税额就是你当月购入的材料、加工费、固定资产等能够抵扣的,并且已经当月认证抵扣了的进项税额。

怎样计算当期进项税额?

浅嫣婉语
浅嫣婉语
2021-04-14 按以下规定计算:
1)购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税。
2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和13%的扣除率计算。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。上述公式中的买价,包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。
4)从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资,可以按收购金额和10%的扣除率计算扣除进项税额。
5)纳税人发生的运输费用,可以按7%的扣除率计算扣除进项税额。
茜儿
茜儿
2021-04-14 当期增值税进项税额就是你当月购入的材料、加工费、固定资产等能够抵扣的,并且已经当月认证抵扣了的进项税额。
向日葵️
向日葵️
2021-04-14 按照你取得的可以抵扣的发票来算

新办企业当期需要报税吗?

西部人
西部人
新办的企业是否已到税局做好税务登记?如果已经做好税务登记会有税种核定信息,参照税种核定信息里的起始时间及时进行申报相应税种。

当期免抵退税额要做分录吗?

秦晓东
秦晓东

生产企业申报出口退税申报汇总表中的“免抵退税额”一栏有数据,不需要做会计处理,但是“免抵税额”一栏有数据则需要进行会计处理。

会计分录如下:

借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

大家别忽略了这笔简单的会计处理,特别是这个金额还和城建税、教育费附加等有直接关系。

Aser
Aser

我是财务开水洗头,欢迎订阅相关财务知识。

我们先看看免抵退的相关内容,才好回答这个问题。

免抵退的定义

增值税的“免、抵、退”主要指出口企业,主要涉及企业的出口退税。

对于出口退税简单讲就是"退还企业国内加工环节的进项税"。

免抵退的计算

免抵退的计算就是出口退税的计算,比较简单,直接用我原来文章的图片来阐述一下就可以明白了

账务处理

企业的出口退税只是按当期的出口额计算所的,实际上税务部们的退税有一个周期性,即实际退税款要晚一些。

所以财务做账时,对于免抵退的金额先应账务处理

篇幅有限,有兴趣的朋友可以关注我的头条号,里面有出口退税的专门文章,欢迎大家批评指正。