小规模纳税人可以用专票做账吗

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小规模纳税人可以接收专票吗?

阿元
阿元
没听说过只能开专票不能开普票的也,小规模纳税人拿专票来也没有用啊

小规模纳税人自己能开专票吗?

权

部分行业的小规模纳税人可以自行开具专用发票

税收里的那些事,总有些新鲜事。增值税开征那么多年以来,大家都知道小规模纳税如果需要开具增值税专用发票,只能去税务机关缴纳税款申请代开,这是一件耗时耗力的事。营改增以后,为了方便小规模纳税人开具专用发票和一般纳税人更容易获得专用发票抵扣进项,税务局放开了这道限制。也就是允许部分行业的纳税人可以自行领取和开具专用发票。即减轻了纳税人的办税成本,又节约了税局的办税资源,这是一件共赢的好事情。

1.哪些行业的小规模纳税人可以开具?

税局目前在逐步推开,从2016年的住宿业到2018年的工业,现在有以下几个行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业和信息传输、软件和信息服务业。

2.以上行业的小规模纳税人都可以开具吗?

这些行业的小规模纳税人并不是都可以开具,还有一个附加的条件:月销售额超过3万元或季度销售额超过9万元。这个条件必须符合了,小规模纳税人才可以开具。请注意:这点非常重要。

3.可以开具发票的范围有哪些?

小规模纳税人开具的经营范围不仅仅是以上的行业范围,超出以上几个行业的应税行为也可以开具专用发票。例如:小规模纳税人兼营建筑业和批发业,因为建筑业纳税人可以开具专用发票,所以小规模纳税人发生批发业务也可以开具内容为批发类的专用发票。也就是说,小规模纳税人因为从事这几个特定行业,自动解锁了开具专用发票的资格,发生其他行业的经营事项也可以开具,不局限于这几个特定的行业。

4.增值税申报表怎么填写?

这个是最奇怪的地方。小规模纳税人自行开具的专用发票,填在第二栏和第五栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”本期数里。虽然是自开,可任然要填在这一栏次,千万要注意。

预计小规模纳税人代开专用发票会逐步放开,推广到所有行业的纳税人。



文:税里税外~带你了解税收里的那些事

แสง
แสง

可以代开增值税专用发票,但是要按简易办法缴纳增值税,不得享受月销售不超过3万元或季度销售不超过9万元免征增值税优惠政策。

如有疑问,欢迎咨询。

努力奋斗
努力奋斗

小规模企业可以向税务机关申请代开增值税专用发票,前提是小规模企业只能开具普通发票。

我认为未来的驱势会形成小规模企业都可以开具增值税专用发票,我们试目以待吧!当然税率按照3%征收率,同时对取得的进项发票不可以抵扣。

以上是我的回答,希望能帮到你!

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小规模纳税人自开专票

白马王爷
白马王爷
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。
试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。
water
water
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。 试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。
海阔天空
海阔天空
根据国家税务局的相关规定,鉴证咨询业、建筑业、信息传输、工业、软件和信息技术服务业、租赁和商业服务业、科学研究和技术服务业、修理、居民服务和其他服务业等几个试点行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。试点纳税人应当在规定的申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,按照3%和5%的征收率,向主管税务机关申报缴纳。

小规模纳税人取得专票如何处理?

丶单纯de丨Team
丶单纯de丨Team

首先从税法上来说,小规模纳税人是不应该也不能取得增值税专用发票,只能为小规模纳税人开具增值 税普通发票。

一、作为小规模纳税人,对方是不允许开具增值税专用发票的,只可以给开具增值税普通发票。

二、对于开出单位来讲,小规模纳税人不应该取得增值税专用发票,如果该发票上是你这家小规模纳税人,那么开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款(他开具了专用发票给了不是一般纳税人的单位)

三、对于小规模纳税人企业来讲,因是按简易征收率计算增值税,不允许抵扣,所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果,只能全部做为成本费用,不能抵扣增值税额。

作为小规模纳税人,应当明确告知开票单位自己属于小规模纳税人,只能接受普通发票。作为开票方,开票之前要仔细核对对方信息,不能违反税法给小规模纳税人开具专用发票。

同时,我们也要搞清楚发票滞留这个问题。

滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票产生的原因,发票丢失未认证或者是部分纳税人隐瞒销售收入,对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项等。

小规模纳税人,没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能,也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说,因此,“滞留票”一说,特指一般纳税人的行为结果,与小规模纳税人无关。小规模纳税人取得的增值税专用发票,不会形成滞留票。

通常情况下滞留票信息极易取得,税务机关通过抄报税数据与认证数据比对即可发现。若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情形,除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金,查补罚款以外,还有可能面临承担刑事责任的风险。

阿元
阿元

建议按以下情况区分处理:情况1筹办期的小规模纳税人取得专用发票是可以抵扣的,根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。如果不满足文件规定,在取得专用发票后,需要做进项税额转出。


上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的,按照以下规定处理:
(一)购买方纳税人取得的增值税专用发票,按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)规定的程序,由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。

情况2确认收到的发票是否属于税法上可开具专用发票的行为(如免税、零售烟酒等),如属于可开具范围,可进行正常账务处理。

总结:目前税法没明文规定不能对小规模纳税人开具专用发票,建议开具使用原则需如实开具,但为免形成系统滞留票而造成增加税企双方的工作成本,建议收票方如确认不需使用专票的情况下与开票方协商开具普通发票即可。


小规模纳税人申请代开专票

细帝
细帝
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
锦鸿
锦鸿
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《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
张娟
张娟
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定:“三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”

小规模纳税人申请代开专票

婷猪only 
婷猪only 
根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规定:“一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定:“六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
符合上述自开条件的小规模纳税人可以自行开具转售电费的专用发票。
不符合自开专票条件的可以至当地税务机关代开专用发票。

现在哪些小规模纳税人可以自行开具专票

朋友
朋友
《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)规定,一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

小规模纳税人自行开具增值税专票如何申报?

靓靓
靓靓

感谢邀请,我是财经快嘴。


相信这里你已经明白如何开具增值税专票了,这里就不再多描述,如何申报你可以看以下详解。


试点纳税人应将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。


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小规模纳税人需要会计做账吗?

苏怡
苏怡

谢谢题主相邀!首先要明确的是:小规模纳税人也是需要有会计进行建账、做账、进行会计核算并定期进行纳税申报的。如果没有按照会计准则进行正规会计核算并定期进行纳税申报,主管税务机关进行税收稽查时,有权依据税收征管法规核定征收额并进行罚款。 小规模纳税人和一般纳税人的区别仅仅是:取得的增值税进项税额不得抵扣,应缴增值税额=当期营业收入*征收率。