如何税务筹划

针对部份网友提出的如何税务筹划的问题,我们精选了一些热心网友关于如何税务筹划相关优质问答,希望能为您解答如何税务筹划的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本如何税务筹划专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的节税相关疑问,也请您查询本站更多的节税话题,也许对您有帮助哦~~

增值税如何进行税务筹划?

朝歌夜弦
朝歌夜弦
企业常用的增值税税务筹划方法:1、通过筹划2、通过纳税人身份的利用来进行筹划3、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支,特别对于小公司来说,更是能够提高企业效益的重要方法。薪趣云是一家专注灵活用工人员税务筹划解决方案
张宝
张宝
一是要选择好,一般纳税人还是小规模纳税人。二是运用好现行的税收优惠政策。
~~~荣
~~~荣
1.购货渠道划,由于税法规定的用发票为抵扣凭证的要求,,可抵扣的比例不同,将会影响其实际税收负担。2.一是选择一般纳税人为供货单位,其可以开具税率为17%的增值税专用发票;二是选择小规模纳税人为供货单位。再按照能否到税务机关申请开具增值税专用发票。3.能开具增值税专用发票的小规模纳税人(管理科学、核算精确的,专用发票可由税务机关核准后开)只能开具普通发票的小规模纳税人。

如何有趣的讲解税务筹划?

留情
留情

实务,问题导向


如何进行增值税的税务筹划

报考面对面
报考面对面
增值词关征增值税:增值税纳税人发生经济行为,不属于增值税应税范围,不需要缴纳增值税。常见形式:纳税人取得中央财政补贴、未发生销售行为的不征税项目(预付卡销售和充值、销售自行开发的房地产项目预收款、已申报缴纳营业税未开票补开票等)、被保险人获得的保险赔付、存款利息等等。注意事项:不征收增值税项目发票开具规定,可使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,且不得开具增值税专用发票。关键词:免——免税&免征增值税免税:增值税纳税人发生增值税应税行为,符合国家政策规定的,在销售时免征增值税。常见形式:免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税、养老机构提供的养老服务免征增值税、图书批发零售环节免征增值税等等。注意事项:用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产进项税额不得抵扣。增值税免征:增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,符合国家政策规定的,对其计算出来的应纳税额在不超过限额规定的,免征增值税。常见形式:对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。注意事项:享受小规模纳税人免征增值税的纳税人,向主管税务机关申请代开增值税普通发票,在当期累计代开票销售额低于免征标准前,代开票时暂不征收增值税;一旦当期累计代开票销售额超过免征标准,则应对当期全部代开票销售额一并计征。关键词:减——直接减征直接减征:增值税纳税人发生增值税应税行为,符合国家政策规定的,在销售时对其计算出来的应征税额,相应的给予减征优惠。常见形式:纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税、销售旧货依3%减按2%征收增值税等。注意事项:适用按3%征收率减按2%征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票;可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。计税公式:增值税应纳税额=含税售价/(1+3%)*2%关键词:退——即征即退&出口退税&留抵退税增值税即征即退:对按规定申报缴纳的税款,符合政策规定的,由税务机关在征税时部分或全额退还。常见形式:软件产品增值税即征即退、安置残疾人就业增值税即征即退、资源综合利用产品及劳务增值税即征即退、有形动产融资租赁服务增值税即征即退、铂金增值税即征即退、动漫企业增值税即征即退、飞机维修劳务增值税即征即退等。计算公式:以增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品为例,按适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策:即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×适用税率增值税出口退税:将增值税一般纳税人的出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的增值税予以退还。常见形式:生产企业出口免抵退税、外贸免退税等注意事项:出口环节适用的零税率不等于免税!!!计算公式:以适用出口退税政策的外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物为例增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据*出口货物退税率增值税留抵退税:当纳税人以往期间进项税额大于销项税额时,会产生留抵税额;对这部分“可以留到未来抵扣的进项税额”,予以提前退还。相关政策:自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度,满足条件的纳税人,可以申请退还增量留抵税额;自2019年6月1日起,满足条件的部分先进制造业纳税人,可以申请退还增量留抵税额。计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%(先进制造业纳税人取消了60%退税比例的限制)进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
Xhan一
Xhan一
增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为人和小规模纳税采用不同的增值税计税方法。一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能性。1、纳税人的身份就可以进行税收筹划。纳税人身份选择直接影响税负的大小,小规模纳税人按现行税法规定实行3%的征收率,不得抵扣进项税,而一般纳税人实行17%或13%的税率,但可以抵扣进项税。一般认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但实际并不完全如此。一般纳税人增值额越大,增值率即“(商品销售-购进价格)/商品购进价格”也越大,应纳税额也就越多。相反小规模纳税人增值率越大,其税负越轻。当增值率达到某一数值时,即税负平衡增值点时,小规模纳税人与一般纳税人所承担的税负相同。所以找到税负平衡点至关重要。让我们通过以下案例来进行具体分析。某公司主营业务为图书销售,设小规模纳税人征收率为n,一般纳税人税率为m,税负平衡点为R,经计算得出,税负平衡点如下所示:m=17%,n=3%,则R=21.43%m=13%,n=3%,则R=30%如果某公司增值率高于上述平衡点,就会导致作为一般纳税人应纳税额大于作为小规模纳税人的应纳税额。如果增值率低于平衡点时,作为小规模纳税人的负担会高于一般纳税人。增值率越高,作为一般纳税人的负担越大。由于某公司主营业务为图书销售,实行13%的税率,贵公司预计增值率为25%,低于税负平衡点,因此建议某公司申请一般纳税人身份。2、对税收优惠政策进行筹划。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定,对于农业生产者销售的自产农产品,避孕药品和用具,古旧图书,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,销售自己使用过的物品这些项目免征增值税。依据上述规定,公司经营古旧图书商品,就属于免税商品。另外,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定,纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。
龙琪
龙琪
呵呵呵,就是说增值税记账是为了感恩戴德免税当收入再交个所得税;营业税不记是为了牢记收益免税作免费用再交个所得税。总之都是为了交所得税做准备。

企业税务筹划方案如何选择

山有木兮,木村拓哉
山有木兮,木村拓哉
计划:1、筹况与需求分析,解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求,不同企业的基本情况及要求有所不同,在实施税收筹划活动时,要了解的筹划企业的基本情况有:(1)企业组织形式对于不同的企业组织形式,其税务待遇不同,了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。(2)财务情况,企业税收筹划是要合法和合理地节减税收,只有全面、详细地了解企业的真实财务情况,才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。(3)投资意向,投资有时可享受税收优惠,不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系,不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。(4)对风险的态度,不同风险的企业领导对节税风险的态度是不同的,开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税,稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存,节税越多的方案往往也是风险越大的方案,两者的权衡取决于多种因素,包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度,可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。二、建议企业可以考虑重新设计员工收入配比,合理增加员工福利待遇。如:1)调整部分补贴支出形式按照相关法律规定,随同员工工资一并发放的货币化补贴应当作为工资薪金支出,但对真实发生且凭票报销的相关补贴等,可并入职工福利费用,计算限额税前扣除。2)合理设计福利补贴企业为职工订制工作服和制式工作装备、用具支出,可以作为经营管理费用税前扣除,即使采取发放补贴形式的,也可作为福利费进行所得税处理,而无需纳入工资范畴。3)积极建立企业年金和补充医疗保险根据有关规定,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。4)重视劳务费支出情形在防控风险的前提下,合理使用劳务用工,将该部分人工成本纳入劳务费支出,不计入工资总额,不作为缴纳社会保险费的基数。当然,最最重要的是,一定要依法按时足额给员工缴纳社保!
天河水
天河水
要遵循这三个原则(一)不违背税收法律规定的原则。(二)事前筹划的原则。(三)效率原则。希望我有帮助到您,如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦
炫彩虹冰之凤
炫彩虹冰之凤
节 ,降低 通过业务由节税网123管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网123威客平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负.

税务筹划练习题

范泷桀
范泷桀
大爱之,可求,不然不给营业税和所得税的减免研发独立出来,减轻了原企业的税负b. 在西部设立的企业享受15%的优惠所得税税率(2)分割技术税率差异技术
王者荣耀国服猴子(东哥)
王者荣耀国服猴子(东哥)
应采取分别核算。分别核算应缴税金=(14-14/1.04)+5*3%=0.54+0.15=0.69万元采取混合核算应缴税金=『(14+5)/1.04』*4%=0.73万元

什么事税务筹划?

媚态
媚态
税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得"节税"的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为"税收筹划"、"税收计划",但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做"税收计划",为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为"税收筹划"、"纳税筹划"、"税务筹划",一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
莱珂
莱珂
如果您对这方面问题有疑惑可以下载一个腾博智企APP,会有专业人员免费解答,我在APP上联系了客服人员得知,税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内,当存在多种纳税方案可供选择时,以税收政策为导向,通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。 希望能帮到你。

劳务报酬如何进行税务筹划?

穆
非请自来。这是哪门子的税务筹划?误人子弟,不怼都对不住广大网友。怎么说,请看我的分析,稍微有点长,请大家耐心看!【时间错乱】王先生为老王否?至今可否健在?大家注意看啊,这个案例错漏百出的。资料时间显示为2004年,现在已经是2019年7月,我不知道,2004年的个人所得税中“工资、薪金所得”项目的费用扣除数为什么会是5000元/月?可能未卜先知,好神奇哦。有人会说,人家笔误哦。 “工资、薪金所得”每月能扣5000元的规定是从2018年10月1日起实施的。不知道2018或2019年怎么能输成2004年?我说,举例子也动动脑子,好不好。【计算错误】算了,抛开时间这层次,退一步按新个人所得税的规定来讨论。先不去看案例如何节税了。我们来看下,王先生(以下称为:老王)当年(2004年?都不想纠结这个时间节点,按2019年5月来吧)每月工资收入4000元,不知道这个收入是否为扣除社保后的收入,就当是吧。显然,老王在其单位取得这项月工资收入小于5000元,无须缴纳个人所得税。另外,老王兼职工作取得的收入按“劳务报酬所得”征税,每月2000元,应预扣预缴的个人所得税为(2000-800)X20%=240元,这个倒是不假,从5月份开始到年底,掐着手指头算,应该是8个月,即预扣预缴个人所得税合计为240*8=1920元,注意,是预扣预缴哦!因为这事没完!接着往下看。新个人所得税法,劳务报酬所得与工资、薪金所得并入综合所得,且劳务报酬所得按80%来计算收入。来看下,老王当年个人所得税相关计算,资料有什么就算什么,其他不过多考虑:8个月工资,8月个兼职收入,综合所得的应纳税所得额为4000*8+2000*0.8*8-60000=44800-60000=-15200元,应纳税所得额为负,无须缴纳个人所得税,预扣预缴了1920元按规定可以在汇算清缴时申请退税。当然,又有人不服,表示人家算12个,你才算8个月,当然不一样了。好吧,我按12个月来算,全年应纳税所得额为4000*12+2000*0.8*12-60000=7200元,适用税率为3%,即应纳税额=7200*3%=216元。其中,劳务报酬所得先预扣预缴240*12=2880元,汇算清缴时可按规定申请退税2880-216元=2664元。好家伙,一年12个月才需要交216元的税,平均每月才需要缴纳18元,费什么劲、筹划什么?真搞不懂!请恕我笨……【脱离实际】真的,每当我看到什么“税务筹划”、“节税”的都好笑。能否正确按规定计算应纳税额不说,即使数据计算无误,也应该符合实际吧。如题目中的案例,不讨论到底是去A企业还是甲企业兼职,反正是到某个企业兼职。兼职就兼职啊,还要跟人家建立固定的雇用关系?换我是老板,我不愿意的。为什么?比如,我成立龙门账公司,老王来我这兼职,每月报酬2000元,对我公司来说,不管你老王交多少税,我公司2000元支出是少不了。如果建立固定的雇用关系,还得签劳动合同,可能哪天还需要承担社保、公积金等,还得另外掏钱,届时支出不止2000元了。真有老板会傻到这种程度?我想不可能吧,除非有其他难言之隐。别说人家企业不愿意,如果老王懂税法,更不乐意!为什么?我们来算下如果取得两份工资全年需要交多少税?①从5月份开始算一份4000元,一份2000元,每月预扣预缴税额:[(4000+2000)-5000]*3%=30元,至年底共计纳税为30*8=240元,全年综合所得应纳税所得额为(4000+2000)*8-60000=-12000元,应纳税所得额为负,无须缴税,按规定可退税240元。意思是交240元,退240元,相当于不用缴税。②从1月份开始算每月预扣预缴税额还是30元,12个月总共纳税为30*12=360元;全年综合所得应纳税所得额为(4000+2000)*12-6000=12000元,适用税率为3%,即应纳税额=12000*3%=360元。预缴税额与应纳税额两者一致,无须过多处理。对比上述,一份工资,一份兼职收入时,全年交税216元;取得两份工资收入,全年交税360元。小学生都会选择吧。本来少交税,越“筹划”交税越多,无语……【颠倒是非】“税务筹划”很吸引人,企业老板谈及都两眼放光,问题是实施税务筹划,不仅有丰富的财税知识,还得结合实际情况。关键是,掌握了相关知识还得学以致用,切勿乱用!如题目案例,全年再怎么交税也就交税216元或360元,怎么能节税2520元?难道想人家给倒贴,想多了吧!看到这里,是非黑白,大家应该可以甄别吧。无力吐槽,闪人……
的方向
的方向
虽然劳务报酬适用的是20%的比例税率,但由于对于一次性收入畸高的实行加成征收,实际相当于适用三级超额累进税率。因此一次收入数额越大,其适用的税率就越高。所以劳务报酬所得筹划方法的一般思路就是,通过增加费用开支尽量减少应纳税所得额,或者通过延迟收入、平分收入等方法,将每一次的劳务报酬所得安排在较低税率的范围内。1.分项计算筹划法 劳务报酬所得以每次收入额减除一定的费用后的余额为应纳税所得额。《个人所得税法实施条例》中总共列举了28种形式的劳务报酬所得,对于这些所得属于一次性收入的以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。这里的同一项目是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中某一单项。个人兼有不同的劳务报酬所得,应当分别减除费用,计算缴纳个人所得税。个人在缴纳所得税时应明白并充分利用这一点。 例如,某纳税人某月给几家公司提供劳务,同时取得多项收入:给某设计院设计了一套工程图纸,获得设计费2万元;给某外资企业当了10天兼职翻译,获得1.5万元的翻译报酬;给某民营企业提供技术帮助,获得该公司的3万元报酬。如果该纳税人不懂税法,将各项所得加总缴纳个人所得税款,则应纳税所得额=(20000+15000+30000)元×(1-20%)=52000元,应纳税额=52000元×40%-7000元=13800元。其实,如果分项计算,可节省大量税款,计算如下:设计费应纳税额=20000元×(1-20%)×20%=3200元;翻译费应纳税额=15000元×(1-20%)×20%=2400元;技术服务费应纳税额=30000元×(1-20%)×30%-2000=5200元。总共应纳税额=(3200+2400+5200)元=10800元,稍稍安排一下就可以少缴3000元税款。2.支付次数筹划法 《个人所得税法》规定,对于同一项目连续性收入的,以每一月的收入为一次。 但在现实生活中,由于种种原因,某些行业收入的获得具有一定的阶段性,即在某个时期收入可能较多,而在另一些时期收入可能会很少甚至没有收入。这样就有可能在收入较多时适用较高的税率,而在收入较少时适用较低税率,甚至可能边基本的抵扣费也不够,造成总体税收较高。 这时,纳税人只要进行一些很简单的筹划活动,就可能会获取较高的回报。即纳税人和支付劳务报酬的业主商议,把本应该三个月支付的劳务费在一年内支付,使该劳务报酬的支付每月比较平均,从而使得该项所得适用较低的税率。同时,这种支付方式也使得业主用不着一次性支付较高费用,减轻了其经济负担,相信业主也会比较乐意去做。 例如,张某为某企业职工,业余自学通过考试获得了注册会计师资格,和某会计师事务所商定每年年终到该事务所兼职三个月(由于会计业务的特殊性,到年底会计业务特别多,平时则很少)。年底三个月每月可能会支付30000元劳务报酬。如果张某和该事务所按实际情况签约,则张某应纳税额的计算如下:月应纳税额=30000元×(1-20%)×30%-2000元=520元,总共应纳税额=5200元×3=15600元。如果张某和该会计师事务所商定,年终的劳务费在以后的一年中分月支付,具体形式不限,每月大约支付7500元,则月应纳税额=7500元×(120%)×20%=1200元,总共应纳税额=1200元×12=14400元,少缴税款1200元。3.费用转移筹划法 为他人提供劳务以取得报酬的个人,可以考虑由对方提供一定的福利,将本应由自己承担的费用改由对方提供,以达到规避个人所得税的目的。下列方式可以考虑,即由对方提供餐饮服务,报销交通开销,提供住宿,提供办公用具,安排实验设备等。 这样就等于扩大了费用开支,相应地降低了自己的劳务报酬总额,从而使得该项劳务报酬所得适用较低的税率,或扣除超过20%的费用(一次劳务报酬少于4000元时)。这些日常开支是不可避免的,如果由个人负担就不能在应纳税所得额中扣除,而由对方提供则能够扣除,虽减少了名义报酬额,但实际收益却有所增加。4.个人举办培训班的筹划 根据国税函[1996]658号文件,个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的,其取得的办班收入属于“劳务报酬所得”应税项目,应按税法规定计征个人所得税。其中,办班者每次收入按以下方法确定:一次收取学费的,以一期取得的收入为一次;分次收取学费的,以每月取得的收入为一次。 由于分期收取学费可以以每月的收入为一次,这样就可以使得收入分散,每次的应纳税所得额减少,相应地适用较低的税率,因而举办者可以考虑对收入进行一下筹划。但是这种筹划应具备一定的前提,即能保证每次人数不会减少(或者被培训者将一直原意接受培训,或者即使有人退出也会有人重新加入,即需求没有弹性或者很小),至少减少的不多。如果采取这种收费方式进行培训,被培训者越来越少,每次收学费时都会发现收入减少了许多,则最终收人可能会大减,虽然税负有所减轻,但净收益反而不如一次性收取学费的多,有时甚至会相差甚远。5.董事费的筹划 国税发[1994]089号文件规定,个人担任董事职务所取得的董事费收入,属于劳务报酬所得性质,按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。 一般而言,董事费的收入是一次性支付,而且数额较大,如果按照劳务报酬所得征收个人所得税,将适用较高的税率,这样,董事费的很大一块将作为个人所得税款上缴国库。 对于董事费的纳税筹划一般有以下两种:一是将一部分董事费作为工资、薪金在平时就支付给担任董事职务的个人,使得董事费尽量适用较低税率。由于对收入进行了分摊,工资、薪金所得适用的税率也不会增大多少,但董事费适用的税率却发生了很大变化。二是将董事费分次发放,比如每年发放2次或3次等。
周建英
周建英
这个案例谁编的?狗屁不通,2004年的???2019打错也不能错的离谱吧!还两个公司都签协议,都走工资收入,脑袋被驴踢了,少交税也要变成多交税了[捂脸][捂脸][捂脸]连综合所得都不懂,就开始瞎编,骗子智商也太低了