一般纳税人普票能抵扣吗

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旅游行业一般纳税人取得的普票是不是可以抵扣?

李登忠
李登忠

这个问题涉及到增值税抵扣凭证的概念。按照税法规定,增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。还有高速公路通行费的电子发票。

增值税专用发票不用说了,自然是可以抵扣税款。从你的公司经营范围来说,可能还会取得海关进口增值税专用缴款书和高速公路通行费电子发票。其他的技术群众估计你的业务范围就不会涉及了。

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大漠-夕阳
大漠-夕阳

普通发票不存在抵扣问题。

首先我们要知道旅游行业是实行差额征税的。

差额征税是怎么计算增值税的呢?

其实简单来说就是单位每个月开具的发票金额扣减相应费用(即成本)后的余额再乘以6%。

旅游行业差额征税又是怎么规定的呢?

根据财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

如果单位是一般纳税人,扣除凭证可以是普通发票,也可以是专用发票,但专用发票用于差额扣除了,那么其进项税额就不能抵扣,认证后须作进项税转出处理。

收取的普通发票只是可以做费用,在收入中扣除,不存在抵扣问题。

奥恩
奥恩

首先我们来解释下什么叫一般纳税人;

纳税模式分为两种级别:

1.小规模纳税人

2.一般纳税人;

小规模纳税人的定义是企业年销售额不超过500万,含500万的;

一般纳税人是年销售额在500万以上的;

一般纳税人一般可以开增值税普通发票或者增值税专用发票;一般增值税普通发票是不能够抵扣进项税的,而增值税专用发票则可以抵扣进项税;

所以,结论,您是否要先确定好自己到底属于哪个级别的纳税人;而后普通增值税发票是不能够抵扣进项税的!


疫情期间一般纳税人开了专票以后,开的普票能免费吗

粟子
粟子
根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。除此情况以外,疫情期间享受优惠政策的一般纳税人开具的专票和普票分开核算,开具专票不会影响普票免税。

一般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人能抵扣吗

李锡国
李锡国
般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人可以抵扣的
刘长萍
刘长萍
一般纳税人简易征收计税方式开具出来的专票一般纳税人可以抵扣的

一般纳税人开普票和专票的税率一样吗

呀
一般纳税人开具普票和率是一样。1、增专票和普票都是一样的,对自己本身没有什么影响,对购买方来说增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票不可以抵扣进项税。2、增值税专用发票有三联:第一联为发票联(用于购买方记账),第二联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证),第三联为记账联(用于销售方记账)。增值税普通发票有二联:第一联为发票联,第二联为记账联。扩展资料:分类(1)纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为16%。(2)纳税人销售或者进口下列货物,税率为10%:粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。纳税义务人从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后,从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为:生产型纳税人,年增值税应税销售额为50万元人民币;批发、零售等非生产型纳税人,年增值税应税销售额为80万元人民币。小规模纳税人年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。一般纳税人年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的,这一标准可以放宽至30万元人民币,但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外,由于自1999年起国家强制推广税控加油机,并禁止非税控加油机的生产和销售,所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人,而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。已认定为一般纳税人的企业如无下列行为,即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果。参考资料来源:百度百科-增值税税率
李光伦
李光伦
同一行业同一笔收入,一般纳税人企业开专票开普票税率一样,作为受票方如果同为一般纳税人企业收专票是可以认证抵扣的,如果为小规模企业不论收专票还是普票都是无法抵扣的。
平行时空
平行时空
税率是税务局根据你的经营范围和经营内容来确定的,和你开专票或者普票没有任何关系

一般纳税人可以开3%的增值税普票吗

YIBEJING
YIBEJING
一般纳税人按照适用税率征收增值税的,只能按照适用税率开具增值税发和增值税普通发票。可以抵扣进项税额。3%不是适用税率,而是征收率。如果一般纳税人按照规定选择适用简易计税方法计税,按照征收率计算缴纳增值税的,发生销售货物、劳务或者服务时,应当按照征收率开具发票。这里的征收率一般是3%。
王
是这样的值税的具增值税发票,包税专用发票和增值税普通发票,3%不是适用税率,而是征收率。
辞 旧
辞 旧
额一般纳税人可以开3%的增值税的普票吗他要根据你这个是发票那个性质来开啊这可可以有3%那普票

不能抵扣的专票,可直接当普票核算成本吗?

林秀婷
林秀婷

这个比较复杂!提问没有指明是哪些不能抵扣的专票!



有些可以,有些不行!

介绍一种有争议的情况。

善意取得虚开专票,不能抵扣但可不可以税前扣除?



观点一:

国税发【2008】88号《关于加强企业所得税管理的意见》第2条第二款第(三)项规定:加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据; 《税收征收管理法》第21条规定,纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。 因此,税务机关认为,根据前述规定,善意取得虚开发票,属于非合法有效的发票,不得作为税前扣除依据,应当调增应纳税所得额,同时补缴企业所得税并加收滞纳金。

观点二:发票是证明支出的重要凭证,但不是唯一凭证;发票如果通过税务部门论证属真票,购销业务真实,购货合同、转账凭证和货物出入库手续齐全,且成本结转无误,同时,又是善意取得虚开发票,应当是可以税前扣除的。此外,企业所得税法并未规定只有发票才能作为税前扣除凭证。

实际工作情况:税务机关一般情况下,为加强管理,对失控发票或是异常发票、不能抵扣专票(部分)都会统一收回税务机关保管。也就是说,企业没有原始的票据还能当成本税前抵扣吗?

晓盼
晓盼

不能抵扣的增值税专用发票,原则上可以按不进行流转税的方式处理,也就是按增值税专用发票票面的价税合计金额,直接记入当期成本费用。多抵减成本费用,可以少交企业所得税。

如果我是公司的老板,我会质问主管会计三件事:

首先,税法证策调整后,从2017年下旬开始,除了个别行业外,增值税专用发票的抵扣期为12个月,你做为主管财务部的负责人,你想啥呢,长没长心!!公司交税是大事,公司因为你丧失了这么多的进项税,你的责任去哪了,干什么吃的!!脑瓜子长到脚底板上了?!

其次,如此大的额的进项税,没抵扣,税务检查,你自己承担,想好怎么说!!再说,金税三期,大数据运算,开给公司的发票,一年都不认证,不抵扣的,你单位是不是有啥事啊?!那个谁,叫你家的法定代表人和会计来一趟国税局,问话!!

最后,你还能不能干了!干多少年会计了,发票不认证,你啥水平,咋当的会计,我都替你脸红,你自己说说,咋回事为啥不认证?!

这个时候,才是你做为财务主管体现个人修养,展现个人魅力的时候:

首先,最主要的是有担当。主动承认错误,不能把责任推给你的下属,可能是你下属的责任,但说到底,她是在你的直接领导下,做为财务主管,有审核的义务。

其次,汇报此次事件的来龙去脉,尽量讲的细一些,有客观原因,同时,又有主关因素。

最后,发挥你口才的时候到了!表决心!体现个人价值的多说,苦和累的话最好别说,因为没用。

欢迎大家评论,有不同关点,互相交流,

幸运之神
幸运之神

这个问题我咨询会计师老婆,她说:“要分两种情况:一是专票未进行认证的,就可直接当普票进行成本核算;二是专票已进行认证的,要做进项税转出后才行”。


一般纳税人取得的租赁费能抵扣进项税吗

他们说取微信的名字一定要很长很长
他们说取微信的名字一定要很长很长
一般纳税租赁费可以一是取得增值税专用发票,二是租赁支出不是用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费。关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)一、下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价×扣除率买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。二、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

物业公司一般纳税人,收到开鲜花的专票可以抵扣吗?

濤濤
濤濤
不能,属于公司的消费。

公司是一般纳税人开六个点专票,但合作公司是小额纳税人开三个点普票,该如何抵扣?

水中月
水中月

一般纳税人企业跟小规模企业合作,小规模企业是不能自行开具专票的。只能自行开具普通发票,如果需要专票,小规模纳税人可以到税局代开税率为3%的专用发票。但,如果小规模纳税人代开专用发票,就不能享受小规模纳税人月销售不超3万免征增值税的优惠政策。

对于一般纳税人来说,最好是跟同是一般纳税人的企业进行交易,如果一般纳税人在购进时不能取得发票,或者取得的是普通发票,都不能实现利润的最大化。

假如购进同一批货物,但是取得的发票不同,来看下对企业的增值税和利润有什么影响。

购进货物,价税合计为10000元,因为普通发票和专用发票的税率都是3%,所以,从票面上来看,金额和税额并无区别。

票面并无区别,但是在账务处理上就有区别了。

假设这批货物销售了,取得销售价税合计为13000元,其中金额为:12264.15,税率为6%,税额为:735.85.

取得专用发票,税额可以抵扣销项税,因为总金额里面把税额分离出去,计入成本的金额少了,所以,利润变大。

取得普通发票,税额不能抵扣,税额一并计入成本,所以,计入成本的金额变大,企业的的利润空间也变得更小。

取得专票,增值税为444.59,利润为2555.41

取得普票,增值税为735.85,利润为2264.15

所以一般纳税人应该尽可能取得同等税率的进项专用发票才能让自己的利润最大化。如果非要跟小规模纳税人进行业务往来,可以在价格上要求一定的让利,比如,购进原价10000块的货物,如果不能开专用发票,能不能8000卖给我?这样即使企业缴纳的增值税不变,但利润上却多出很大的空间。销售额不变的情况下利润变为:12264.15-8000=4264.15.当然只是举个例子,也不可能让利这么多。

总之,销售额不变,增值税不变,只能从利润上要求让利了。

XGHong
XGHong

贵公司是适用6%税率的文化行业公司,可以向合作方小规模纳税人索取增值税专用发票,才能抵扣进项税额,并且从2019年4月起可以享受按照增值税当期进项税额的10%加计抵减的优惠政策。

小规模纳税人可以代开增值税专用发票,适用3%征收率,给下游的一般纳税人抵扣3个点

作为文化行业的一般纳税人,本来进项税额就不足,更应该尽量获得合规的增值税专用发票抵扣进项,已尽可能降低增值税的税负。

虽然目前大部分小规模纳税人还不能自开增值税专用发票,但是可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票,征收率3%,给下游的一般纳税人抵扣3个点。

8大行业的小规模纳税人可以自开增值税专用发票,且从2022年2月1日起,小规模纳税人自开增值税专用发票扩大到全行业。

目前,根据税务总局公告2019年第8号规定,8大行业的小规模纳税人可以纳入了自行开具增值税专用发票的试点,分别是住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业的小规模纳税人都可以自开增值税专用发票,不管是否达到起征点。

根据国家税务总局公告2019年第33号第五条,从2020年2月1日,所有小规模纳税人均可以选择自行开具增值税专用发票。

增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。文化行业的一般纳税人作为生产性服务行业,可以适用加计抵减10%增值税的优惠政策,进一步降低税负。

其实作为文化行业的一般纳税人,能获得的进项税额本就有限,而销项税率6%,实际税负就比较高。在今年减税降费的大背景下,税务总局推出加计抵减增值税的优惠政策,可以有效降低该类纳税人的实际税负。

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第七条规定,

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

文化行业一般纳税人是符合政策规定的,假如当期可以抵扣的进项税额为100万元,那么计算当期增值税的时候,可以按照100万的10%,即10万元,再次抵减应纳税额。

孤独的人呐我带上你走.
孤独的人呐我带上你走.

这里涉及一个关于抵扣的常识:只有增值税专用发票才能抵扣。(唯一的特殊是,公路的增值税电子普通发票也能抵扣,但也有条件)。

所以,楼主如果是拿到了小规模纳税人的普票,那是没有办法抵扣的,在入账的时候,就是含税价全额如成本。


不过,这个问题也有解决办法。

如果发票已经开出来,让小规模公司将发票作废,重新再开票。

目前,只有试点的几个行业(住宿业、信息技术服务等)的小规模纳税人能自行开增值税专用发票,其它行业自己还只能开增值税普通发票。

但是,即便它自己不能开,也可以去税务机关代开增值税专用发票。

如果,发票还没开,或者还在合作谈判阶段,那就跟对方约定,你需要增值税专用发票,让他开成专用发票给你。


小规模纳税人还涉及到免税额的问题,每月10万每季度30万以内就不交增值税,所以小规模纳税人一般都不喜欢开增值税专用发票。因为一旦开专票,他就一定要交税 ,不管销售额有没有超过免征额。

也因此,多数小规模纳税人在报价的时候,通常会提前说好,不要票的价格是怎样,要普票的价格是怎样,要专票的价格是怎样。

关键还是在跟小规模纳税人合作前要算好账,如果不能抵扣进项,价格应该是多少才有优势。比如,同样是100万的含税价,因为发票不同利润有很大差别。

未来,对于适用6%税率的行业,可能还会有进项加计扣除的政策,更需要提前规划进项发票。