出口企业如何退税

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进出口企业如何办理出口退税?

大豆(杨少川)
大豆(杨少川)
2021-03-19


  出口货物退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。  出口退税一般流程如下:  1、有关证件的送验及登记表的领取  企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。  2、退税登记的申报和受理  企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。  3、填发出口退税登记证  税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。  4、出口退税登记的变更或注销  当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。  参考资料:http://www.kuaiji.com/shiwu/2759032
Aaron
Aaron
2021-03-19


拿着手中有的资料(营业执照、组织机构代码证、税务登记证、外贸经营者备案登记、公司章程、经办人身份证明)到商检、海关、外管逐一办理相关手续,然后到国税办理退税备案登记
五阿哥
五阿哥
2021-03-19


口退税登记 出口退税登记是办理出口退税的第一步。出口企业在征税机关办理税务登记和增值税一般纳税人认定登记之后,应到主管退税的税务机关办理出口退税登记手续。 首先,出口企业在获准具有进出口经营权之日起30日内,持国家外经贸部及其授权单位批准其出口经营权的批件、工商营业执照副本、税务登记证副本等证件到所在地主管退税机关办理出口退税登记手续:(1)填写出口退税登记表,经主管退税机关审核;(2)办理出口退税登记证;(3)提交出口专职或兼职办税员的有关资料,经由主管退税机关考核,发给《办税员证》。出口企业只有在领取了出口退税登记证明之后,才具有办理出口退税的权利和资格。未办理退税登记的出口企业,一律不予办理出口货物的退(免)税。 其次,出口企业的出口退税登记的内容如有变更,或发生改组、分立、合并、撤消等情况,应于主管部门批准之日起30日内,持有关证件向所在地主管退税的税务机关办理变更或注销出口退税登记手续。出口企业如更换办税员,亦应办理变更手续。 出口退税申报 由于出口企业的情况不同,出口退税申报的要求也有所差别。一般规定是,台商投资企业应在货物报关出口并在财务上作销售后,按月填报“外商投资企业出口货物退税申报表”,并提供海关签发的出口退税专用报关单、外汇结汇水单、购进货物的增值税专用发票(税款抵扣联)、外销发票、其他有关帐册等到当地涉外税收管理机关申请办理免税抵扣和退税手续。 出口退税审核 出口退税的审批权原则上集中在省级和计划单列市国家税务局,也可根据出口退税审核工作的实际情况,由地(市)一级国家税务局参与出口退税的具体审核工作。在上述有权的国家税务局,设立有进出口受税管理处(分局),直接办理出口退税业务。 关于台商投资企业出口退税审批管理问题。台商投资企业出口退税的日常管理,如办证、检查、清算及资料的审核、保管等工作,统一由各地国家税务局涉外税收管理机关具体负责,企业出口退税的退库手续,由同级进出口税收管理机关负责办理。 涉外税收管理机关接到企业退(免)税申报表后,经审核无误,报上级涉外税收管理机关审批后办理;对于采用“免、抵、退”办法以及采取先征后退办法应予办理退税的,经上级涉外税收管理机关审查后,送同级进出口税收管理机关审批核准办理退库。 负责出口退税审核的税务机关在接到出口企业的退税申报表时,亦必须严格按照出口退税规定认真审核,确认无误后,逐级报请有权审批的税务机关审批,只有在批准后,才可填写《收入退还书》,送当地银行(国库)办理退税。 出口退税审核的主要内容有:出口报关单原始单据、进项税额原始单据、出口货物销售帐簿和应交税金帐簿等。 台商投资企业提出的退税申请手续齐备、内容真实的,当地涉外税收管理机关必须自接到申请之日起,15日内审核完毕;上一级涉外税收管理机关必须自接到有关材料后15日内审批完毕;进出口税收管理机关必须在接到有关材料后,30日内办完有关退税手续。 税款退付与退税清算 (一)税款退付是在出口退税申报和审批之后,银行依据《收入退还书》将出口退税款从国库退付到出口企业的开户银行帐户的行为。出口货物在办理退税手续后,如发生退关、国外退货或转为内销,企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续,补交已退(免)的税款。 (二)退税清算。出口企业要于年度终了后三个月内,进行上一年度出口退税的清算,按规定期限向主管退税机关报送“清算表”及相关资料由主管税务机关进行全面清查。主管退税机关在出口企业清算结束后两个月内,对企业上报清算报表的清算资料进行清算核查,并向出口企业发出《清算情况通知书》说明以下问题: 1、出口企业的性质和清算范围,出口货物的品种、数量及销售额,清算后出口企业应退税款、已退税款。 2、清算中发现的问题,多退、少退、错退的金额。 3、清算处理结果及意见。

生产企业如何办理出口退税

鱼鱼缸鱼苗
鱼鱼缸鱼苗
请参照本平台首页——办税服务——办税指南——第六部分:出口退(免)税,或详询当地税务机关货物劳务税部门。

生产企业自营出口退税如何计算?

快乐人生
快乐人生

谢谢邀请。

生产企业自营出口实行“免抵退税”政策,免抵退税如何计算是一个难点不好理解,特别是未曾接触过出口型企业的财务工作者。下面我从免抵退税原理、计算过程及会计处理三方面进行说明。

一、计税原理

出口货物同一般内销税务处理不同,内销除非为特殊产品或服务一般都是照常征税的。外销即出口国内实行“零税率”,出口企业开具的发票可以看到,税额一栏为**,。除非是国家限制或禁止出口的产品。那退税又如何理解呢,退税是退出口的产品所耗用的原材料、设备等采购环节包含的进项税额,有些产品国家不鼓励出口,退税率会比较低,具体可参考

http://www.gov.cn/fuwu/chaxun/cktsl.html。

二、免抵退税计算过程(不考虑免税进口料件)

①、剔税:不得免抵税额(进项税转出)=出口人民币价×(征%-退%)

②、抵税:应纳税额=内销销项税额-(进项税-剔税)-上期未抵扣=<0

③、限额:免抵退税额(限额)=出口人民币价×退%

④、比较:应退税额=②与③中较小者

⑤、倒挤:免抵税

三、会计核算

具体如何账务处理可参考我之前发表的问答或者私信我了解。

总结:出口环节实行零税率,免抵退税中退的是外销产品所耗用材料、设备等采购环节支付的进项税,由于退税率的不同,企业为外销产品发生的进项税被分为三部分。一部分转入外销成本即①踢税部分;一部分为④即应税增值税额;还一部分为⑤即免抵税额(抵减内销应纳税额)。


企业第一次办理出口业务,如何办理退税,出口退税政策有哪些?

@
@
需要办理备案,要有出口退(免)税资格认定申请表,下载《出口退免税备案表》

生产企业外购货物出口,该如何进行出口退税处理?

侯又嘉
侯又嘉

非请自来。

如何进行出口退税处理?

这问的广而深。具体涉及出品退(免)税资格认定,出口退(免)税申报、出口退(免)税会计核算以及申报表的填写。光是生产企业出口货物免、抵、退的计算就够喝一壶了。

出口退税会计核算

出口货物按规定退税的,借记“其他应收款”科目,货记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目,小规模纳税人货记“应交税费——应交增值税”科目。

免、抵、退税计算

涉及“免、剔、抵、退”四个计算步骤,具体可参考相关的资料,此处不再赘述。

会计核算举例

已知:甲公司为生产型出口企业,实行免、抵、退税办法,征税率17%,退税率15%,取得发票均按规定进行认证,并可抵扣进项。2017年2月发生业务发下:

(1)支付款项购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款500000元,税款85000元。

(2)内销商品,不含税销售额为100000元,销售税额17000元。

(3)出口产品,离岸价折合人民币300000元,款项已收到。

会计分录:

一般的购进材料、销售业务就不写了。只就免抵退的写一下吧。

①计算出口货物不得抵减的进项税额:300000*(17%-15%)=6000元

借:主营业务成本 6000

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)6000

②计算当期期末留抵税额:17000-(85000-6000)=-62000元

③计算免、抵、退税额:300000*15%=45000元

④计算应退税额:当期期末留抵税额62000元>当期免、抵、退税额45000元

当期应退税额=当期免、抵、退税额45000元

当期免、抵税额=0

借:其他应收款 45000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)45000

⑤结转下期留抵税额:62000-45000=17000元

借:应交税费——未交增值税 17000

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)17000

其余不再作阐述,写分录费劲,要了亲命!

以上不知能否帮您答疑解惑?觉得不错,烦请点个赞;不当之处敬请指正,欢迎留言讨论。


外贸企业出口退税如何计算?

经典漆唐玲玲
经典漆唐玲玲

外贸企业的出口退税计算主要看出口退税率,和企业性质。产品不同退税率不同,工厂和外贸公司计算标准也不同。

简单地说就是,如果是工厂那么计算公式为:

产品出厂FOB价*当月汇率/1.17*产品退税率

不予免抵退税=出口FOB价*当月汇率/(0.17-退税率)

那如果是外贸公司的话计算公式就简单很多:

购进商品的进账发票不含税额*退税率即为退税额,发票上的税额-退税额即为需要做进项税额的金额。

当然这是一般纳税人的计算方式,若是小规模纳税人,那就要看取得的进项发票前面征收率和该产品的退税率谁低按照谁计算退税。

萍子
萍子

出口退税计算十分简单。

首先查询出口退税率,如袜子,退税率17%

然后根据工厂开出的发票金额计算。譬如工厂发票的含税金额是11700元。那退税额就是11700*0.17/1.17=1700元。

有一点特别注意,国税局规定的换汇区间是2-7,即工厂增值税发票金额(不含税)除以报关美金必须在2-7之间。如果超出,会影响退税,需要特别注意。

墨香沁心
墨香沁心

不含税金额*退税率,退税率参考HS编码