税务咨询服务可以简易计税吗

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简易计税是否可以开具增值税专用发票?

陈俊宇
陈俊宇

简易计税可以开具增值税专用发票,但开具发票的税点只能为3%和5%

税收里的那些事之简易征收开具增值税专用发票。简易征收计税,适用的征税率较低,受到了广大纳税人的欢迎。毕竟在可以少交税的同时,还可以开具增值税专用发票, 一箭双雕的事,谁不爱呢。借着这个机会,我们来梳理一下相关的内容。



1.什么是简易征收计税

简易征收计税是增值税里的特有概念。增值税的计税方法分为简易征收计税和一般征收计税。

简易征收计税,是指纳税人依据增值税的征收率计算缴纳增值税 ,但是不能抵扣进项税。这种方法计算相对简单,征收率大部分为3%,不动产出租或者出售的简易征收率为5%。与此相对的的是一般征收计税,依据增值税的税率计算缴纳增值税,可以抵扣进项税。这种方法需要分别核算进项和销项,计算稍微复杂一点,税率依据行业的不同一般分为6%、11%和17%。(今年5月1日11%和17%的税率会调整为10%和16%)

2.什么情况下可以简易征收计税

增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人核算不健全或者自身销售额打不到标准,只能且必须选择简易征收计税;一般纳税人大多数情况下是一般计税方法,符合特定的条件可以选择简易征收计税,但是简易征收计税的项目一经选择,36个月内不得变更,且不得抵扣进项税。

符合条件的一般纳税人选择简易征收计税之前,应当去税务局办理备案。

①原增值税一般纳税人简易征收明细表

②营改增一般纳税人简易征收明细表




3.简易征收计税可开具增值税专用发票

不管是小规模纳税人,还是符合简易征收计税的增值税一般纳税人,都可以开具增值税普通发票或者专用发票。开具出来的专票发票可以用来作为进项抵减增值税。但是开具出来的专票只能是依据征收率而来,为3%或者5%。

简易征收计税的方法是:应纳税额=不含税销售额*征收率。之所以税收政策规定了一般纳税人选择简易征收的项目,是考虑到一些行业、业务无法取得进项,还有一些营改增过渡的政策。但是要注意,凡事都有例外,如果纳税人进项较多的话,选择简易征收计税不一定划算,这个要具体情况具体分析。希望我的回答可以帮到你。



文:税里税外~带你了解税收里的那些事

沛沛妈
沛沛妈

一般纳税人申请的简易征收方法计税,接手专票是可以的,但是如果专票是用于简易记说的,必须做出进项转出。

酒自斟
酒自斟

简易计税在营改增之前主要是体现在增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产这个项目上,营改增之后,对有些项目,例如销售2016年5月1日之前取得的无形资产等。

综合来说,简易计税也是对货物流转过程中缴纳的税金,理论上负责增值税的特征,为了减轻下道环节的税负,应该可以开具增值税专用发票。

小队长整理一下相关的税法,总结如下:

除以下情形之外,适用简易计税方法的应税项目可以开具专用发票:(1)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额的;(2)纳税人销售旧货的; (3)销售自己使用过的固定资产,减按2%征税的;(4)税收法规规定不得开具专用发票的其他情形。

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一般纳税人可以简易计税办法和一般计税办法同时选用吗

张晓平
张晓平
根据不项办法和一般计税办法用。一、可以选择按简易办法征收的征收范围1、适用这类征收办法的纳税人在计算税款方法上具有选择权,纳税人既可以选择按简易办法计税,也可以按一般计税方法计税,但选择按简易办法计税后,36个月内不得变更。2、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×3%销售额=含税销售额÷(1+3%)3、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷(当期全部销售额+当期全部营业额。二、如营业税改增值税中的电信行业,《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2014]43号)提供基础电信服务,税率为11%。提供增值电信服务,税率为6%。在2015年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。扩展资料:《财政部 国家税务总局 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,自2009年1月1日起执行,下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行:1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。2、小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。(二)纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。7、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。参考资料来源:百度百科-简易征收
濤濤
濤濤
不可以,只能在一个会计年度内选择单一的计税方法
石昊
石昊
项目,一般纳税简易计税办法和一般计税办法同时选信行业,《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2014]43号)提供基础电信服务,税率为11%。提供增值电信服务,税率为6%。在2015年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。还比如选择简易计税办法的混凝土纳税人,商用混凝土可选择建议方法计税,但对其提供的运输、装卸服务,依照财税[2013]106号附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》分别按照11%、6%的税率计税。

收到简易计税专票是否可以抵扣

fen
fen
收到简易计征的专票是可以抵扣的
朋友
朋友
可以的,只要项目符合抵扣的要求(不是用于个人消费或者集体福利等)就可以抵扣
残雪落花印
残雪落花印
以的,只要项目符合抵扣的要求(不是用于个人消费或者集体福利等)就可以抵扣

进行简易计税备案

陈百川
陈百川
可以。需要上传资料。

包括一般计税方法和简易计税方法对吗?

张珍
张珍
2021-04-14 对的 增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税,其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更;小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。     (一)一般计税方法 一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。   (二) 简易计税方法 1。   销售额的计算 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额×征收率 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额: 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 2。     发生折扣折让的销售额的确定 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。