提供服务如何纳税

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以预售款提供服务如何纳税?

byyu
byyu
2021-03-10

提供建筑服务收到“预收款”

案例:建筑业,收到预收款,如何纳税






(1)案例背景。

嘉达建筑公司为一般纳税人,机构所在地为湖南长沙,2018年10月5日与贵州市创达贸易公司签订一份房屋建设合同,合同约定,合同签订后3日内创达公司向嘉达建筑公司支付预付款100万元。收到款项后5日内嘉达公司组织队伍进场施工,该项目为包工包料。

嘉达建筑公司收到“预收款" 100万元后,应在贵阳市工程所在地税务机关预缴增值税。

应预缴税款=100/ ( 1+10%) X2%≈1.82 (万元)

(2)政策依据。

根据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017] 58号)第三条规定:

纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无须在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

(3)纳税解析。

根据相关政策并结合以上案例,我们知道,建筑施工企业在收到预收款时便发生了纳税义务,根据适用不同的计税方式在项目所在地税务机关预缴税款。


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淑慧
淑慧
2021-03-10

预售款在会计入账凭证上是进入预收账款科目的,预收账款通俗的讲就是我们还没有为客户提供产品或服务时,客户已将款项支付给我们了。可能是全额支付的,也可能是部分支付的,这个主要是根据与客户签订的合同约定来判断。当然也可能存在客户没有合同约定有预付款,而实际支付的。根据实际接触的预付款客户来看大部分都是有合同约定,按部分支付的。

预付账款科目账务处理,分为两个阶段:一是收到预付金额时,二是确认收入时。税款的确认缴纳是在确认收入时。具体账务处理如下:

一、收到预付款时:

借:银行存款

贷:预付账款

二、确认收入时:

借:预付账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

需要说明的是,确认收入时,必须要满足收入的确认条件才可以进行确认。以上为个人观点,希望可以帮助到你!





为什么要针对大企业提供个性化纳税服务?

Xhan一
Xhan一
大企业在国民经济中举足轻重,税收收入占比高,税收集中度大。同时,大企业集团化管理、跨地区跨国经营、信息决策高度集中,一般来讲税法遵从意愿较高,但是其集团性、行业性、政策性税收风险一旦发生往往影响很大,所以大多数发达国家和主要发展中国家都将大企业作为特别的类别实行不同于一般中小企业的税收管理与服务方式。
按照中央有关要求,税务机关要转变税收征收管理方式,对纳税人实施分类分级管理。为此,我们集中优势资源,以风险为导向,以提高大企业遵从度为目标,为大企业提供高效、优质的个性化纳税服务,帮助大企业防范税收风险,促进自我遵从,建立良好的税企互信合作关系。

如何优化纳税服务?

不,完美。(轩)
不,完美。(轩)
2021-03-10 做好“服务税户、服务基层、服务大局”这“三个服务”,就能提升纳税人满意度。作为优化税收服务、提升服务针对性、构建和谐国税的有效手段,做好纳税人满意度调查工作应当作为“服务税户”的重要抓手,加以重视。  附注:满意度调查的主要方式(一)第三方机构调查方式。即委托有公信力的第三方机构,运用问卷调查和电话调查等方法,辅之以专业技术工具而开展的调查。  通常采用打分的形式,以不同的分值来反映纳税人对各项工作的满意程度,可以相对独立的、不定期的倾听社会各界对税务部门的真实评价;通过对采集到的数据进行科学分析,能够有效保证调查结果的客观性和准确性,是当前各级税务机关普遍采用的调查方式。  (二)社会监察和税务监察方式。  社会监察即面向社会各阶层聘请行风监察员和监督员,定期召开监察员会议,倾听各界对税务部门的真实评价。税务监察则是通过开展国税机关执法监察、“一案双查”,主动发放执法监督卡等主动调查方式,了解税务干部在执法中存在的问题,调查纳税人的满意程度。  (三)入户面访和异地暗访方式。    入户面访即对纳税人的问卷调查采取“面对面”问答的形式,与被访纳税人进行“零距离”沟通;异地暗访多用于对办税服务厅的纳税咨询、办税公开、办税辅导、办税程序和方法以及服务规范等情况的调查。

如何优化纳税服务?

長風破浪
長風破浪
(一)转变思想观念,是优化办税服务的前提念,树立为纳税务质量,彻底消除征管改革带来的征纳关系中诸多不利影响,才能取得创建工作的实效。为此,我们一是要求干部统一着装,挂牌上岗,并做到举止文明,态度热情,推行文明用语,杜绝服务禁语;二是坚决推行五项制度,即纳税人上门办税、咨询推行“首问责任制”;简化办税程序、限时服务推行“服务承诺制”;新政策出台推行“培训公告制”;征纳双方发生矛盾推行“自问律己制”;发生群众举报投诉推行“责任追究制”;三是真情慰问,努力融洽征纳关系;四是加强税法宣传,不断提高纳税人的纳税意识。近几年来,我们坚持税法宣传例会制度,并利用黑板报、公告、广播、电视等多种形式,广泛宣传税收法律法规,使依法纳税的观念深入人心。(二)提高自身素质,是优化办税服务的基础纳税服务搞的好不好,关键是人,搞好素质服务,必须提高纳税服务岗位人员业务素质,加强纳税服务队伍建设。在市场经济日益发展的今天,纳税人逐渐成为税收法律关系中的权利主体,税务机关的征管活动均以纳税人为中心来开展。纳税服务人员只有具有良好的思想道德品质、科技文化素养,充分掌握政策,并能熟练运用业务知识,才能为纳税人提供政策服务,使纳税人及时了解政策导向,提高办税效率。一是纳税服务人员要能够充分掌握并熟悉专业业务知识与技能,正确应答纳税人提出的税收方面的问题,帮助纳税人解决纳税方面的问题,按要求搞好服务。比如,税务咨询是纳税服务工作中业务性最强,也最具权威性的工作,要在税务咨询岗位引入高素质的复合型专业人员进行咨询,以避免口径不一、政出多门的现象。二是纳税服务人员要加强自身修养,强化职业道德,认真学习和正确运用政策,规范自身的行为,为纳税人提供他们真正想要的服务。三是纳税服务人员还要掌握一些心理学和社会学等方面的知识,事事为纳税人着想,帮助纳税人克服在纳税方面的心理障碍,引导纳税人正确纳税。因此,税务机关要从干部思想教育入手,严格公务员考评制度,选好用好纳税服务人员,激发纳税服务人员提高自身素质的积极性,为全心全意做好各项税收服务工作提供素质保障。(三)创新服务方式,是优化办税服务的手段一是提高服务的科技含量,实现纳税手段的新突破。针对部分纳税人人工办税出现的办税人员拥挤、办税效率低、办税成本高等弊端,充分运用电子、通信等现代化科技手段改造税收管理,使纳税人和税务机关从繁杂的办税事务中解脱出来,为纳税人提供从税务登记、发票发售、咨询服务、申报缴纳等一系列方便、快捷、经济、高效服务,实现纳税人“足不出户、轻松办税”的愿望。同时,要针对部分企业人员素质低的问题,可以不定期为企业办税人员开办网上办税技术辅导班,采用搭建测试平台、实行现场测试的办法对企业办税人员进行网上办税辅导,确保企业办税人员全面掌握网上办税技术。二是积极探索个性化服务,实现纳税服务形式的新突破。针对不同纳税人的特点和需求,主动提供更加周到细致的个性化服务,及时解决纳税人的合理要求,把纳税服务渗透到日常管理和依法行政中。同时积极开展征纳双向互动服务,建立固定的收集纳税人意见和进行反馈的渠道,努力减少信息不对称,增进征纳双方的了解沟通和双向互动。三是精简报送资料,降低办税成本,减轻纳税人负,降低办税成本。对税务登记、认定管理、发票管理、申报征收等环节需要纳税人报送的涉税资料逐项进行清理,对纳税人的财务会计报表资料建立健全了企业档案资料库,并在局域网内资源共享,凡需要使用企业资料的,一律可以从资料库中调取,企业不必重复报送,为纳税人留出更多的时间和精力从事生产经营活动,切实减轻了纳税人的负担。四是优化办税流程,提高办税效率。实行办理告知制度,税务机关在受理纳税人涉税申请资料的同时,除受理即办类业务外,必须向纳税人出具统一格式的《涉税事项受理回执》,书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理,以及什么时间到领取批复,并告知国税机关的服务联系电话和服务人员姓名。同时,优化了岗位和职能设置,对每一项涉税业务,逐项规定了各个岗位的工作办理时限,严格实行工作完成时限管理,并由下一岗位负责对上一岗位的工作完成时间和质量情况进行监督,以保证能够在向纳税人承诺的时间内,保质保量地完成好各项工作。积极推行“一窗通办”服务,实现了办税厅窗口对纳税人“点对点”的服务,消除以往纳税人频繁转换办税窗口的现象。五是推行办税公开,规范税收检查。以办税公开栏、执法监督卡等形式为载体,大力推行公开办税依据、办税程序、收费标准、违章处罚、办税结果、案件查处、岗位职责和工作纪律等“八公开”制度。让纳税人明确办税流程、缴税依据、享受税收优惠应具备的条件、以及提交的各项审批的批复时限等,纳税人提供更加宽松的税收环境。在税务检查方面,推行下户派遣制度,实行一次到户、综合采集,税务人员到企业实施各项调查和检查,由部门负责人签发派遣单,对纳税人有关涉税事项,进行执法提醒,同时认真做好查前、查后服务,及时反馈检查结论,同时根据检查发现的问题,有针对性地提出避免问题再次发生的建议,并指导纳税人做好账务调整、税款入库工作。
随遇而安
随遇而安
转变思想化办税服,是优化办税服务的基础。纳税服务搞的好不好,关键是人,搞好素质服务,必须提高纳税服务岗位人员业务素质,加强纳税服务队伍建设。创新服务方式,是优化办税服务的手段。一是提高服务的科技含量,实现纳税手段的新突破。
雷克萨斯
雷克萨斯
(提高纳税服务意识。(二)通过提高服务效率。(三)通过强化素质教育来提高服务水平。(四)通过制度建设来规范纳税服务工作。(五)通过完善考核评价机制来提高服务质量。

如何做好纳税服务

风尘客
风尘客
当前纳税在的务意识不够强,服务方式还需要进重管理、轻服务,漠视纳税人的合法权利的现象依然存在,在我国计划经济条件下,政府和税务机关对纳税人日益增长的税收服务需求往往缺乏应有的重视和尊重,税务机关以管人者自居,淡忘了宗旨,服务角色缺位,纳税人在税务机关长期监管的高压态势之下,一直处于一个相对弱势地位,甚至抱有强烈的抵触情绪,被动地履行纳税义务。他们对自己的权益不甚清楚,更不可能提出纳税服务的要求,文明高效的税收服务遥不可及,纳税服务需求总体上处于一种压抑的潜伏状态。 二是税务人员纳税服务意识淡漠,有的认为纳税服务是完成税收任务的附属工作,可抓可不抓;有的认为强调纳税服务势必削弱管理,影响执法;有的甚至认为现阶段纳税人整体的纳税意识不强,提供纳税服务不可能提高纳税遵从度,因此工作态度生硬、方法简单、作风浮澡。 三是纳税服务行为尚未完全融入征管工作,即使提到服务,也往往认为是征收大厅和窗口的事,只与文明礼貌、微笑服务等职业道德和精神文明范畴联系起来,对纳税人反映强烈的程序复杂、环节过多、办税效率低下,纳税成本过高等深层次问题研究不够,纳税服务游离于征管工作之外的现象,在基层税务机关比较普遍。 四是干部队伍素质不高引起的执法随意性损害了纳税服务工作的形象。有的国税执法人员政治思想觉悟不高、法律素质偏低、业务水平不精、误解、曲解税收法律法规的现象还比较严重。在具体执法过程中“重实体法、轻程序法”。这些问题的存在严重损害了纳税服务工作的形象和质量的提高。是干部综合素质亟待提高。少数干部满足现状、不求进取、追求享受、贪图安逸;知识结构陈旧,无法适应纳税人多元化、深层次的服务需求;为税不廉、执法不公、随意使用自由栽量权、在纳税户吃、拿、卡、要”、以税谋私的现象还时有发生。五是信息化建设的缓慢弱化了纳税服务质量的提高。纳税服务工作还停留在初始化阶段,没有利用先进的网络技术为纳税人提供电子申报、网上咨询、电子审批、划卡缴税等多种快捷、高效、低成本的纳税服务。因此,宣传力度尚需加大,纳税人依法纳税意识有待进一步增强。所有这些问题,都需要我们在今后的工作中采取有力措施,认真加以解决。
Mr.Halson
Mr.Halson
当前纳税服务存在的问题

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,如何缴纳增值税?

思
可按简易3%征税。

如何提高纳税服务

伤悲。
伤悲。
纳税服务是税务机关法规的规定和行使权利的过程中,为其提供的服务事项和措施。为纳税人提供优质、高效、便捷的服务是《征管法》对税务部门的要求,是税务机关行政执法的重要组成部分,更是税务机关深入学习实践科学发展观的具体表现,也是新形势下构建和谐国税,服务科学发展的重要内容,可以说纳税服务是税务机关精神文明建设的表现和具体实践,对加强行业作风建设,树立部门的良好形象起着至关重要的作用。 随着经济社会的不断发展,广大纳税人对税收服务的需求更加强烈,优化纳税服务工作已成为税务征管工作的热点和焦点,如何进一步优化纳税服务,提升服务质量和水平是我们要研究和解决的现实问题。一、转变观念,增强纳税服务意识。纳税服务是纳税机关履行公共服务职能的重要组成部分,基层税务机关要切实转变观念,改进服务方式,丰富服务内容,树立为经济发展服务为纳税人服务的现代服务意识。一是治税理念上由监督打击型向管理服务型转变。应树立新的公共管理理念,将“无罪推定”纳入税收执法中,实现从“监督打击”向“管理服务”转变。从过去视纳税人为偷税者处处严防重罚,转变为对纳税行为成本收益的分析,通过提供高质量服务,降低税收成本,提高纳税遵从度,建立良好互信的征纳关系。二是征纳关系上由满足征管需求为主向满足纳税需求转变。应加强换位思考,充分认识到推行纳税服务也是培养个人依法纳税意识的手段,把纳税人的需求作为出发点和落脚点,想纳税人之想,急纳税人之急,从纳税人的角度考虑研究,为纳税人提供方便快捷优质服务。三是服务内容上由形象性服务向实效性服务转变。按照服务理念,以纳税需求为第一信号,思考研究探索服务工作的新方法、新途径、新手段。以满意度为检验成效的第一标准,本着科学、简化、高效的原则,降低纳税成本,防止服务表面化、形式化,实实在在的提供纳税人所需要的服务。四是服务主体从窗口服务向全员服务转变。尽快制定服务规范和机制,方便量化考核,形成全员服务,全过程服务,最终融合到文化理念中,成为自发行为。二、拓宽渠道,进一步提高纳税服务质量。一是创新服务方式。依托信息化建设为纳税人提供多渠道、多元化的申报方式,优化流程、简化手续、合并环节、缩短时限。推出个性化服务,首问责任制、服务承诺、预约、提醒、绿色通道。加强服务厅建设。硬件方便、人性化;软件方面,统一服务制度,办税程序、文明用语、标语,变一点对多点为一点对一点。二是实行办税公开。推行“阳光办税”制度,实行办税公开,管理服务置于监督之下,公开政策、职责、程序、标准、数额、处罚、工作制度,廉政纪律、约谈评估、民主评议等等也要公开,这样有助于和谐征纳关系的建立。三是开展税收宣传。持之以恒抓好普法工作,不断拓宽税法宣传的广度、力度、深度和角度,畅通咨询渠道,强化税法宣传的载体建设,不断深化12366服务热线的功能,使税法深入人心,人人知法、学法、用法;四是倡导诚信和谐税收。开展诚信教育、职业道德教育、诚信机关建设、教育纳税人“诚信纳税”健全激励机制、完善信誉等级评定制度、提高税法遵从度。五是落实税收政策。认真落实税收优惠政策,政策扶持、支持经济发展,落实法律救济制度。通过热线、受理对违法行为的举报和对税务人员的投诉,维护纳税人合法权益、创造公平的税收环境。三、完善措施努力提高纳税服务水平。纳税服务工作是一项系统工程,关系到税收工作的方方面面。要及时总结经验,扬长避短,大胆实践,努力提高服务水平,全方位满足纳税人的办税需要。一是要坚持依法治税。坚持依法治税是做好纳税服务工作的前提。要正确处理好执法与服务,服务与管理的关系,坚持强化征管与优化服务并重,规范严格执法是最好的服务。二是提高队伍素质。高素质的队伍是征管与优化服务的基础,创建学习型机关,强化培训,落实执法责任制、过错追究制,引入竞争机制,增强税务干部的责任感和进取意识,打造一支严格执法、服务高效、作风一流的高素质国税队伍。三是健全制度体系。建立税收服务责任制,完善服务承诺、公告、咨询、服务评价等制度,不断对其规范。健全信息共享制度,深化综合治税工作。加强绩效评估、服务监督、完善考核,确保各项工作落到实处。四是加强税收信息化建设。加强税收信息化建设是优化服务,提升服务水平的有效途径。培训提高应用能力,加强硬件、网络建设,完善目前已有软件功能的实际运用效果,全方位的为纳税人提供高效、规范、透明、优质的服务。
浅夏初晴
浅夏初晴
不太明白您的意思,什么叫如何提高纳税服务呢?您是税务局的?

个人提供服务获得收入如何开票?

井厚涛
井厚涛

考虑注册一个个人工作室来开发票交税,目前0.5%到3.5%的个人所得税,比劳务个税20%起步的税要便宜很多,关键看是不是能注册到10%的应税所得率,国内合作园区比较稳定有捷税宝什么的,可以了解一下


本市纳税人在本市范围内跨区提供不动产经营租赁服务的,纳税地点如何规定?

寒谭秋月心如洗
寒谭秋月心如洗
2021-03-10 你说的这个事项,涉及税收实务和税收征管问题。本市纳税人在本市范围内跨区提供不动产经营租赁服务的,纳税地点如何确定?你的描述不太清楚,有两种可能:第一种是纳税人提供的是不动产租赁信息服务,相当于中介服务的,这种情况下,应当以纳税人实际经营机构所在地为纳税地点;第二种是纳税人提供不动产经营租赁服务,就是在不同的区域都有不动产,以不动产对外出租取得租金收入的服务,那么,这种情况下,理论上来说,应当以不动产所在地为纳税地点,但是,各个区域都有房产,为了避免纳税人的负担,方便纳税人,可以向主管税务机关申请选择在在实际经营机构所在地纳税。上述看法,供你参考。