待转销项税额怎么理解

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什么时候能用到待转销项税额栏目

A  楼兰城主
A 楼兰城主
用到待62616964757a686964616fe4b893e5b19e31333365666264转销项税额栏目分两种情况:1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。2、会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。扩展资料:销售等业务的账务处理:1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额)。贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目)。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,借记“应收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。2.视同销售的账务处理。企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额)。借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应计入“应交税费——应交增值税”科目)。3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务处理。企业营业税改征增值税前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到增值税纳税义务时点时,企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入。已经计提营业税且未缴纳的,在达到增值税纳税义务时点时,应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目,贷记“主营业务收入”科目,并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。参考资料:百度百科-增值税会计处理规定
随遇而安
随遇而安
分两种情况:1、增值税纳税义务发62616964757a686964616fe59b9ee7ad9431333365666236生时间早于会计上收入确认时间的情况。比如房地产企业收到预收房款借:银行存款等                 贷:预收账款应交税费——应交增值税(销项税额)2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。比如建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金借:应收账款                      贷:主营业务收入(或工程结算等)应交税费——待转销项税额“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。扩展资料:财政部印发的《增值税会计处理规定》中,对于增值税新增了一个二级核算科目——“待转销项税额”。这个科目主要用于核算营改增后,会计确认与增值税确认的时间性差异。《增值税会计处理规定》中规定:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。参考资料:百度百科:应交税费
随遇而安
随遇而安
用到待转销项税义务发生时间时间的情比如房地产企业收到预收房款借:银行存款等贷:预收账款应交税费——应交增值税(销项税额)2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。比如建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金借:应收账款贷:主营业务收入(或工程结算等)应交税费——待转销项税额“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。扩展资料:销售货物或有应税项的税金时应交的税金, 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。参考资料:百度百科-应交税金

怎么理解不得从销项税额中抵扣的进项税额?

装着宝时捷发动机的拖拉机
装着宝时捷发动机的拖拉机

学过注册会计师税法的考生会感觉到自己经常在计算增值税的地方发懵出错,看着自己好像都会了其实一做题就现原形,比如很多考生会将不得从销项税额中的抵扣的进项税额记错。

不得从销项税额中抵扣的进项税额

(一)用于简易计税方法项目、免征增值税、集体福利或者个人消费税的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

【解释1】将外购的货物用于集体福利或者个人消费不属于视同销售,不计算销项税额。

【解释2】上述固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产(其他权益性无形资产除外)。但是发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的,该进项税额准予全部抵扣。

【解释3】适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当其无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

(二)非正常损失对应的进项税

1.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

2.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

3.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

【解释1】非损失指的是因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

【解释2】已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

【解释3】已经抵扣的要做进项税额转出

(三)特殊政策规定不得抵扣的进项税额

1.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日程服务和娱乐服务。

2.纳税人接受贷款服务向贷款方支付与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税不得从销项税额中抵扣。


如何理解进项税额和销项税额的借贷方向?

胡乐言
胡乐言

进项税额是指一般纳税人购进货物或应税劳务时向对方支付的增值税税额。

进项税额是已经支付的钱,记在会计账户的借方。

借:原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税额

货:银行存款

销项税额是一般纳税人销售货物或服务,按照销售额和适用税率计算向购买方收取的增值税税额。

销项税额是向对方收取的钱,记在会计账户的贷方。

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额

这是最基本的,还有许多详细的规定,尤其是营业税改征增值税后,为了保持财政收入的稳定和平衡各方面利益,具体的规定多如牛毛,把好好一个税种,弄得如同丐帮超级长老身上的补丁。

Thetimezipsby
Thetimezipsby

销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方
进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方
举例:1、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元,本月销项180000元,当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=10000元
会计分录: 借:应缴税费- 应缴增值税-转出未交增值税 10000
贷:应缴税费- 未交增值税 10000
缴纳时: 借:应缴税费- 未交增值税 10000
贷:银行存款 10000
2、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元,本月销项160000元,当月应缴增值税=180000-(50000+1200


销项税额进项税额怎么算?

辉
2021-04-14 1.借:材料采购700 应缴税费—应缴增值税(进项)68 贷:银行存款7682.应纳税额=300000+40000+2300-220000-15000-2800-1500=103000所得税=103000*25%=25750借:本年利润77250贷:利润分配77250
t.y.l
t.y.l
2021-04-14 销项税额=58500*0.17=9945(取得销售额不是58500吧,是不是给错数了)
进项税额=76500*0.8=61200(76500*0.2做进项税转出)
增值税=9945-61200

销项税额进项税额怎么算?

肖兰
肖兰
2021-04-14 不用结转,在应交增值税明细账的借方挂着即可,不用做帐务处理
下月帐务处理:
(1)如销项税>上期留抵+当月进项税(也就是余额在贷方)
分录为:借:应交税费(或应交税金)
贷:银行存款
(2) 如销项税<上月留抵+当月进项税(也就是余额在借方)
就不用做分录了###月未转入应交增值税_未交增值税借方###不用结转,作为留抵税额在应交税费——应交增值税明细账上挂着即可,以后月份有销项税额时自然抵扣。    ###不用结转,期末留抵税额本来就是在“应交税费—应交增值税”的借方。###不用结转。未交和多交的才结转的。###进项税余额不用结转
进项当月大于销项,月末形成留抵税款,不用特别做分录,下月可继续抵扣。  
电费按平常会计分录转至相关的制造费用(制造成本)和管理费用中去###可以把进项和销项的余额结平,差额转到应交税费-转出未交增值税,如果转出未交余额在贷方,说明需要交增值税,可以把转出未交的贷方余额转到未交增值税科目,再从未交增值税科目缴纳出去。    。

销项税额进项税额怎么算?

唯愿
唯愿
2021-04-14 你这样的数据是看不出来的

销项税额进项税额怎么算?

周杰
周杰
2021-04-14 1、应纳税所得=主营业收入300 000 +其他业务收入40 000+营业外收入2 300-主营业成本220 000-销售费用15 000-营业税及附加1 500-其他业务成本2 800=103000(利润总额)若没用其他纳税整项的话应纳税所得额就是103000应纳所得税额=103000x25%=25750元2、年末将本年利润全额转入未分配利润,本年利润实现的利润总额减去所得税额的余额全部转入未分配利润,本年利润科目年末没用余额。    借:本年利润 77250 贷:未分配利润 77250。

“销售商品、提供劳务收到的现金 ”包括应交税金(应交增值税-销项税额)怎么理解?

茜儿
茜儿
有一笔销售和回款的交:销售收入(值税销项 1700;结算时,收回全部款项 11700;缴纳前述交易的增值税1700以上,可知当年“销售商品、提供劳务收到的现金 ”是11700编制现金流量表时:1、从营业收入账目取得本期发生金额100002、从应交税费科目取得 应交增值税-销项税额 本期净增加额 17003、以上两者合计,11700,填入”销售商品、提供劳务收到的现金 ”项目另外,实际缴纳的增值税1700填入“经营活动现金支出”——“缴纳的税费”项目
狂放诗仙李太白
狂放诗仙李太白
例如:销售商品10000元,另外还有1700元的销项税,虽然主营业务收入做了10000元,但实际收到的款项为11700元,因此填写该项目时应填写11700元。
一心
一心
通俗点讲因为你卖给别人的商品或提供的劳务所收到的现金都是包含增值税的从这笔分录可以看出来:借:银行存款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

进项税额和销项税额怎么算

XGHong
XGHong
2021-04-14 销项税额=58500*0.17=9945(取得销售额不是58500吧,是不是给错数了)
进项税额=76500*0.8=61200(76500*0.2做进项税转出)
增值税=9945-61200