中国烟草税是多少

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中国烟草税是多少

yona-二分之一
yona-二分之一
2021-04-14 中国烟草税是主要包括增值税和消费税,两种税种的税率分别是:

增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条,烟草属于货物销售,增值税税率为17%。

消费税:各类烟草的税率为:

甲类卷烟(调拨价70元或以上/条):税率56%,另收0.003元/支,于生产环节征收;

乙类卷烟(调拨价低于70元/条):税率36%,另收0.003元/支,于生产环节征收;

商业批发:税率11%,另收0.005元/支,于批发环节征收;

雪茄:税率36%,于生产环节征收;

烟丝:税率30%,于生产环节征收。

所以,香烟价格越贵,烟草税越高。

中国烟草税收是多少

火炭上的一滴糖
火炭上的一滴糖
2021-04-14 2015年最新调整后的烟草消费税税目税率表。近日,财政部、国家税务总局联合发布《关于调整卷烟消费税的通知》,自2015年5月10日起,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。
阿元
阿元
2021-04-14 从5月10日起,中国卷烟商业批发环节的消费税率将从目前的5%上调至11%,每支烟还将加征0.005元的从量税,即每包烟从量税上涨0.1元。

去年整个烟草行业为国家贡献了9110.3亿元的税费收入。有分析认为,今年烟草行业上缴税费总额可能超过1万亿元。

中国烟草税

angel.
angel.
2021-04-14 2009年,此次卷烟消费税税率调整主要包括两方面内容:一是对消费税征收环节调整。由原在卷烟生产环节征收消费税调整为在卷烟生产环节与卷烟批发环节征收消费税。主要变化在于,一是在卷烟的批发环节对销售的所有牌号规格的卷烟加征一道从价税,消费税税率为5%。二是生产环节消费税税率调整。甲类卷烟每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟,税率调整为56%;乙类卷烟每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,税率调整为36%;雪茄烟生产环节的消费税由30%调整为36%。卷烟的从量定额税率不变,即每标准箱150元。

中国烟草一年税收是多少?

刘哲
刘哲
2021-03-10

“中国烟草税是80%,每年纳税1万亿。

相当于20个阿里巴巴纳税总和。每年军备开支1万亿。就是说中国烟民养活了整个国家军队。”

1、1994年以前,烟草业与其他行业一样统一征收60%的产品税。

2、1994年实行“分税制”后将产品税改征增值税,并新增了消费税种,1994年各类卷烟按出厂价统一计征40%的消费税。

3、1998年7月1日,为促使卷烟产品结构合理化,对卷烟消费税税制再次进行改革,调整了卷烟消费税的税率结构,将消费税税率调整为三档,一类烟50%,二、三类烟40%,四、五类烟25%。

4、2001年6月1日起,对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整,实行从量与从价相结合的复合计税方法,即按量每5万支卷烟计征150元的定额税,从价计征从过去的三档调整为二档,即每条调拨价为50元以上的税率为45%,50元以下的税率为30%。

5、2009年6月,财政部和国家税务总局联合下发了《关于调整烟产品消费税政策的通知》对卷烟产品消费税政策进行了调整。

6、2015年5月8日,经国务院的批准,自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%,并按0.005元/支加征从量税。

你爸爸
你爸爸
2021-03-10

,中国烟草是中国最 赚钱的公司,去年纳税1.1万亿元。


烟草消费税改革:中国烟草一年交多少税

李壮
李壮
2021-03-19


中国烟草一年交的税:


中国财政部和国家税务总局当天发布的通知说,从5月10日起,中国卷烟商业批发环节的消费税率将从目前的5%上调至11%,每支烟还将加征0.005元的从量税,即每包烟从量税上涨0.1元。 烟草消费税的调整将连带卷烟价格的上涨。


中国烟草专卖局消息说,卷烟批发环节的消费税率上调后,全部卷烟批发价格将统一提高6%,同时按照零售毛利率不低于10%的原则,同步提高零售指导价。 中国拥有3亿吸烟者,也因此成为全球最大的烟草生产国和最大的烟草消费国。


分析人士指出,中国此次调整卷烟消费税,迎合了当前国际上普遍对烟草产品课以重税的大趋势。 



拓展:


烟草生产企业首先要缴纳25%—45%不等的消费税。此外要缴纳增值税(适用17%的税率,实际征收率5%-8%不等),有盈利要按照所得额缴纳25%的企业所得税。烟草行业一直是国家的利税大户。消费税税率:1.卷烟(1)甲类卷烟 45%加0.003元/支(2)乙类卷烟 30%加0.003元/支2.雪茄烟 25%3.烟丝 30%

刘云峰
刘云峰
2021-03-19


香烟至始至终都在危害着每一代人的身体健康,从古到今,从未停止过,如何才能杜绝人们抽烟,或者大大减少吸烟的习惯,这是世界各国都想攻克的难点,有些国家限制抽烟的年龄,时间,地点。有些国家要求在香烟包装上附上可怕的吸烟者图片。然而为何没有哪个国家会明令禁止人们吸烟呢?这其中的原因非常多。中国政府近日开始调高烟草税,据说是控制吸烟的又一手段。那么中国烟草一年交多少税呢?中国政府部门8日宣布本月起提高烟产品消费税并因此提高烟产品价格。这是中国继2009年5月之后时隔6年再度调整烟草消费税。中国财政部和国家税务总局当天发布的通知说,从5月10日起,中国卷烟商业批发环节的消费税率将从目前的5%上调至11%,每支烟还将加征0.005元的从量税,即每包烟从量税上涨0.1元。烟草消费税的调整将连带卷烟价格的上涨。中国烟草专卖局消息说,卷烟批发环节的消费税率上调后,全部卷烟批发价格将统一提高6%,同时按照零售毛利率不低于10%的原则,同步提高零售指导价。中国拥有3亿吸烟者,也因此成为全球最大的烟草生产国和最大的烟草消费国。分析人士指出,中国此次调整卷烟消费税,迎合了当前国际上普遍对烟草产品课以重税的大趋势。中国烟草消费税1994年确定税制,1998年、2001年、2009年分别进行过调整。2009年的调整,除了将高低档烟草进口和生产环节从价税率调至56%和36%两档,同时在卷烟批发环节加征5%的从价税。中国再度上调烟草税,与当前国内控烟形势严峻有关。数据显示,中国自2005年加入《烟草控制框架公约》后,虽然在控烟方面做了不少努力,但目前仍有吸烟者超过3亿,7.4亿非吸烟者遭受二手烟危害,其中13岁至18岁青少年吸烟率为11.5%。在国际上,公认的最具有成本效应的控烟措施是提高烟草的税收和价格。世卫组织研究显示,烟草价格每增长10%,放弃吸烟的成年烟民增加3.7%,放弃吸烟的青少年烟民增加9.3%,而这一数字在发展中国家则要翻一番。“烟草价低、易获得是吸烟人数众多,尤其是青少年烟民数量增加的首要原因。”对外经贸大学教授郑榕说。专家认为,此次烟草消费税调整会传导到卷烟价格,因此会对消费者行为产生影响。对价格敏感的青年少和低收入群体,“以税控烟”效果更为明显。
背包旅行
背包旅行
2021-03-19


香烟至始至终都在危害着每一代人的身体健康,从古到今,从未停止过,如何才能杜绝人们抽烟,或者大大减少吸烟的习惯,这是世界各国都想攻克的难点,有些国家限制抽烟的年龄,时间,地点。有些国家要求在香烟包装上附上可怕的吸烟者图片。然而为何没有哪个国家会明令禁止人们吸烟呢?这其中的原因非常多。中国政府近日开始调高烟草税,据说是控制吸烟的又一手段。那么中国烟草一年交多少税呢?  中国政府部门8日宣布本月起提高烟产品消费税并因此提高烟产品价格。这是中国继2009年5月之后时隔6年再度调整烟草消费税。  中国财政部和国家税务总局当天发布的通知说,从5月10日起,中国卷烟商业批发环节的消费税率将从目前的5%上调至11%,每支烟还将加征0.005元的从量税,即每包烟从量税上涨0.1元。  烟草消费税的调整将连带卷烟价格的上涨。中国烟草专卖局消息说,卷烟批发环节的消费税率上调后,全部卷烟批发价格将统一提高6%,同时按照零售毛利率不低于10%的原则,同步提高零售指导价。  中国拥有3亿吸烟者,也因此成为全球最大的烟草生产国和最大的烟草消费国。分析人士指出,中国此次调整卷烟消费税,迎合了当前国际上普遍对烟草产品课以重税的大趋势。  中国烟草消费税1994年确定税制,1998年、2001年、2009年分别进行过调整。2009年的调整,除了将高低档烟草进口和生产环节从价税率调至56%和36%两档,同时在卷烟批发环节加征5%的从价税。  中国再度上调烟草税,与当前国内控烟形势严峻有关。数据显示,中国自2005年加入《烟草控制框架公约》后,虽然在控烟方面做了不少努力,但目前仍有吸烟者超过3亿,7.4亿非吸烟者遭受二手烟危害,其中13岁至18岁青少年吸烟率为11.5%。  在国际上,公认的最具有成本效应的控烟措施是提高烟草的税收和价格。世卫组织研究显示,烟草价格每增长10%,放弃吸烟的成年烟民增加3.7%,放弃吸烟的青少年烟民增加9.3%,而这一数字在发展中国家则要翻一番。  “烟草价低、易获得是吸烟人数众多,尤其是青少年烟民数量增加的首要原因。”对外经贸大学教授郑榕说。  专家认为,此次烟草消费税调整会传导到卷烟价格,因此会对消费者行为产生影响。对价格敏感的青年少和低收入群体,“以税控烟”效果更为明显。  此次烟草税价调整影响广泛。统计显示,除了超过3亿多烟民,还涉及中国160多万户烟农、520多万家烟草零售商,从生产到销售全链条与烟草行业相关的人群多达2000多万人。  分析认为,此次烟草税价联动上调后,势必带来卷烟需求量和消费量的下降,进而导致卷烟产量减少,对烟叶的需求也会下降。在目前中国烟叶库存很高的情况下,烟叶生产势必会受到影响。  在中国深化财税体制改革的大背景下,此次烟草税调整也释放出消费税改革提速的信号。国家烟草专卖局经济研究所副所长李保江说,此次烟草税价调整重点是烟草批发环节,改变了过去烟草税过度集中在生产环节的做法,促进了烟草消费税政策的完善。  国内多位财税及控烟专家联合发布的《中国的烟草税收及潜在的经济影响》报告研究显示,中国若每包卷烟增加从量税1元,则政府财政收入将增加649亿元,同时,还将挽救340万人的生命,减少医疗费用26.8亿元,并创造99.2亿元的生产力收益。  数据显示,去年整个烟草行业为国家贡献了9110.3亿元的税费收入。有分析认为,今年烟草行业上缴税费总额可能超过1万亿元。  每包卷烟增加1元,吸烟者人数将减少1370万,挽救340万人的生命,政府税收将增加649亿元。中国政府可以考虑大幅度地提高从量消费税,从目前的0.06元/包,提高到1.00元/包,从长期看,中国应该考虑把总的税率提高到零售价的60%以上。这是记者从中国控制吸烟协会今天在京举行《烟草税和其在中国的潜在影响》研究结果发布会上获悉的。会上由美国加州大学柏克利分校胡德伟教授介绍了有中国四川大学毛正中教授、中国税务总局理论研究室副主任石坚和助理研究员陈文东等中外经济学家共同研究并撰写的《烟草税和其在中国的潜在影响》报告。世界卫生组织代表也出席发布会,并表示提高烟草税是减少烟草使用和挽救生命单一最有效的方法。  中国有3.5亿吸烟者,占中国15岁以上人口的36%。每年有100万人死于与烟草相关疾病,这个数字为世界之最。这是空气污染引起死亡的3倍,是艾滋病引起死亡的30倍。若不采取有效的控烟措施,这个数字还会在2020年上升至200万。该报告研究了中国烟草税收的体制,分析了烟草使用造成的医疗等经济和社会负担问题,并对提高烟草税和价格以减少吸烟、挽救生命的办法提出了具体建议。  胡德伟教授指出,目前中国的卷烟总税率仅约为零售价格的40%,这一税率远低于国际上卷烟税率的中数范围(即65%-70%)。如果将烟草税率从目前水平提高到零售价格的51%,即每包卷烟增加1元人民币从量消费税,则吸烟者人数将减少1370万,340万人的生命将得以挽救。与此同时,政府税收将增加649亿元。  烟草使用每年给中国社会造成巨大的经济负担,其经济成本高达1860亿元人民币,占中国GDP的1.9%。其中,吸烟的直接医疗成本为140亿元人民币,中国年度国家卫生总费用的3.1%。只要将每包卷烟增加1元人民币的从量消费税,因吸烟人数减少导致疾病的减少,医疗费用上将节省近27亿元人民币。另外,由于吸烟人数减少,生产力损失也随之减少,中国经济将产生99.2亿元的额外收益。  《烟草税和其在中国的潜在影响》的作者之一,美国加州柏克利大学的胡德伟授说:“中国烟草制品价格低廉是吸烟率非常高的原因之一。而通过增加烟税来高烟价是一项双赢的控烟政策,既保护了公民的健康,挽救生命,又增加政府收入。”  报告的另一作者四川大学毛正中教授介绍,烟草使用使数千万的城镇居民和农村居民陷入贫困。据统计,中国贫困家庭的总支出中,有8%~11%的支出用在了卷烟上。提高烟草税对减低贫困人群的吸烟率尤为有效。吸烟者的家庭可以把用来买卷烟的钱用在食物、教育、衣着和住房等方面的支出上“同样,由于对价格的敏感度高,提高烟草价格能非常有效地防止青少年吸烟。”胡德伟教授补充说。《2008年中国控制吸烟报告》显示,中国青少年中吸烟人数高达1500万,尝试过吸烟的孩子们达到4000万。根据《烟草税和其在中国的潜在影响》的研究结果,对中国提高烟草税提出了具体的建议:提高卷烟消费税,在保留从价税的同时,每包卷烟的消费税至少提高1元,并逐渐提高到4元/包。中国应该逐步将总的税率提高到零售价格的60%以上。  将目前的两级从价税简化为单一税率的从价税,以防止生产者为了支付低税率而任意调整牌号的价格。  依据物价水平上涨和消费者购买力,每年对从量税进行调整。  取消烟叶税。为了减少地方政府财政收入损失和下岗人数,中央政府可以提高卷烟从量消费税,并将一部分增加的卷烟税收转移给地方政府。  改革中央和地方政府分享烟税的机制。改用中央与地方政府的财政转移机制,用以支持地方财政需要。  将增加的卷烟税用于控烟活动,例如媒体的反吸烟宣传、强制性执行无烟法案、控烟机构人员配备、对没有医疗保障的低收入人群的医疗支出提供补助等等。  这些研究结果得到国内多位经济学家的认同,中国人民大学财经大学教授、中国财政学会副会长安体富教授就表示赞同报告提出的关于提高卷烟消费税、取消烟叶税、改革烟草税收收入分配体制以及开征烟草专项税等多项政策建议。  “烟草使用造成了巨大的健康和经济损失,这是一个不争的事实。”中国控制吸烟协会副会长许桂华说。“该研究很有价值,国际经验已验证了提高烟草税和价格是减少各阶层人群、尤其是减少青少年烟草消费的有效和重要措施。中国早在1998年多部门也曾呼吁过提高烟草税收和烟价,目前要想减少烟民数量和烟草制品的消费量,急需在这方面找到具体可行的办法。”  中国于2003年签署了世界卫生组织《烟草控制框架公约》,并于2005年批准《公约》。《烟草控制框架公约》是世界上第一个公共卫生条约。《公约》缔约方承诺优先考虑其保护公众健康的权力。作为缔约国,中国必须履行《公约》义务。《公约》中第六条规定,缔约方应考虑实施价格和税收措施减少烟草消费。此外,《公约》还要求缔约国通过防止接触烟草烟雾,全面禁止烟草广告、促销和赞助,应用有效的烟盒警世语,公众教育,和禁止非法贸易等措施降低烟草需求和供应。

烟草税是多少?

张铨
张铨
2021-04-14 烟草税的主要类型
消费税和增值税是两种最常见的烟草税种。据世界卫生组织统计,全世界约有89%的国家对卷烟征收消费税,约87%的国家对卷烟征收增值税。其他普遍征收的税种还包括进口关税、企业所得税等。[3] 

消费税
消费税一般分为从量税、从价税和混合税三种类型。从量消费税按卷烟的数量单位(如每包、每条、每支或重量)征收固定数额。由于从量税会相对提高低价烟税负,减少高价烟税负,往往对低价卷烟影响较大。因纳税额以数量为基础,从量税收入较易预测,较为稳定,容易实施和管理,且较少依赖烟草业定价政策。但通货膨胀会抵消从量税的作用。从价消费税按卷烟价值征收,如按照零售价、生产商价格(即出厂价)或到岸价格等的一定比例征收。
增值税
增值税理论上对所有的商品和服务征收,一般采用单一税率,不影响商品的相对价格,并能为政府带来可观的财政收入。从征管方面看,除了对征税商品的价格加以严格的监管和账簿记录外,征收增值税并不需在其他方面投入很多精力。[3] 

进口关税
进口关税对进入一国海关并将在该国被最终消费的选定商品征收。如商品仅过境,随后运往其他国家,则不征收进口关税。绝大部分国家都对进口卷烟征收关税,由进口商在卷烟入关环节缴纳。征收进口关税一方面是为了保护国内民族产业,另一方面是为了获取财政收入。随着各种双边、地区及全球自由贸易协定的签订,许多国家的进口关税出现大幅度下降。[3] 

企业所得税
企业所得税对企业的生产经营所得和其他所得征收,不同国家的税率差别很大。巴哈马、巴林等国家不征收企业所得税。总体上看,全球企业所得税平均税率为24.1%,其中亚洲平均为22.5%,欧洲平均为20.6%,非洲平均为28.6%,美洲平均为28.0%,大洋洲平均为27.0%。在主要发达国家,美国税率为35.0%,法国为33.3%,德国为29.6%,澳大利亚为30.0%,加拿大为26.5%。在主要发展中国家,巴西税率为25.0%,印度尼西亚为25.0%,印度为34.0%。[3] 

其他税种
不同国家对税种的命名有所差别,有些税种虽不使用消费税这一名称,但实质是消费税,如埃及的一般销售税。此外,各国还会结合国情增加一些特殊税种。[3] 

附件:调整后的烟消费税税目税率表[4] 

税目                      税率                              征收环节

1.卷烟



工业  
(1)甲类卷烟        56%加0.003元/支         生产环节
(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))
(2)乙类卷烟    36%加0.003元/支      生产环节
(调拨价70元(不含增值税)/条以下)
商业批发      11%加0.005元/支      批发环节
2.雪茄              36%               生产环节
3.烟丝             30%                 生产环节
拓展资料
2003年5月21日世界卫生大会通过的《烟草控制框架公约》对税收、价格只形成了如下规定“各缔约方承认价格和税收措施是减少各阶层人群特别是青少年烟草消费的有效和重要手段。”尽管《公约》的规定比较宽泛,但是烟草税率政策的调整与烟草行业的发展密切相关。


中国
2014年,烟草行业工商税利达到10517.6亿元,同比(比上年同期)增加957.7亿元,增长10.02%,完成年初提出的“保八争十超万亿”年度目标。分项来看,2014年,“中华”品牌实现税利超过1200亿元,“云烟”、“芙蓉王”品牌销售收入超过1000亿元,“利群”、“双喜·红双喜”品牌销售收入超过900亿元,“玉溪”、“黄鹤楼”品牌销售收入超过800亿元。[5]
千里求姻缘一线牵
千里求姻缘一线牵
2021-04-14 烟草生产企业首先要缴纳25%—45%不等的消费税。此外要缴纳增值税(适用17%的税率,实际征收率5%-8%不等),有盈利要按照所得额缴纳25%的企业所得税。烟草行业一直是国家的利税大户,财政、税收对烟草有一定的依耐性,除了消费习惯以外,这也是烟草一直得以生存发展的原因。
消费税税率
1.卷烟
(1)甲类卷烟   45%加0.003元/支

(2)乙类卷烟  30%加0.003元/支

2.雪茄烟  25%
3.烟丝  30%
拓展资料:
烟草税概念:
用征税约束吸烟的习惯, 增加财政收入绝不是现代社会的现象。英国查尔斯一世和法国国王路易十三的大臣红衣大主教黎塞留就是最早利用烟草改善国家或王室预算的政治家, 烟草征税的主要目的在此。
有人提议, 用征税作为惩罚性手段以减少吸烟。建议方案多种多样, 从简单的重税到根据产生的冷凝物的量征税, 或直接对所有产品, 或是对冷凝物超过一定含量的产品征附加税。实际上,后者在英国实行过3年(1978~1981), 对焦油量超过20毫克的卷烟征附加税。几乎世界上所有国家都以某种方式对烟草或烟草产品征税。
征税的方式或根据种烟的土地面积,或烟草种植量,或产量,或进口量;有的对烟草制品征税 (不过对国外产品的征税要重一些)。
税收的形式各国也不一样。如消费税可以是烟叶税、半成品税或成品税。前两者几乎不存在了,主要是成品税,税额可以根据重量、数量(如卷烟支数)、商品价值来计算,也可以综合多种形式来征税。[2] 

征收体制
各国征收烟草消费税的体制差异相当大。欧盟内部对其成员国也没有推行统一的征税体制,只是要求各国的征收体制不应产生歧视。一般地说, 烟草税征收体制可分为行政征收和印花税票两种类型。[2] 

行政征收体制
这种体制在生产单位对成品产量进行严密控制。每天记“产量账”, 具体到各个品牌。税收部门一般对产量账记录进行严格的检查。以每周、两周或每月的总产量作为对制造商征税的依据。如果产品获准在交税前从厂区移至批准的成品库,征税控制必须从工厂延伸到投放市场之前的发货点。税收部门按照付税周期 (每月、半个月等)向厂家发布应税额;如果厂家持有保证书或担保书,等)向厂家发布应税额;如果厂家持有保证书或担保书,税款可以在一定时间 (纳税信用期) 后交纳。进口产品在进口或保税结关点,按相同的程序和相同的纳税信用期办理。[2] 

印花税票体制
印花税票体制与行政征收体制截然不同。政府发行经正式批准并专门设计的税票,供贴在烟制品的包装上(卷烟盒、斗烟袋等)。税票是收税的工具, 制造商必须购买。制造商即刻知道在某一规定时间之后 (没有保证书或担保书) 应交纳的税额。这种体制下的纳税信用期通常比行政征收体制长, 因为信用期开始时货物尚未生产。采用印花税票体制时税收部门特别关注两点:所有出厂的产品都有税票和零售点的所有货品上都贴有税票。[2] 

烟草税率
对于从量税,税率以单位商品的税金来表示;而从价税或其他比例税(如增值税),税率按税收基数的百分比表示。从量计税时,其税率通常以本国货币表示,不过也有少数国家以外国硬通货来计税。
混合税制是从量税和比例税税率的混合体。有些国家对产品最高税率和最低税率的外限有规定。这些外限界定既可以对该产品的总税负而言,也可以仅指其中的某几项。[2] 

主要类型
消费税和增值税是两种最常见的烟草税种。据世界卫生组织统计,全世界约有89%的国家对卷烟征收消费税,约87%的国家对卷烟征收增值税。其他普遍征收的税种还包括进口关税、企业所得税等。[3] 

消费税
消费税一般分为从量税、从价税和混合税三种类型。从量消费税按卷烟的数量单位(如每包、每条、每支或重量)征收固定数额。由于从量税会相对提高低价烟税负,减少高价烟税负,往往对低价卷烟影响较大。因纳税额以数量为基础,从量税收入较易预测,较为稳定,容易实施和管理,且较少依赖烟草业定价政策。但通货膨胀会抵消从量税的作用。从价消费税按卷烟价值征收,如按照零售价、生产商价格(即出厂价)或到岸价格等的一定比例征收。与从量税相比,从价税可能会使较低和较高价格品牌之间的价差变大,从而鼓励消费者转向价格较低品牌。如果仅征收从价税,可能会加剧价格竞争,进而降低平均价格,还可能引起低估产品价值以降低产品应税价值的现象。征收从价税需确定产品数量和价格,对税务管理能力和技术水平有较高的要求,收入较难预测,稳定性较差,并且较为依赖烟草业定价政策。但在价格随通货膨胀上调的情况下能够维持税收的真实价值。混合消费税结合了从价税和从量税的优点。从价的部分加大绝对价差,而从量的部分缩小了低价和高价产品之间的相对价差。与单纯的从价税相比,混合消费税不太容易造成产品价值低估现象。由于税收额以数量和价格为基础,混合税制下的收入较难预测,稳定性较低,并且较为依赖烟草业定价政策。随着时间推移,真实税收总值受通货膨胀的影响较低。[3] 

增值税
增值税理论上对所有的商品和服务征收,一般采用单一税率,不影响商品的相对价格,并能为政府带来可观的财政收入。从征管方面看,除了对征税商品的价格加以严格的监管和账簿记录外,征收增值税并不需在其他方面投入很多精力。[3] 

进口关税
进口关税对进入一国海关并将在该国被最终消费的选定商品征收。如商品仅过境,随后运往其他国家,则不征收进口关税。绝大部分国家都对进口卷烟征收关税,由进口商在卷烟入关环节缴纳。征收进口关税一方面是为了保护国内民族产业,另一方面是为了获取财政收入。随着各种双边、地区及全球自由贸易协定的签订,许多国家的进口关税出现大幅度下降。[3] 

企业所得税
企业所得税对企业的生产经营所得和其他所得征收,不同国家的税率差别很大。巴哈马、巴林等国家不征收企业所得税。总体上看,全球企业所得税平均税率为24.1%,其中亚洲平均为22.5%,欧洲平均为20.6%,非洲平均为28.6%,美洲平均为28.0%,大洋洲平均为27.0%。在主要发达国家,美国税率为35.0%,法国为33.3%,德国为29.6%,澳大利亚为30.0%,加拿大为26.5%。在主要发展中国家,巴西税率为25.0%,印度尼西亚为25.0%,印度为34.0%。[3] 

其他税种
不同国家对税种的命名有所差别,有些税种虽不使用消费税这一名称,但实质是消费税,如埃及的一般销售税。此外,各国还会结合国情增加一些特殊税种。
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上善若水
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2021-04-14 烟草生产企业首先要缴纳25%—45%不等的消费税。此外要缴纳增值税(适用17%的税率,实际征收率5%-8%不等),有盈利要按照所得额缴纳25%的企业所得税。烟草行业一直是国家的利税大户,财政、税收对烟草有一定的依耐性,除了消费习惯以外,这也是烟草一直得以生存发展的原因。



资料拓展
烟草税是瑞典选择税的一部分。征税范围包括雪茄、雪茄型卷烟、卷烟、烟丝、嚼烟、鼻烟等。纳税人是在瑞典为了销售目的生产和进口应税烟的人。
烟草税实行从量定额征税。其中雪茄、雪茄型卷烟和卷烟按每支包括过滤嘴的重量定额征税,1985年每支最低税额为0.135克朗,最高税额为0.51克朗; 烟丝、嚼烟、鼻烟按每公斤定额征税,1985年每公斤税额分别为110克朗、35克朗和18克朗。
用征税约束吸烟的习惯, 增加财政收入绝不是现代社会的现象。英国查尔斯一世和法国国王路易十三的大臣红衣大主教黎塞留就是最早利用烟草改善国家或王室预算的政治家, 烟草征税的主要目的在此。
有人提议, 用征税作为惩罚性手段以减少吸烟。建议方案多种多样, 从简单的重税到根据产生的冷凝物的量征税, 或直接对所有产品, 或是对冷凝物超过一定含量的产品征附加税。实际上,后者在英国实行过3年(1978~1981), 对焦油量超过20毫克的卷烟征附加税。几乎世界上所有国家都以某种方式对烟草或烟草产品征税。

烟草税是多少?

画末
画末
2021-03-19


1、  烟草生产企业首先要缴纳25%—45%不等的消费税。此外要缴纳增值税(适用17%的税率,实际征收率5%-8%不等),有盈利要按照所得额缴纳25%的企业所得税。


2、消费税和增值税是两种最常见的烟草税种。据世界卫生组织统计,全世界约有89%的国家对卷烟征收消费税,约87%的国家对卷烟征收增值税。其他普遍征收的税种还包括进口关税、企业所得税等。



扩展资料  

烟草税是瑞典选择税的一部分。征税范围包括雪茄、雪茄型卷烟、卷烟、烟丝、嚼烟、鼻烟等。纳税人是在瑞典为了销售目的生产和进口应税烟的人。烟草税实行从量定额征税。其中雪茄、雪茄型卷烟和卷烟按每支包括过滤嘴的重量定额征税,1985年每支最低税额为0.135克朗,最高税额为0.51克朗; 烟丝、嚼烟、鼻烟按每公斤定额征税,1985年每公斤税额分别为110克朗、35克朗和18克朗。


参考资料    百度百科-烟草税
byyu
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2021-03-19


烟草税的主要类型


消费税和增值税是两种最常见的烟草税种。据世界卫生组织统计,全世界约有89%的国家对卷烟征收消费税,约87%的国家对卷烟征收增值税。其他普遍征收的税种还包括进口关税、企业所得税等。[3] 



消费税


消费税一般分为从量税、从价税和混合税三种类型。从量消费税按卷烟的数量单位(如每包、每条、每支或重量)征收固定数额。由于从量税会相对提高低价烟税负,减少高价烟税负,往往对低价卷烟影响较大。因纳税额以数量为基础,从量税收入较易预测,较为稳定,容易实施和管理,且较少依赖烟草业定价政策。但通货膨胀会抵消从量税的作用。从价消费税按卷烟价值征收,如按照零售价、生产商价格(即出厂价)或到岸价格等的一定比例征收。


增值税


增值税理论上对所有的商品和服务征收,一般采用单一税率,不影响商品的相对价格,并能为政府带来可观的财政收入。从征管方面看,除了对征税商品的价格加以严格的监管和账簿记录外,征收增值税并不需在其他方面投入很多精力。[3] 



进口关税


进口关税对进入一国海关并将在该国被最终消费的选定商品征收。如商品仅过境,随后运往其他国家,则不征收进口关税。绝大部分国家都对进口卷烟征收关税,由进口商在卷烟入关环节缴纳。征收进口关税一方面是为了保护国内民族产业,另一方面是为了获取财政收入。随着各种双边、地区及全球自由贸易协定的签订,许多国家的进口关税出现大幅度下降。[3] 



企业所得税


企业所得税对企业的生产经营所得和其他所得征收,不同国家的税率差别很大。巴哈马、巴林等国家不征收企业所得税。总体上看,全球企业所得税平均税率为24.1%,其中亚洲平均为22.5%,欧洲平均为20.6%,非洲平均为28.6%,美洲平均为28.0%,大洋洲平均为27.0%。在主要发达国家,美国税率为35.0%,法国为33.3%,德国为29.6%,澳大利亚为30.0%,加拿大为26.5%。在主要发展中国家,巴西税率为25.0%,印度尼西亚为25.0%,印度为34.0%。[3] 



其他税种


不同国家对税种的命名有所差别,有些税种虽不使用消费税这一名称,但实质是消费税,如埃及的一般销售税。此外,各国还会结合国情增加一些特殊税种。[3] 



附件:调整后的烟消费税税目税率表[4] 



税目                      税率                              征收环节



1.卷烟




工业  


(1)甲类卷烟        56%加0.003元/支         生产环节


(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元))


(2)乙类卷烟    36%加0.003元/支      生产环节


(调拨价70元(不含增值税)/条以下)


商业批发      11%加0.005元/支      批发环节


2.雪茄              36%               生产环节


3.烟丝             30%                 生产环节


拓展资料


2003年5月21日世界卫生大会通过的《烟草控制框架公约》对税收、价格只形成了如下规定“各缔约方承认价格和税收措施是减少各阶层人群特别是青少年烟草消费的有效和重要手段。”尽管《公约》的规定比较宽泛,但是烟草税率政策的调整与烟草行业的发展密切相关。




中国


2014年,烟草行业工商税利达到10517.6亿元,同比(比上年同期)增加957.7亿元,增长10.02%,完成年初提出的“保八争十超万亿”年度目标。分项来看,2014年,“中华”品牌实现税利超过1200亿元,“云烟”、“芙蓉王”品牌销售收入超过1000亿元,“利群”、“双喜·红双喜”品牌销售收入超过900亿元,“玉溪”、“黄鹤楼”品牌销售收入超过800亿元。[5] 


相看两不厌
相看两不厌
2021-03-19


烟草生产企业首先要缴纳25%—45%不等的消费税。此外要缴纳增值税(适用17%的税率,实际征收率5%-8%不等),有盈利要按照所得额缴纳25%的企业所得税。烟草行业一直是国家的利税大户,财政、税收对烟草有一定的依耐性,除了消费习惯以外,这也是烟草一直得以生存发展的原因。消费税税率


1.卷烟


(1)甲类卷烟   45%加0.003元/支


(2)乙类卷烟  30%加0.003元/支


2.雪茄烟  25%3.烟丝  30%


拓展资料:


烟草税概念:


用征税约束吸烟的习惯, 增加财政收入绝不是现代社会的现象。英国查尔斯一世和法国国王路易十三的大臣红衣大主教黎塞留就是最早利用烟草改善国家或王室预算的政治家, 烟草征税的主要目的在此。


有人提议, 用征税作为惩罚性手段以减少吸烟。建议方案多种多样, 从简单的重税到根据产生的冷凝物的量征税, 或直接对所有产品, 或是对冷凝物超过一定含量的产品征附加税。实际上,后者在英国实行过3年(1978~1981), 对焦油量超过20毫克的卷烟征附加税。几乎世界上所有国家都以某种方式对烟草或烟草产品征税。


征税的方式或根据种烟的土地面积,或烟草种植量,或产量,或进口量;有的对烟草制品征税 (不过对国外产品的征税要重一些)。


税收的形式各国也不一样。如消费税可以是烟叶税、半成品税或成品税。前两者几乎不存在了,主要是成品税,税额可以根据重量、数量(如卷烟支数)、商品价值来计算,也可以综合多种形式来征税。[2] 



征收体制


各国征收烟草消费税的体制差异相当大。欧盟内部对其成员国也没有推行统一的征税体制,只是要求各国的征收体制不应产生歧视。一般地说, 烟草税征收体制可分为行政征收和印花税票两种类型。[2] 



行政征收体制


这种体制在生产单位对成品产量进行严密控制。每天记“产量账”, 具体到各个品牌。税收部门一般对产量账记录进行严格的检查。以每周、两周或每月的总产量作为对制造商征税的依据。如果产品获准在交税前从厂区移至批准的成品库,征税控制必须从工厂延伸到投放市场之前的发货点。税收部门按照付税周期 (每月、半个月等)向厂家发布应税额;如果厂家持有保证书或担保书,等)向厂家发布应税额;如果厂家持有保证书或担保书,税款可以在一定时间 (纳税信用期) 后交纳。进口产品在进口或保税结关点,按相同的程序和相同的纳税信用期办理。[2] 



印花税票体制


印花税票体制与行政征收体制截然不同。政府发行经正式批准并专门设计的税票,供贴在烟制品的包装上(卷烟盒、斗烟袋等)。税票是收税的工具, 制造商必须购买。制造商即刻知道在某一规定时间之后 (没有保证书或担保书) 应交纳的税额。这种体制下的纳税信用期通常比行政征收体制长, 因为信用期开始时货物尚未生产。采用印花税票体制时税收部门特别关注两点:所有出厂的产品都有税票和零售点的所有货品上都贴有税票。[2] 



烟草税率


对于从量税,税率以单位商品的税金来表示;而从价税或其他比例税(如增值税),税率按税收基数的百分比表示。从量计税时,其税率通常以本国货币表示,不过也有少数国家以外国硬通货来计税。


混合税制是从量税和比例税税率的混合体。有些国家对产品最高税率和最低税率的外限有规定。这些外限界定既可以对该产品的总税负而言,也可以仅指其中的某几项。[2] 



主要类型


消费税和增值税是两种最常见的烟草税种。据世界卫生组织统计,全世界约有89%的国家对卷烟征收消费税,约87%的国家对卷烟征收增值税。其他普遍征收的税种还包括进口关税、企业所得税等。[3] 



消费税


消费税一般分为从量税、从价税和混合税三种类型。从量消费税按卷烟的数量单位(如每包、每条、每支或重量)征收固定数额。由于从量税会相对提高低价烟税负,减少高价烟税负,往往对低价卷烟影响较大。因纳税额以数量为基础,从量税收入较易预测,较为稳定,容易实施和管理,且较少依赖烟草业定价政策。但通货膨胀会抵消从量税的作用。从价消费税按卷烟价值征收,如按照零售价、生产商价格(即出厂价)或到岸价格等的一定比例征收。与从量税相比,从价税可能会使较低和较高价格品牌之间的价差变大,从而鼓励消费者转向价格较低品牌。如果仅征收从价税,可能会加剧价格竞争,进而降低平均价格,还可能引起低估产品价值以降低产品应税价值的现象。征收从价税需确定产品数量和价格,对税务管理能力和技术水平有较高的要求,收入较难预测,稳定性较差,并且较为依赖烟草业定价政策。但在价格随通货膨胀上调的情况下能够维持税收的真实价值。混合消费税结合了从价税和从量税的优点。从价的部分加大绝对价差,而从量的部分缩小了低价和高价产品之间的相对价差。与单纯的从价税相比,混合消费税不太容易造成产品价值低估现象。由于税收额以数量和价格为基础,混合税制下的收入较难预测,稳定性较低,并且较为依赖烟草业定价政策。随着时间推移,真实税收总值受通货膨胀的影响较低。[3] 



增值税


增值税理论上对所有的商品和服务征收,一般采用单一税率,不影响商品的相对价格,并能为政府带来可观的财政收入。从征管方面看,除了对征税商品的价格加以严格的监管和账簿记录外,征收增值税并不需在其他方面投入很多精力。[3] 



进口关税


进口关税对进入一国海关并将在该国被最终消费的选定商品征收。如商品仅过境,随后运往其他国家,则不征收进口关税。绝大部分国家都对进口卷烟征收关税,由进口商在卷烟入关环节缴纳。征收进口关税一方面是为了保护国内民族产业,另一方面是为了获取财政收入。随着各种双边、地区及全球自由贸易协定的签订,许多国家的进口关税出现大幅度下降。[3] 



企业所得税


企业所得税对企业的生产经营所得和其他所得征收,不同国家的税率差别很大。巴哈马、巴林等国家不征收企业所得税。总体上看,全球企业所得税平均税率为24.1%,其中亚洲平均为22.5%,欧洲平均为20.6%,非洲平均为28.6%,美洲平均为28.0%,大洋洲平均为27.0%。在主要发达国家,美国税率为35.0%,法国为33.3%,德国为29.6%,澳大利亚为30.0%,加拿大为26.5%。在主要发展中国家,巴西税率为25.0%,印度尼西亚为25.0%,印度为34.0%。[3] 



其他税种


不同国家对税种的命名有所差别,有些税种虽不使用消费税这一名称,但实质是消费税,如埃及的一般销售税。此外,各国还会结合国情增加一些特殊税种。


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烟叶税比例是多少?

纯白色
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2021-03-10 烟叶税实行比例税率,税率为20%。

烟叶税税率的调整,由国务院决定。

烟叶税税率是多少

water
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烟叶税税率为20%