如何计算销项税额

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进项税额和销项税额如何计算

磊的宝贝《寒》
磊的宝贝《寒》
2021-04-14 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。

一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%(税目不同,税率不同),提供加工、修理修配劳务税率17% 。

一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

小规模纳税人商业企业的征收率为4%,工业加工、修理修配征收率为6% 。

应纳税额=销售额*征收率,小规模纳税人不得抵扣进项税。
青衫隐
青衫隐
2021-04-14 1、“这个例子中这批材料损毁了不能再销售了没有的锁项税额了所以不能从销项税来抵扣进货时的进项税额了是吗?”是的,要将已抵扣的进项税额作进项转出,这部份进项税额要交税,也就是不能作进项抵扣,减少进项税额。
2、“如果交的话那这个企来不是亏了吗,难道这个就是要企业要自己承担的风险吗?还是有的企业有风险保险的呀?国家会不会帮助呀?”这部份损失要看如何造成的,可以向保险公司理赔,或者可以向造成直接经济损失的人索赔,如果是企业自己经营不善的话也只好企业自己承担。这部份损失可以报税务部门,在年底汇算清缴时扣减应纳税所得额。
3、“进项税额转出“到底是什么意思呢? ”举个例子,如果你这个月论证通过抵扣联税额是10万元,这批材料的进项税额转出是5万元,销项税额是20万元,那么你这个月应交增值税就是20-(10-5)=15万元。
4、“补充问题”一般的企业如果不盈利的话肯定是关门,所以一般的都是销项大于进项,所以一般是用进项税额抵扣销项税额,也有可能有一二个月是销项税额抵扣进项税额,那应该是进项大于销项,也就是说不用交税。
王者荣耀国服猴子(东哥)
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2021-04-14 销售收入是指全部增值税应税收入,无论开具增值票、普通发票还是不开具发票。
销项税=销售收入*适用税率;
进项税=认证的增值票列明的税额+运费允许抵扣的税额+农副产品免税凭证允许抵扣的税额等其他政策允许抵扣的税额。
销项税=(879000+42120)/1.17*17%=133837.95
进项税=620700*13%+21760+(25000-5000)*17%+4200=110051

进项税额与销项税额如何计算

闲庭信步
闲庭信步
2021-04-14 按销售额乘以税率计算
远中近闻
远中近闻
2021-04-14 销项税额?
纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。

销项税额的计算公式:

销项税额=销售额×税率

什么是进项税额?

纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额。

准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

(2).从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

(3).购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率

(4).对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依10%的扣除率计算进项税额准予扣除,但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。

(5).从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的,根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额,依10%的扣除率计算进项税额予以扣除

在计算增值税销项税额时,销项额不包括

淘宝店铺:熊大农家干货
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近日,《财总有关政策的公海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的自2019年4月1日起适用加计抵减政策2019年4月1日后设立的纳税人自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策四是确认的连续性确定适用加计抵减政策后当年内不再调整,以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

如何理解进项税额和销项税额的借贷方向?

胡乐言
胡乐言

进项税额是指一般纳税人购进货物或应税劳务时向对方支付的增值税税额。

进项税额是已经支付的钱,记在会计账户的借方。

借:原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税额

货:银行存款

销项税额是一般纳税人销售货物或服务,按照销售额和适用税率计算向购买方收取的增值税税额。

销项税额是向对方收取的钱,记在会计账户的贷方。

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

这是最基本的,还有许多详细的规定,尤其是营业税改征增值税后,为了保持财政收入的稳定和平衡各方面利益,具体的规定多如牛毛,把好好一个税种,弄得如同丐帮超级长老身上的补丁。

Thetimezipsby
Thetimezipsby

销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方
进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方
举例:1、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元,本月销项180000元,当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=10000元
会计分录: 借:应缴税费- 应缴增值税-转出未交增值税 10000
贷:应缴税费- 未交增值税 10000
缴纳时: 借:应缴税费- 未交增值税 10000
贷:银行存款 10000
2、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元,本月销项160000元,当月应缴增值税=180000-(50000+1200


计算增值税销项税额时计税基础包括缴纳的资源税吗?

Wall-E
Wall-E
近日,《财政部 税务总署关于深化政 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人三要区分不同设立时间2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整,以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减
晨晨
晨晨
对,对于应缴纳资源税的资源产品计算增值税销项税额自然而然就包括了资源税。

销项税额进项税额怎么算?

辉
2021-04-14 1.借:材料采购700 应缴税费—应缴增值税(进项)68 贷:银行存款7682.应纳税额=300000+40000+2300-220000-15000-2800-1500=103000所得税=103000*25%=25750借:本年利润77250贷:利润分配77250
t.y.l
t.y.l
2021-04-14 销项税额=58500*0.17=9945(取得销售额不是58500吧,是不是给错数了)
进项税额=76500*0.8=61200(76500*0.2做进项税转出)
增值税=9945-61200

销项税额进项税额怎么算?

肖兰
肖兰
2021-04-14 不用结转,在应交增值税明细账的借方挂着即可,不用做帐务处理
下月帐务处理:
(1)如销项税>上期留抵+当月进项税(也就是余额在贷方)
分录为:借:应交税费(或应交税金)
贷:银行存款
(2) 如销项税<上月留抵+当月进项税(也就是余额在借方)
就不用做分录了###月未转入应交增值税_未交增值税借方###不用结转,作为留抵税额在应交税费——应交增值税明细账上挂着即可,以后月份有销项税额时自然抵扣。    ###不用结转,期末留抵税额本来就是在“应交税费—应交增值税”的借方。###不用结转。未交和多交的才结转的。###进项税余额不用结转
进项当月大于销项,月末形成留抵税款,不用特别做分录,下月可继续抵扣。  
电费按平常会计分录转至相关的制造费用(制造成本)和管理费用中去###可以把进项和销项的余额结平,差额转到应交税费-转出未交增值税,如果转出未交余额在贷方,说明需要交增值税,可以把转出未交的贷方余额转到未交增值税科目,再从未交增值税科目缴纳出去。    。

知道增值税的进项税额如何算销项税额?求公式!

姚博远妈妈
姚博远妈妈
2021-04-14 增值税的进项税和销项税是按照完全不同的基数计算的
销项税是销售货物的人计算缴纳的,比如甲企业卖出去货物10万元,那就按照10万元乘以17%计算销项税;
生产这批货物从乙企业购进原材料,假如是5万元,那么甲企业的进项税就是5乘以17%,而乙企业的销项税是5*17%。
所以知道进项税额和计算销项税额是没关系的。
还是你的意思是计算本月应纳增值税?本月应纳增值税=销项税-进项税。
握住手心的温度
握住手心的温度
2021-04-14 进项税额就是进货时所付的增值税。销项税额就是销售货物所收取的增值税。
进项税,
借:库存商品或原材料
应交税金——应交增值税(进项税金)
贷:应付账款
销项税,
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(进项税金)
因为增值税是价外税,与利润无关,不结转利润。

销项税额进项税额怎么算?

唯愿
唯愿
2021-04-14 你这样的数据是看不出来的