什么是税率

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什么是定额税率,什么是比例税率

西部人
西部人
从量计税时按照计税依据的计税额标准。比如土地使用税中的定额税率:等级幅度税额标准,以每平方米为计税单位,按大(0.5-10元)、中(0.4-8元)、小城市(0.3-6 元)和县城、建制镇、工矿区(0.2-4元)及农村分别确定。比例税率是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例,通常采用固定的百分比的形式。比如,增值税税率为17%、11%、6%。扩展资料:定额税率的作用:定额税率是自然经济中的主要税率形式。商品经济中,当征税对象的价值量难以计算或其价值量不代表纳税能力时,也需要按征税对象的实物量规定定额税率。实行这种税率,税额只随实物量 的变化而变化。从经济方面看,它能促使提高单位征税对象的利用效率或增加单位实物量的价值量,对提高经济效益有重要作用。但从贯彻社会政策角度看,它使税收的负担能力与负担量相脱节,无法做到公平负担。此外,由于征税对象种类繁多,要分别对每种征税对象规定单位税额,也十分复杂,定额税率已不是主要的税率形式。定额税率一般适用于征税对象的规格质量规范、价格稳定、收入均衡的税种。如我国现行资源税(幅度定额税率,按照应税资源产品的课税单位来直接规定固定的税额幅度,如,车船使用税(从量定额征收,即以纳税人所拥有的车船数量或吨位为计征依据,实行从量定额征收。其中,在车辆征税中,除载货汽车按净吨位计征外,其余均按辆计征;在船舶征税中,机动车按净吨位计征,非机动车按载重吨位计征)、城镇土地使用税(等级幅度税额标准,以每平方米为计税单位。按大(0.5-10元)、中(0.4-8元)、小城市(0.3-6 元)和县城、建制镇、工矿区(0.2-4元)及农村分别确定幅度判别税额。)以及消费税中的部分税目即采用了定额税率(黄酒、啤酒、汽油、柴油;对于烟、白酒、化妆品、珠宝等,采用与税价联动的比例税率)。表现形式中国现行税制中的定额税率有四种表现形式;1、地区差别定额税率,即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。2、分类分级定额税率,即把征税对象按一定标志分为类、项或级,然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额。3、幅度定额税率,即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况,确定纳税人的具体适用税率。4、地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率,即对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下,实行有幅度的定额税率。参考资料来源:百度百科--定额税率
吉祥如意
吉祥如意
1、定额税率“固定税额”。按对象征税数额。它是税率的特殊形式,一般适用于从量征收的税种。例如现行盐税就按不同地区分为多种固定税额,最低为每吨40元,最高为每吨160.80元。定额税率不受产品成本升降和价格高低的影响。税收收入可靠,纳税人负担稳定,有利于征收管理,世界各国运用较为普遍。定额税率具体又可分为地区差别税额、幅度税额、分类分级税额等多种形式。2、比例税率是指不论征税对象数量或金额的多少,统一按一个百分比征税的税率。我国现行的产品税、营业税、关税、牲畜交易税等都实行比例税率。比例税率计算简便,对同一征税对象适用一个比例,有利于鼓励竞争,实行规模经营。比例税率具体可分为统一比例税率、行业比例税率、产品比例税率、地区差别比例税率、分类分级分档次差别比例税率、有免征额或起征点的比例税率、幅度比例税率等多种形式。扩展资料:中国现行税制中的定额税率有四种表现形式:1、地区差别定额税率,即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。2、分类分级定额税率,即把征税对象按一定标志分为类、项或级,然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额。3、幅度定额税率,即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况,确定纳税人的具体适用税率。4、地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率,即对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下,实行有幅度的定额税率。比例税率的特点:比例税率的共同特点是税额与税基始终保持同一比率,税额随税基的增减而同比率增减。从财政方面看,它可使税收收入随经济的变化而变化,具有一定的弹性。在经济不断发展的情况下,税收收入也会不断增加。从经济方面看,它可使税收负担随收入的变化而变化,收入多者负担多,收入少者负担少。但在贯彻社会政策方面,由于收入多者和收入少者的负担能力不尽相同,按照同一比率征税,存在表面平等掩盖实际不平等的弊病。因此在实际运用中,比例税率主要适用于对商业、劳务的课税,而对所得或财产的课税则大多使用累进税率。参考资料来源:百度百科-定额税率参考资料来源:百度百科-比例税率
As2O3
As2O3
比例税据计算应纳税额例增值税税率为17%、11%、6%。比例税率的特点是,在税率确定的情况下,应征税额与计税依据之间始终保持同一比例。在财政上,可以使税收收入随经济情况变化而变化,具有一定的弹性;在经济上,比例税率对同一类征税对象或者纳税人实行等比负担,有利于鼓励规模经营、平等竞争。定额税率是从量计税时按照计税依据的计量单位直接规定的应纳税额,又称税额标准。比如土地使用税中的定额税率:等级幅度税额标准,以每平方米为计税单位,按大(0.5-10元)、中(0.4-8元)、小城市(0.3-6 元)和县城、建制镇、工矿区(0.2-4元)及农村分别确定。定额税率的特点是,在税率确定的情况下,应征税额与计税依据之间始终保持同一比例,计算简便,且不受价格变化的影响,适用于品种比较单一、价格相对稳定的大宗商品。

什么是增值税?什么是增值税税率?

青香
青香
税率:【率:17%纳税大部分的货物;一般纳税人提供的加工、修理修配劳务;有形动产租赁。低税率:11%1.粮食、食用植物油、食用盐、鲜奶。2.自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。3.图书、报纸、杂志。4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。5.农产品(动植物初级产品)。6.音像制品。7.电子出版物。8.二甲醚。【注意】自2017年7月1日起,销售或者进口这8类货物,按照11%的增值税税率计税,但是纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度(13%)不变。9.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。10.销售不动产。11.转让土地使用权。低税率:6%销售其他服务(按照规定适用零税率的除外)。1.销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务。2.销售无形资产(转让土地使用权除外)。零税率: 纳税人出口货物和应税服务。
绿水青山
绿水青山
税形动产租赁服务有规定外,税率为17%。纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%。
开心每一天
开心每一天
增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率,是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率,根据应税行为一共分为13%,9%,6%三档税率及5%,3%两档征收率。

什么是定额税率?

陆翠兰花指
陆翠兰花指
定额定税额”。按征税对象的数量单位,直接规它是税率的一种特殊形式,一般适用于从量征收的税种。例如现行盐税就按不同地区分为多种固定税额,最低为每吨40元,最高为每吨160.80元。定额税率不受产品成本升降和价格高低的影响,税收收入可靠,纳税人负担稳定,有利于征收管理,世界各国运用较为普遍。中国现行税制中的定额税率有四种表现形式;1、地区差别定额税率,即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。2、分类分级定额税率,即把征税对象按一定标志分为类、项或级,然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额。3、幅度定额税率,即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况,确定纳税人的具体适用税率。4、地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率,即对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下,实行有幅度的定额税率。扩展资料特点——定额税1、定额税的应纳税额,按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算,税率不受课税对象价格升降变化的影响。价格提高,税额不变,则税负相应减轻;价格降低,税额不变,则税负相应提高。因此,在价格变动的情况下,往往导致税额的频繁调整。2、定额税不易反映课税对象质的差别。有的商品量相同的质不同,价格相差很大,按量规定税额,税负不尽合理,必须按质分等定税额,而为了分等,必须制定质量标准。3、定额税对于收入水平不同的纳税人是一种等量负担政策,即税额相等,实际税率不等,收入越高,实际税率越低。因此,根据合理负担、适当调节的税收政策,定额税是不合理的。4、但是对那些价格稳定,质量和规格标准统一的产品,应尽量采用定额税的形式,不仅因为定额税计算简便,更重要的在于:定额税有利于企业改进包装,提高售价而税额不增,避免了从价征税的缺点;定额税还有利于促进企业提高产品内在质量。在优质优价、劣质劣价的情况下,税额固定,优质优价的产品相应税负轻,劣质劣价的产品相应税负重。参考资料来源:百度百科——定额税率参考资料来源:百度百科——定额税
夜光杯
夜光杯
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重的重要标志。
辉
定额税率亦规定的征税一种特殊形式,一般适用于从量征收的税种。例如现行盐税就按不同地区分为多种固定税额,最低为每吨40元,最高为每吨160.80元。定额税率不受产品成本升降和价格高低的影响,税收收入可靠,纳税人负担稳定,有利于征收管理,世界各国运用较为普遍。定额税率具体又可分为地区差别税额、幅度税额、分类分级税额等多种形式。中国现行税制中的定额税率有四种表现形式:1、地区差别定额税率,即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。2、分类分级定额税率,即把征税对象按一定标志分为类、项或级,然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额。3、幅度定额税率,即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况,确定纳税人的具体适用税率。4、地区差别、分类分级和幅度相结合的定额税率,即对同一征税对象在按照地区差别或分类分级定率的前提下,实行有幅度的定额税率。注会

什么是定额税率

晨
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重的重要标志。
晴天
晴天
定额税率是按征税对象确定的计算接规定其形式有城镇土地使用税、车船税等。也称“固定税额”,即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额,而不是规定征收比例。按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。征税对象的计量单位可以是其自然单位,也可以是特殊规定的复合单位。如现行税制的资源税中盐以吨数作为计量单位,天然气以于立方米为计量单位。采用定额税率征税,税额的多少同征税对象的数量成正比。一般适用于从量计征。
谢莲
谢莲
定额税率定额税率,税额”,即按接规定应纳税而不是规定征收比例。按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。征税对象的计量单位可以是其自然单位,也可以是特殊规定的复合单位。如现行税制的资源税中盐以吨数作为计量单位,天然气以于立方米为计量单位。采用定额税率征税,税额的多少同征税对象的数量成正比。一般适用于从量计征

什么是进口税率

花千骨
花千骨
进口税率就是进口关个国家的海关对进口货物和收的关税。各国已不使用过境关税,出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本,提高进口货物的市场价格,影响外国货物进口数量。因此,各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产,也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准,自2015年6月1日起,中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率,平均降幅超过50%。计算方式:一、进口关税税款的计算计算进口关税税款的基本公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点:1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的,由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币,按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。2.完税价格金额计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。3.一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格,因有不同的成交条件而有不同的价格形式,常用的价格条款,有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。(一)以CIF成交的进口货物,如果申报价格符合规定的“成交价格”条件,则可直接计算出税款举例如下:某公司从德国进口钢铁盘条100 000千克,其成交价格为CIF天津新港125 000美元,求应征关税税款是多少?已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价:100美元=847.26人民币元(买入价)100美元=857.18人民币元(卖出价)税款计算如下:(1)审核申报价格,符合“成交价格”条件,确定税率:钢铁盘条归入税号7310,进口关税税率为15%。(2)根据填发税款缴款书日的外汇牌价,将货价折算人民币。当天外汇汇价为:外汇买卖中间价100美元=(847.26+857.18)/ 2=852.22人民币元即1美元=8.5222人民币元完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元(3)计算关税税款即:1 065 275元人民币×15%=159 791.25人民币元。(二)FOB和CFR条件成交的进口货物,在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价,然后再按上述程序计算税款举例如下:我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤,成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤,已知单位运费为0.5英镑,保险费率为0.25%,求应征关税税款是多少?已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价:1英镑=11.2683人民币元(买入价)1英镑=11.8857人民币元(卖出价)(1)根据填发税款缴款书日的外汇牌价,将货价折算人民币。当天外汇汇价为:外汇买卖中间价=(11.2683+11.8857)人民币元÷2=11.577人民币元即1英镑=11.577人民币元完税价格=(FOB价+运费)/(1-保险费率)=(2.5+0.5)/(1-0.25%)=3.0075英镑(2)计算关税税款:根据税则归类,中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率,最惠国税率为10%。则:该批货物进口关税税款=3.0075英镑×11.577×200 000公斤×10%=696356.55人民币元。
月光
月光
商品编号商品名称普通税率出口税率增值税率消费税率计量单位监管条件2208909099其他蒸馏酒及酒精饮料0.100001.800000.000000.170000.20000升(千克)ab 台湾的金门高粱酒,有可能归为是上面这类酒,在中国,红酒、葡萄酒等进口酒的进口程序和市场管理规定较为复杂,一般建议最好委托在中国的已有进口酒类经营资格和已有进出口经营权的企业代办或合作。 一、进口酒的进口程序:成本核算:(不同品种的酒有不同的关税税率)例:进口瓶装红酒、葡萄酒现行税率:关税: 10%(关税:cif×10%);增值税:17%(增殖税:(cif+关税额)×17%);消费税:20%(消费税:[(cif+关税额)/(1~10%)]×20%)。所征收的税项,以人民币交纳。其它进口费用:进口货物总成本应为:下述六项总和。一、人民币货价成本=外汇货价x当天外汇兑人民币换率二、运费+保险费(根据不同国家、地区运输方式收取)三、关税、增值税(根据海关及国家税务税率规定收取)四、办理进口批文及中文标签等费用(并非所有商品)五、港口及进口手续费用1、港口码头费:约rmb200—600元左右2、检验检疫费:约rmb150—400元左右(或约为货值的0.5%-0.3%)3、报关费: 约rmb300—600元左右4、单证录入费:约rmb90—180元左右5、海关验货费:约rmb200—450元左右(若不发生则无须交纳)6、换单费用: 约rmb70—250元左右7、熏蒸消毒费:约rmb200—800元左右(并非所有进口国家都要)8、滞柜费: 约rmb300元/每天(如果发生则收取)9、我公司所收取的代理进口手续费(一般按进口货值金额的1%-5%收取)(以上的费用成本核算只供贵司作为参考,费用按各部门实际发生实报实销。)六、银行结算费用清关前资料准备:省略....
崇明
崇明
物征收关税的税率。目前中国进口关税税率主要有以下3种:普通税率、优惠税率以及特别税率。自1996年4月1日起,普通税率最高一档为270%,最低一档为0;优惠税率最高一档为121.6%,最低一档为0;特别税率迄今仍未设立。 中国进出口关税条例中规定,对原产于与中国未订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物,按照普通税率征税;对原产于与中国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物,按照优惠税率征税;对原产于对中国出口货物有歧视性待遇的国家或地区的进口货物,征收特别关税。 目前中国的进出口税则中的进口税率栏中制订了普通税率与优惠税率两栏,特别税率则由税则委员会临时决定。不同税率的适用是以进口货物的原产地为标准的。中国的优惠税率目前只有一栏。优惠税率也是最惠国优惠关税的税率。目前尚没有特惠关税。中国与各国签订的关税优惠协定,都有最惠国优惠税率条款。进口优惠税率,又称优惠关税指对于来自受惠国家或地区的进口商品所适用的关税率,较一般关税率为低,通常是由于均属于同一国家集团的成员或者由于政治因素的考虑,而给予的优惠待遇。例如同协优惠、共同体优惠及普遍化优惠关税制度(gsp)等均是。在关贸总协定中,优惠税率是指各缔约国间因特定原因(如普惠制)给予对方的低于最惠国税率的优惠待遇。

什么是消费税税率

半夢半醒
半夢半醒
2021-04-13 答:消费税(Consumption tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。
“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税,就其本质而言,是特种货物与劳务税,而不是特指在零售(消费)环节征收的税。消费税之“消费”,不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。”

什么税率是百分之3


增值税征纳税人适用征收率,征收率为3%。特殊规定:(一)一般纳税人销售自己使用过中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。扩展资料一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。参考资料来源:百度百科-增值税
晓时.Rocky
晓时.Rocky
增值税征收率为3%。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.征收率的调整,由国务院决定。 运输、建筑安装营业税税率为3%
Jackson zql
Jackson zql
增值税征收率为3%。运输业,建筑业,邮电、通信业,文化、体育业,营业税税率为3% 。

什么是暂定进口税率?

昱辰
昱辰
关税税率,即行的关税税率率, 税则规定的进口优惠税率和出口税率的基础上,对进口的某些重要的工农业生产原材料和机电产品关键部件(但只限于从与中国订有关税互惠协议的国家和地区进口的货物)以及出口的部分资源性产品实施的更为优惠的关税税率。这种税率一般按照年度制订,并且随时可以根据需要恢复按照法定税率征税。《中华人民共和国进出口关税条例》(国务院定第392号)第十一条规定:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率;适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适应税率;适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率。适用出口税率的出口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率。因此,根据上述规定,你司货物 如果既有暂定税率,又有最惠国进口税率,应当从低适用税率。
黄皮
黄皮
关税暂海关进出口税则规定的进口优惠税率要的工农业生产原材料和机电产品关键部件(但只限于从与中国订有关税互惠协议的国家和地区进口的货物)以及出口的部分资源性产品实施的更为优惠的关税税率。这种税率一般按照年度制订,并且随时可以根据需要恢复按照法定税率征税。
夏日阳光
夏日阳光
暂定关税是在海关税则规定的进口优惠税率上,对进口的某工农业生产原材料和机电产品关键部件(但只限于从与中国订有关税互惠协议的国家和地区进口的货物)以及出口的部分资源性产品实施的更为优惠的关税税率。这种税率一般按照年度制订,并且随时可以根据需要恢复按照法定税率征税。1997年,按照公开暂定进口税率征税的有五百多个税号的货物,税率从1%到20%不等;按照公开暂定出口税率征税的有铅、锌、锡矿砂及其精矿等7个税号的货物,税率从0到20%不等。