普票可以抵扣什么税

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购进免税农产品,取得普票,可以计算抵扣吗?


增值税已经免税了,不可以在计算抵扣
张珍
张珍
农产品可以计算抵扣啊

旅游行业一般纳税人取得的普票是不是可以抵扣?

李登忠
李登忠

这个问题涉及到增值税抵扣凭证的概念。按照税法规定,增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。还有高速公路通行费的电子发票。

增值税专用发票不用说了,自然是可以抵扣税款。从你的公司经营范围来说,可能还会取得海关进口增值税专用缴款书和高速公路通行费电子发票。其他的技术群众估计你的业务范围就不会涉及了。

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大漠-夕阳
大漠-夕阳

普通发票不存在抵扣问题。

首先我们要知道旅游行业是实行差额征税的。

差额征税是怎么计算增值税的呢?

其实简单来说就是单位每个月开具的发票金额扣减相应费用(即成本)后的余额再乘以6%。

旅游行业差额征税又是怎么规定的呢?

根据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

如果单位是一般纳税人,扣除凭证可以是普通发票,也可以是专用发票,但专用发票用于差额扣除了,那么其进项税额就不能抵扣,认证后须作进项税转出处理。

收取的普通发票只是可以做费用,在收入中扣除,不存在抵扣问题。

奥恩
奥恩

首先我们来解释下什么叫一般纳税人;

纳税模式分为两种级别:

1.小规模纳税人

2.一般纳税人;

小规模纳税人的定义是企业年销售额不超过500万,含500万的;

一般纳税人是年销售额在500万以上的;

一般纳税人一般可以开增值税普通发票或者增值税专用发票;一般增值税普通发票是不能够抵扣进项税的,而增值税专用发票则可以抵扣进项税;

所以,结论,您是否要先确定好自己到底属于哪个级别的纳税人;而后普通增值税发票是不能够抵扣进项税的!


增值税普票和专票除了抵扣还有其他什么区别

初心
初心
具有普通发票的功能与作用算应纳税额的重要凭证,与普通发票相比,它有以下区别:(一)使用范围不同专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用;而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动,当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。(二)作用不同普通发票只是一种商事凭证,而专用发票不仅是一种商事凭证,还是一种扣税凭证。(三)票面反映内容不同专用发票不但要包括普通发票所记载的内容,而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额等。(四)联次不同专用发票不仅要有普通发票的联次,而且还要有扣税联。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人,不得领购使用增值税专用发票。所以,开出普通发票和专用发票计算增值税都是一样的,但开专用发票,购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人,在规定的期限认证抵扣,购买的不是不得抵扣的货物等),进项税额可以抵扣,而开普通发票,除农产品发票外,购货方都不能抵扣。

不能抵扣的专票,可直接当普票核算成本吗?

林秀婷
林秀婷

这个比较复杂!提问没有指明是哪些不能抵扣的专票!



有些可以,有些不行!

介绍一种有争议的情况。

善意取得虚开专票,不能抵扣但可不可以税前扣除?



观点一:

国税发【2008】88号《关于加强企业所得税管理的意见》第2条第二款第(三)项规定:加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据; 《税收征收管理法》第21条规定,纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。 因此,税务机关认为,根据前述规定,善意取得虚开发票,属于非合法有效的发票,不得作为税前扣除依据,应当调增应纳税所得额,同时补缴企业所得税并加收滞纳金。

观点二:发票是证明支出的重要凭证,但不是唯一凭证;发票如果通过税务部门论证属真票,购销业务真实,购货合同、转账凭证和货物出入库手续齐全,且成本结转无误,同时,又是善意取得虚开发票,应当是可以税前扣除的。此外,企业所得税法并未规定只有发票才能作为税前扣除凭证。

实际工作情况:税务机关一般情况下,为加强管理,对失控发票或是异常发票、不能抵扣专票(部分)都会统一收回税务机关保管。也就是说,企业没有原始的票据还能当成本税前抵扣吗?

晓盼
晓盼

不能抵扣的增值税专用发票,原则上可以按不进行流转税的方式处理,也就是按增值税专用发票票面的价税合计金额,直接记入当期成本费用。多抵减成本费用,可以少交企业所得税。

如果我是公司的老板,我会质问主管会计三件事:

首先,税法证策调整后,从2017年下旬开始,除了个别行业外,增值税专用发票的抵扣期为12个月,你做为主管财务部的负责人,你想啥呢,长没长心!!公司交税是大事,公司因为你丧失了这么多的进项税,你的责任去哪了,干什么吃的!!脑瓜子长到脚底板上了?!

其次,如此大的额的进项税,没抵扣,税务检查,你自己承担,想好怎么说!!再说,金税三期,大数据运算,开给公司的发票,一年都不认证,不抵扣的,你单位是不是有啥事啊?!那个谁,叫你家的法定代表人和会计来一趟国税局,问话!!

最后,你还能不能干了!干多少年会计了,发票不认证,你啥水平,咋当的会计,我都替你脸红,你自己说说,咋回事为啥不认证?!

这个时候,才是你做为财务主管体现个人修养,展现个人魅力的时候:

首先,最主要的是有担当。主动承认错误,不能把责任推给你的下属,可能是你下属的责任,但说到底,她是在你的直接领导下,做为财务主管,有审核的义务。

其次,汇报此次事件的来龙去脉,尽量讲的细一些,有客观原因,同时,又有主关因素。

最后,发挥你口才的时候到了!表决心!体现个人价值的多说,苦和累的话最好别说,因为没用。

欢迎大家评论,有不同关点,互相交流,

幸运之神
幸运之神

这个问题我咨询会计师老婆,她说:“要分两种情况:一是专票未进行认证的,就可直接当普票进行成本核算;二是专票已进行认证的,要做进项税转出后才行”。


2020年8号公告,部分专票部分普票,普票可以享受免税优惠吗?

编辑
编辑
要分清文件公告时间节点,公告之前,普票部分可以,公告后严格按文件执行,该红冲专票,补开普票,仅供参考具体看文件解释。

可以抵扣进项税的发票票种有哪些?

才才
才才

可以抵扣进项税的发票或凭证梳理

税收里的那些事之进项税抵扣凭证。增值税的计算分为两种:

①一般计税方法(应交增值税=销项税-进项税);②简易计税方法(应交增值税=不含税销售收入*3%或5%)。所以,我们只有在一般计税方法下才需要考虑进项税的问题。销项税固定的情况下,可以抵扣的进项税越多,我们交的增值税才会越少。



目前来说,可以抵扣进项税的发票或凭证有以下几种:

①增值税专用发票。这个是常见的,几乎所有企业取得的进项增值税专用发票都可以用来抵减税款。抵扣之前需要通过扫描认证或者网上勾选,不然不予抵扣。

②农产品收购发票。现在已经取消特制的农产品收购发票,用增值税普通发票来代替。农产品收购发票,是指农产品收购加工企业直接向农民个人购买农产品,因农民个人不具备开具发票条件,由农产品收购企业自己领取普通发票并开具给自己。这是一种特殊的开票方式,一般开具发票方都是销售者,这里的开具发票方是购买者。因为自己可以给自己开具发票作为进项用来抵扣增值税,不利于税务局的监督和发现,造成了不少人大量虚开农产品收购发票,用来虚抵增值税。这里的抵扣方式是依据10%的税率计算扣除或者核定扣除。

③农产品销售发票。这里的发票也是增值税普通发票,并没有特制的农产品销售发票。之所以称其为农产品销售发票,主要是因为销售的是自产农产品。例如,农村种植合作社,自己种植大豆销售给豆腐干加工厂,可以到税务局领取增值税普通发票开具给加工厂。加工厂取得的发票统称为农产品销售发票,可以依据10%的税率计算扣除或者核定扣除。

④机动车销售统一发票。只有机动车辆的买卖才可以开具机动车销售统一发票。公司购买机动车作为固定资产入账,取得的销售发票可以抵扣增值税。抵扣之前需要扫描认证或者网上勾选。

⑤海关进口增值税专用缴款书。公司进口货物,需要从海关取得增值税专用缴款书,记载了企业负担的增值税额,并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。这不属于发票,而是一种完税凭证。抵扣方式为“先比对后抵扣”。

⑥收费公路通行费增值税电子普通发票。这属于普通发票的一种。自2018年1月1日起,纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。抵扣之前需要在网上勾选。



文:税里税外

z
z

可以抵扣进项的发票票种是增值税专用发票、特殊的增值税普通发票以及特殊的凭证。

以下着重说说今年有变化的部分和需要注意的点:

1. 国内旅客运输服务:

这是今年的新政,把握两个大的原则:必须是国内的;必须有旅客身份的信息。当然,肯定是与生产经营相关的,并且时间要是在4月1日之后的。

① 如果集体大规模的多人的旅客运输服务,取得专票,那么就以取得的专票抵扣。

② 取得普通发票,按照税额抵扣。但是,如果是“预付卡”形式的“不征税”发票,则是不能抵扣的。

③航空运输电子客票行程单:以票价+燃油附加费来计算。

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

④铁路运输车票:必须要是有旅客身份信息的铁路车票。

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

⑤公路、水路等旅客运输:仍然强调必须要有旅客身份信息。比如出租车票,一般都是没有乘客身份信息的,这样的票是不能抵扣的。

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

2. 收费公路通行费增值税电子普通发票。

一般开具的都是增值税电子普通发票了,那么可以直接用发票抵扣。如果还涉及到老的纸质发票,要注意高速公路通行费和一级、二级公路通行费的抵扣时间已经过了,今年不能再用于抵扣,只有桥、闸通行费没有明确限定抵扣结束的时间。

3. 农产品收购发票和销售发票。

农产品采用的是扣除率的方法来计算的。根据2019年39号公告,纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

4. 海关进口增值税专用缴款书。

这是一种凭完税凭证抵扣的情形。注意的事项是需要先完成比对,然后再抵扣进项。

以上就是结合今年新的政策所列示的可以抵扣的进项发票的情况。再补充一点,4月1日以后,取得不动产或者在建工程的进项不再需要分2年抵扣了,可以一次性的抵扣。

以前分期抵扣还没抵完的,可以从4月税款所属期起从销项税额当中抵扣。

好了,还有什么亮点,欢迎大家评论补充。

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走在凉风中
走在凉风中

这是作为一般纳税人会计应该知道的问题。可以抵扣进项税额的增值税纳税人只有一般纳税人企业。可以作为进行税额的发票有哪些呢,今天我们来梳理一下。

1、增值税专用发票。认证后可以抵扣。

2、海关进口增值税专用缴款书。进口企业进口货物的增值税票,上传比对相符后可以抵扣。

3、农产品收购发票。现在很多地方发票改版后取消收购发票票种,用普通发票替代,特点是在左上角有收购二字。也就是说普通发票也可以抵扣进项税额。仅限于收购农产品的加工企业抵扣,比如,粮食、棉花等农产品。自行开具后申报抵扣。

4、农产品销售普通发票。直接从农业生产者(比如某合作社)取得的农产品普通发票。计算申报抵扣。

5、通行费抵扣凭证。这种通行费发票各地区都不一样,并没有一个统一格式,但是都有“国家税务局监制”字样的发票监制章。印有财政部监制字样的就不能做为抵扣凭证。其中增值税电子普通发票开具的通行费也可以抵扣。

6、机动车销售发票。购买机动车取得的发票。认证后可以抵扣。

以上是可以抵扣进项税额的票种,但是并不是取得以上票种都可以抵扣进项税额,能不能抵扣要符合相关税法政策。

除以上票种外,增值税进项税还有一种抵扣方式是核定扣除,根据计算出的当月应抵扣税额进行抵扣。现在很多农产品收购加工企业和部分农产品购销企业使用核定扣除办法。

感谢阅读,欢迎在评论区发表不同观点,期待您的关注互动。


小规模绿化公司购进农业合作社,苗木花卉取得增值税普票,可以抵扣吗?

释成祥
释成祥

你题目中表述不是很清晰,“小规模公司”与“小规模纳税人”是两个不同概念。

贵公司如果是“小规模纳税人”,那是不能抵扣的;如果是小规模的绿化公司,但只要取得了“一般纳税人”资格,那是完全可以抵扣的。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。但是现行税法规定:小规模纳税人不允许抵扣。

希望以上回答能够帮到您。


(图片来自网络)


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