小规模纳税人怎么抵税

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小规模纳税人进项税怎么算?

不,完美。(轩)
不,完美。(轩)
2021-04-14

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十一条规定:“小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定:“小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。


小规模核定征收一直没做账,现在转为一般纳税人了,怎么建账抵税?

Feeling Good
Feeling Good

根据最新的政策,一般纳税人可以有一次转回为小规模纳税人的机会,题主提到的该企业是小规模,并且是核定征收的企业,要转为一般纳税人,让人感到有点想不通。

在税收征管法上,有两种征收模式,一种是查账征收,一种是核定征收。核定征收,又分为定额征收和核定应税所得率两种征收模式。核定征收一般适用于以下几种情况:

1、按照规定可以不设置账簿的。

2、按照规定应该设置账簿,但是没有设置账簿的。

3、擅自将纳税资料销毁,或者拒不提供纳税资料的。

4、设置账簿,但账目混乱,无法准确计算应纳税额的。

总之,核定征收的企业大部分是会计核算不健全,生产管理不完善的。即便是要转为一般纳税人,建议在将存货处理完毕后在转。只要是在账上的存货,不管怎么出,都会涉及纳税问题,开票要交税,不开票那就是无票收入也要交税。不确认收入,那就是偷税的嫌疑。所以,转型前,尽量将存货处理完毕。

不知道贵司是生产型的还是商贸型的,生产型企业肯定会有固定资产入账的问题。最好有当初购进固定资产时的发票,可以根据发票入账,计算固定资产使用年限,并计提折旧。

其他的资产,应该进行一次盘点,把有发票的,根据发票金额入账。比如办公用的电脑,纸张,文具,桌椅板凳等。原材料,库存商品之类的存存货没有专票就尽量不要记了,原因就是,销售要么交税,要么偷税。

建账只要把一些必备的固定资产作为期初记在账上就行,其他的可以在转为一般纳税人后开始慢慢完善。购进一定要取得专票,办公用品要有发票,工人工资要有工资明细,最好有银行流水。在销售开票时先要看有多少进项,不然开多了,那就只能交税了。

长海
长海

把我们华尔公司在实际工作中的思路分享给大家。

我们的总思路:确定一个建账时间。先把利润表和资产负债表每个相关科目落实到位。

以商业企业,2018年7月1日建账为例:

一、利润表:

1、主营业务收入:要把2018年1月1日_2018年6月30日,所有收入计算入内,一定要和税务局数据一致;

2、主营业务成本:可以根据实际情况估算一个数;(因为就是承认自己不能正确合算成本费用,税务局才给核定征收)

3、税金及附加::要把2018年1月1日_2018年6月30日,所有税金及附加计算入内,一定要和税务局数据一致;

4、利润总额:按税务局核定的2018年1月1日至2018年6月30日利润额填写。

5、倒挤出管理费用或者营业费用数额。

6、所得税:要把2018年1月1日_2018年6月30日,所有所得税统计入内,一定要和税务局数据一致;

这样一份2018年1-6月的利润表就做出来了。

二、资产负债表

1、实收资本:按实际填写;

2、未分配利润:按本半年利润额加以前年度累计利润额填写;(以前年度利润额,按税务局核定数计算)

3、银行存款:按6月30日银行对账单数据填写。

4、现金:盘点一下自己手里的现金。

5、应收账款:这个数认真统计一下,一定要填足。(否则将来收回款有可能重复纳税)

6、存货:这个数越小越好,不然将来销售要按16%交增值税,因为没有进项发票。

7、应付账款:按照实际填写。

…………

8、倒挤一个其他应收款或者其他应付款的数额。

这样一份资产负债表就做出来了。

以这个报表的数据建立2018年7月1日的账簿。

以上希望能帮助到大家。如有不足希望大家批评指正。

"华尔智库"专注财税咨询、代理记账15年。专注商标注册12年。

希望大家互相探讨,共同进步。????

濤濤
濤濤

建账是每个企业生产经营管理的需要,也是国家相关法律法规对企业的一个基本要求,更加是相关财务制度及税收制度的基本要求。账务有很多种类,涉及到增值税的账务主要有核算增值税进项税额及销项税额的账务,小规模纳税人虽然不涉及到这些账务,也还是需要建账核算其应纳税额,已纳税额的应交税金账务;要是在升入一般纳税人才开始建立该企业的全套账务说实话有点难度,要是之前只是没有建立增值税销项税及进项税等有关核算科目哪还好办,最好是马上建立起来就可以了,只是企业在这之前未做进项税核算的历史结余数据需要报税务机关进行核实确认,根据相关法规规定分期进行抵扣销项税额,按月核算应缴纳的增值税税额。简单回复,不当之处望高人指正,谢谢。


小规模纳税人要交哪些怎么计算税

开心果
开心果
需要缴纳的基本税种:1、增值税按销售收入3%缴纳; 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳; 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%; 5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳); 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米); 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳; 8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆); 9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%(注:2008年起税率为25%); 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。 城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、资源税、消费税、企业所得税等等,只要业务涉及就需要缴纳,是否属于小规模纳税人,与缴纳哪种税没有太大的关系,要缴纳什么税,要看你企业经营什么业务,涉及什么税。 交纳增值税(每月15日前国税局申报,按销售金额的3%企业所得税(季度过后的15日内地税申报,按利润总额的25%申报)
用心去爱
用心去爱

小规模纳税人要交哪些税

Aser
Aser
税、税率,如下:1、增值税,税率为征收率版3%,应交增值权税=营业收入*3%2、城建税,税率为7%,应交城建税=应交增值税*7%3、教育费附加,税率为3%,应交教育费附加=应交增值税*3%4、地方教育费,税率为2%,应交地方教育费=应交增值税*2%5、企业所得税,税率为25,应交企业所得税=应税所得额*25%如果是个体、合伙企业、独资企业不交企业所得税,交个人所得税,应交个人所得税=所得额*适用税率-扣除数。6、还其他地方税费。希望对您有所帮助!

小规模纳税人怎么定义?

Amandaจุ๊บ雯雯
Amandaจุ๊บ雯雯

定义还真不好说,没有申请一般纳税人或者销售达到一般纳税人标准强制要求转一般纳税人的,基本都是小规模,销售额要看行业的,生产制造类是50万一年,贸易销售类是80万,营改增类的是500万


小规模纳税人怎么报税?

黄皮
黄皮

国家税务总局,登陆后就能申报了

0申报简单,按照上面提示的步骤就能做

不是0申报的话要根据账本来。

不懂的话可以找个代理,才100多一月

Rebirth
Rebirth

纳税申报——交税【每月7号前】

【获取申报密码】:签署双方协议(首次使用本申报)。用户名:计算机代码(8位)【登陆】: →点击中间“办税通道”下的“纳税申报”,或者直接登陆:

【申报】:点击“网上纳税服务”→“网上纳税申报”→“企业综合申报”→“有税申报”→右侧选择“税目税种”→“个人所得税”→点击“工资-奖金-分红”→选择相应税率……

【填写缴款书】:左侧出现打“√”的项目→点击“继续”→填写内容→点击“保存并生成缴款书”→将内容抄写在从专管员处领取的“电子缴库专用缴款书”上(不分税种,每月一张持抄写完整的电子缴库专用缴款书到银行缴款,领取回单(做账)※ 如未按期缴款,必须作废已申报的缴款书,并到税务机关申请补税,否则为欠税!

【作废缴款书】:步骤:1+2(2)→点击“查看本期缴款书” →点击“作废”

【纸质申报】:次年1月31日前交税务所个人所得税明细申报——获取完税证明【每月15号前】【获取申报密码】:登陆 →点击中间“办税通道”下的“个人所得税明细申报”→右侧“代扣代缴单位使用” 下“明细申报初始密码获取”→填写内容(按综合申报系统内容填写)→点击“登陆”→获得申报密码(请自行记录)→找管理员审核※ 综合申报查询信息步骤:登陆→点击“税务登记”→“变更税务登记”→“网上变更税务登记”→复制相关内容至明细申报系统

【安装申报软件】:登陆 →并安装 ※ 初次使用请牢记软件输入的“用户名”和“密码”

【申报】:打开“个人所得税明细申报系统”→点击“明细申报数据管理”→填写并上传

【查询申报状态】:(20日前)登陆 汇总状态表”下查询申报结果→(1)“申报合格”、(2)“未申报”或(3)“与缴款信息不一致”

匆匆那年@
匆匆那年@

那营业执照在国税局找专管员核实情况后开户提交资料大约12张A4纸的材料,包括经营场所的平面图以及工作人员的健康证等等……审核通过后会通知到前台拿领发票本那红章(有专门指定做这个180元一个)。


小规模纳税人怎么做账?

茹
2021-04-14 小规模一般是小微企业吧,小微企业只要月销售额不超过10万,季度销售额不超过30万是免征增值税,城建税,教育费附加都是以增值税为税基,如果增值税减免了,那么城建税和教育费附加也都是零申报借:银行存款  贷:主营业务收入     应交税费-应交增值税-减免税金 借:应交税费-应交增值税-减免税金   贷:营业外收入-政府补助我是这么考虑的,对于小微企业,企业所得税也是可以减征的,具体的我不是太清楚,你可以查下 你开发票,应该之前收到过进项票吧,小规模的进项票是无法抵扣的,只有一般纳税人的进项票,它是增值税专用发票,有抵扣联,所以可以抵扣;如果说你没有收到产品的进项票,但是你开了该产品的销项票,这就有了虚开发票的嫌疑。    。