当期免抵税额什么意思

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免抵税额到底是什么意思?

 bangjun
 bangjun

非请自来。

这个问题好大,解释起来涉及出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)增值税基本政策,内容深而广,尽量能用通俗易懂的例子讲解明白吧。

谈到免抵税额,自然少不了免抵退税的计算。免抵退税的计算最终结果无非是免抵税额或留抵税额,免抵税额就是通过免抵退税政策享受到的优惠额。我的天,我都说了些什么!!!

出口货物、劳务和应税行为增值税“免、抵、退”税办法

增值税出口货物、劳务和跨境应税行为(以下用出口货物举例,此处所述一并简称货物出口)对本环节免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额,未抵减完的部分予以退还。

免抵退税适用范围呢?

适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物与视同自产货物、对外提供加工修理修配劳务、以及列名的74家生产企业出口非自产货物。

显然,您提问中的纯出口企业就在此范围内,出口货物可以享受此税收政策。

举例讲解“免、抵、退”税办法

免、抵、退税关键两个指标:当期应纳税额与免、抵、退税额,当期退税额就是前者的绝对值(当期期末留抵税额)与后者比较,哪个小哪个就是退税额。

当期期末留抵税额≦免、抵、退税额会形成免抵税额;相反,免抵税额为零。

举例:

甲公司为生产型出口企业,实行免、抵、退办法,征税率为17%,退税率为15%,购入原材料,取得增值税专用发票注明价款100000元,税款17000元。报关出口产品,离岸价折合人民币为200000元。

本例中,

出品货物免增值税;

进项税款抵减内销应纳税额,此处没有内销业务,应纳增值税额是-17000元;

免、抵、退税额:200000*0.15=30000万元。

当期应退税额:17000元

当期免抵税额:30000-17000=13000元。

免抵税为零的情形

沿用上例资料,退税率改为13%,如免抵税额为0,会是什么情况?当期期末留抵税额>免、抵、退税额,17000元>离岸价*13%,离岸价<130769元。

如您所述,通过上例可知在没有内销的情况下,免抵税额为0,说明当期进项税额大于免、抵、退税额,原因可能是当期进货量大进项税额大,出口货物量小;或者是出口价格偏低。正不正常您可以比照一下。

以上希望对您有所帮助,如有不详尽之处可以随时咨询,我将尽我所能为您解答的。写的累死了,觉得好的,可点个赞;不当之处敬请留言指正,欢迎讨论。


增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期可抵减加计抵减税额如何处理?

Sweet Smile
Sweet Smile
根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第七条第(三)项规定:纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减: 1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减; 2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减; 3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。 所以增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期可抵减加计抵减税额全额结转到下期抵减。

留抵税额抵减当期销项税如何处理?

w
w

首先,你要知道留抵税额是怎么产生的,增值税应交税金=销项税额—进项税额+进项税转出,如果算出来是负数,就叫留底税额,可以抵减下期的应交增值税,正数直接交税,报税的时候上期的期末留底税额是可以自动带出来的,希望对你有帮助。

water
water

你这个会计问的问题比较搞笑,估计你以前不是会计,或者是营改增企业的会计。

看这个回答之前先准备一张增值税申报主表,这样好理解一些。找到进项税留抵行,本期销项税行,进项税行。看旁边的计算公式。应该可以明白了吧


增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期可抵减加计抵减额如何处理?

龙哥づ
龙哥づ
增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减
angel.
angel.
增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减。
双儿哥哥
双儿哥哥
增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减

当期可抵减加计抵减额会不会影响期末留抵税额?

林秀婷
林秀婷
39号公告第七条第(三)项规定,适用加计抵减政策的纳税人,抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。因此,加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。

增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期可抵减加计抵减额如何处理?

熬夜后的黑眼圈
熬夜后的黑眼圈
增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减。

当期免抵退税额要做分录吗?

秦晓东
秦晓东

生产企业申报出口退税申报汇总表中的“免抵退税额”一栏有数据,不需要做会计处理,但是“免抵税额”一栏有数据则需要进行会计处理。

会计分录如下:

借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

大家别忽略了这笔简单的会计处理,特别是这个金额还和城建税、教育费附加等有直接关系。

Aser
Aser

我是财务开水洗头,欢迎订阅相关财务知识。

我们先看看免抵退的相关内容,才好回答这个问题。

免抵退的定义

增值税的“免、抵、退”主要指出口企业,主要涉及企业的出口退税。

对于出口退税简单讲就是"退还企业国内加工环节的进项税"。

免抵退的计算

免抵退的计算就是出口退税的计算,比较简单,直接用我原来文章的图片来阐述一下就可以明白了

账务处理

企业的出口退税只是按当期的出口额计算所的,实际上税务部们的退税有一个周期性,即实际退税款要晚一些。

所以财务做账时,对于免抵退的金额先应账务处理

篇幅有限,有兴趣的朋友可以关注我的头条号,里面有出口退税的专门文章,欢迎大家批评指正。


当期进项税额计算公式

Nico
Nico
2021-04-14 按以下规定计算:
1)购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税。
2)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
3)购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和13%的扣除率计算。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。上述公式中的买价,包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。
4)从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资,可以按收购金额和10%的扣除率计算扣除进项税额。
5)纳税人发生的运输费用,可以按7%的扣除率计算扣除进项税额。
杨桂玲
杨桂玲
2021-04-14 当期增值税进项税额就是你当月购入的材料、加工费、固定资产等能够抵扣的,并且已经当月认证抵扣了的进项税额。