出口免抵退税怎么理解

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免抵退税和免抵税额分别怎样理解?

随遇而安
随遇而安

免抵退税主要意思有三,第一,免,出口免征,增值税,全额做收入。第二,抵,取得的进项首先抵内销销项,进项还有剩余,才到第三,退,出口金额乘以退税率大于本月进项剩余,就按剩余进项退税,如果计算退税小于本月剩余进项,就按计算的退税。所谓免抵,就是本月应退税100,而进项就剩80,就退80,剩那20就是免抵,视同交税了。

C陈C 陈
C陈C 陈

免抵退是有出口工业企业实行的退税办法,免就是出口免征增值税,抵就是首先要用当月进项抵当月销项,还有剩余的进项,需要和当月退税比较,按数额小的退税。免抵税额就是当月应该退的增值税减当月实际退税的差额。免抵就是缴税。


老师,出口退税和免抵退有什么不同吗?

范泷桀
范泷桀

非请自来。

童鞋,您好!哈哈……

不知道您理解的出口退税是什么概念。出口退税,顾名思义是指对货物、劳务和跨境应税行为(以下简称出口货物)在出口前实际承担的税收负担,按规定的退税率计算后予以退还。

本题涉及的税法知识太多,篇幅所限,当中的业务或范围不能一一阐述,只能作简单介绍,特此说明,以免造成误解。

目前,我国的出口货物、劳务和跨境应税行为的增值税税收政策分为三种形式:出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税与不退税。

出口免税并退税[可以参考“适用增值税退(免)税政策的范围”]按不同规定分别实行增值税“免、抵、退”税或“免、退”税办法。即增值税退(免)税包含“免、抵、退”税。

不知道提问是否指“免、抵、退”税与“免、退”税两者不同,若是,则:

适用范围不同:

“免、抵、退”税:简单而言适用于生产型企业出口货物。

“免、退”税:适用于不具有生产能力的出口企业(外贸企业)。

以上为简述,具体可自行搜索相关政策。

计税依据不同:

“免、抵、退”税:计税依据为出口货物实际离岸价。

“免、退”税:计税依据简单而言为购进出口货物的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等注明的金额。

计算方式不同:

“免、抵、退”税:计算复杂的要命,具体计算恕不赘述。

“免、退”税:计算简单粗暴,直接以计税依据与退税率相乘计算出增值税应退税额。

两者不同大概如此。觉得不错,可点个赞;不当之处,敬请指正,欢迎留言讨论。

Archer
Archer

其实说到底也就有3点不同,一是退税方式不同,生产企业是免抵退,即出口免税,应退的睡先先进行抵扣,抵不完再退税。而外贸企业是免退,即出口税,在按照进项发票计算退税。

二是退税的计算方法不同,生产退税额是看留抵额与免抵退额谁小,外贸则是按照进账成本计算。

三是产品来源不同。这很好理解了,工厂一般都是自产产品出口,而外贸企业则是采购的工厂产品然后在出口。

柏菊
柏菊

外贸企业退税方式是出口退免税,出口环节是免税的,取得进项发票,单证齐,申报退税,退税额等于对应的进项发票不含税金额×退税率。 生产企业退税方式为出口退免税 免是指出口免税 抵是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额,抵减内销货物的应纳税款减国内应纳增值税 退是指抵减完内销应纳增值税后还有退税 免抵退要看进项发票数;例如某企业出口燃气热水器收入10万,退税率17%,该企业兼有内销;第一种,当出现销项税额大于进项税额,全额抵减国内应纳增值税额17000;比如本来要交3万,抵减后交13000;第二种(销项税额-进项税额)》-17000=-a,退金额a,抵减国内增值税17000-a;第三种 (销项税额-进项税额)《-17000,退17000,不管进项多多少,最大退税额是17000,多余进项则为进项留底。生产出口企业企业税负=(应纳增值税税额+免抵退应退税额)/(内销收入+外销收入)*100%,当企业兼有内外销,税负确定,根据该公司可以倒推当月应取得进项发票金额。


消费税是价内税怎么理解

深深深几许º
深深深几许º
含关价值为150X(1+15%)=172.5由于消费税是价内税,在计算应纳消费含消费税的价格假如应交消费税为xx+172.5=含消费税价格x=含消费税价格*30%含消费税价格*30%+172.5=含消费税价格换算后:含消费税价格=172.5/(1-30%)
徐健容
徐健容
税金包含在商品价值或组成关系对税收进行的分类。在计划价格条件下,价内税形式可直接调节企业利润,因而成为国家调节生产引导消费,体现产业政策的主要手段。消费税则是包含在商品价格内的税,在购买商品时就已经支付了消费税,因此消费税是价内税。消费税的特点:1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;3、消费税是价内税,是价格的组成部分;4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额5、消费税征收环节具有单一性;6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

消费税是价内税怎么理解

永远平安
永远平安
2021-04-13 含关税的货物价值为150X(1+15%)=172.5
由于消费税是价内税,在计算应纳消费税时,必须把172.5换算成包含消费税的价格
假如应交消费税为x
x+172.5=含消费税价格
x=含消费税价格*30%
含消费税价格*30%+172.5=含消费税价格
换算后:
含消费税价格=172.5/(1-30%)
Tenger
Tenger
2021-04-13 价内税是价外税的对称。税金包含在商品价值或价格之内的税。是依税收与价格的组成关系对税收进行的分类。在计划价格条件下,价内税形式可直接调节企业利润,因而成为国家调节生产引导消费,体现产业政策的主要手段。

消费税是价内税,对于企业来说,消费税的应税销售收入中包含应纳税额,销售成本中一般也含应纳税额,缴纳的消费税要作为收入的抵减计入利润表中,因此,消费税的计算与缴纳,均与利润表有关。

这与作为价外税的增值税不一样。增值税的应税销售收入中不含销项税额,销售成本中一般也不含进项税额,缴纳的增值税当然也不能作为收入的抵减计入利润表中,因此,所有增值税的计算与缴纳,均与利润表无关。
萍子
萍子
2021-04-13 价内税是税金包含在商品价值或价格之内的税,是依税收与价格的组成关系对税收进行的分类。在计划价格条件下,价内税形式可直接调节企业利润,因而成为国家调节生产引导消费,体现产业政策的主要手段。
消费税则是包含在商品价格内的税,在购买商品时就已经支付了消费税,因此消费税是价内税。

消费税的特点:
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;
2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;
3、消费税是价内税,是价格的组成部分;
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额
5、消费税征收环节具有单一性;
6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

价内税和价外税具体怎么理解

翁旗同城网号
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价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别:价内税:税款=货款(销售款)×税率=含税价格×税率,价外税:税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率。
林秀婷
林秀婷
比如:一个商品,价100元。价内税的意思是:这个税金含在100元里面,也就是100元包括成本、价内税、利润。价外税的意思是:你在买这个商品的时候,除了要付100元以外,还要另外支付税金。这个税金不包含在100元里面。我国只有增值税是价外税。
宠物门诊·贝立凯代理付
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一、价内税和价 1、价内价格的组成在以产品销售收入额作为计税依据从价定率征收的情况下,价内税的计税依据是含税价格,它等于成本+利润+税金。如现行消费税和1994年税制改革前的产品税属于价内税。价内税的采用,主要是在计划经济条件下,运用计划价格的产物。 价内税的优点在于:流转税包含在价格之内,由于价格已定,国家可以通过调整价格内税收的比例来调控经济。 价内税的缺点在于:在实行自由价格的条件下,由于价格要灵活,而税收则在一定时期内应保持稳定,把相对固定的流转税含在价格内,会使价格税收产生相互牵制的作用,双方难以灵活调节。所以实行自由价格的国家一般不选择价内税的模式,而选择价外税模式。 2.价外税是指税金不包含在价格之中,价税分列的税种。 价外税不像价内税那样可以通过变动税收来直接“挤利”或“让利”,从而调节生产,但可以用税收变动来影响消费,间接地配合价格发挥调节作用。价外税,有利于全面推行增值税,简化计征手续,计税时只要依据购货发票上注明的已纳税额,按照规定的扣除项目扣除已征税额就行了。价外税也使企业核算成本大大简化,企业只管计算成本和应得利润,税收另在价外考虑。 二、价内税和价外税计算的理解 根据税收征收原理: 1.价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,而税款包含在销售款中并从中扣除。由此得出: 货款(含税款)=销售款(含税款)→税款=货款(销售款)×税率 2.价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分,即货款=销售款+税款。由于税款=销售款×税率,而这里的货款(即含税价格)减去税款,即不含税价格,因此,税款=货款-销售款=货款-税款÷税率通过上面的等式进行演算,得出税款的计算公式为:税款=[货款/(1+税率)]*税率,所以,价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别:价内税:税款=货款(销售款)×税率=含税价格×税率价外税:税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率 我国目前的流转税中,增值税采用价外税模式,消费税与营业税采用价内税模式。要注意,对于同一个业务,如果既要交纳消费税,也要交纳增值税,消费税和增值税的计税基数是相同的——都是销售款,这一点要特别注意,流转税是由购买方承担的,因此购买方支付的金额中包括两部分,一为归销货方的销售款,二为归国家的税款。 在许多西方国家中,购买方在购物时需要同时支付税款,即是这一原理的实际应用。这里的税款即为价外税。这种情况下,如某物品标价100元,该货物税率25%,这样,购买方需要支付100+100*25%=125元的款项,才能取得该物品。 在我国,由于历史的原因,所谓的货款中包括了税款在内,购买方无需另外支付税款。这里的税款即为价内税。这种情况下,如果物品的标价为125元,货物税率为20%的话,购买方只需支付125元的款项,而销货方需要扣除125*20%=25元的税款后,即125-25=100元才是真正归其所有的销售款。

增值税是价外税怎么理解

张丽彬
张丽彬
税是价外值税额时,其计税价格中是不包含增值税格之外。西方许多国家,商品的标价是不含税的,比如毛巾标注的售价是10美元,可顾客需要支付的肯定要大于10美元,因为需要额外支付销售税(类似于增值税),假设销售税税率20%,那么顾客需要支付的款项就是10+10×20%=12美元,其中2美元的销售税就是价外税。而我国,由于大家都比较习惯价内税,或者含税价,比如,一条毛巾,标价11.6元,这其中,毛巾的不含税价是10元,增值税额是10+10×16%=11.6元,其中,包含增值税额10×16%=1.6元,这样,不含税价是10元,增值税额1.6元,这个增值税就是价外税,即是按照不含税价10元计算的,而不是按照含税价11.6元计算的。在我国,也有价内税,其计税依据包含税额。比如以前的营业税。比如你去某宾馆住宿,支付款项100元,营业税税率5%,宾馆需要缴纳的营业税为100×5%=5元。这5元的营业税就是价内税。
小红
小红
在价格之购货人收取税款。进项税可以抵扣,销项税要交,点就是应交增值税=销项税-进项税,实际你缴纳的就是你增值部分的税额,但这部分税额是你向购买方收取的。如价格100,税率17%,你销售时要向对方收取100+100×17%=117,净收入还是100。而不象营业税等价内税,你收取款项后你缴税,收取100,缴税5(税弗5%),实际净收入95。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
狂放诗仙李太白
狂放诗仙李太白
价外税是指,商品的销售税金是由消费者负担的,经营者只是代扣代缴,商品的销售收入是不含税的。

进出口免抵退税 急问啊!

Aser
Aser
2021-03-10 没人回答我来帮助;
1、进口商品取得完税凭证后 可以直接入进项税里,需要和国内取得的凭证一样进行认证申报,有90天的期限.

2、进口免税的材料对免抵退税产生的影响
因为进口不要交纳增值税,所以无进项抵扣。

A、本月进项税15万的分录:
购入商品时候:
借:库存商品-()
应交税金-应交增值税-进项150000
贷:银行存款-()

B、取得海关完税凭证1万(增值税):
借:应交税金-应交增值税-进项10000
贷:银行存款10000

要是过了90天 就不能入进项税了,没有解决的办法,只有你们自己注意,和国内取得的增值税发票处理一样的.

本月出口免抵退税额是20万*0.17= 对!