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认证的增值税专用发票抵扣会计分录应该如何编制?

Ευαίσθητο άτομο

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会计新手:公司上月(8月)成立并申请成为一般纳税人(9月生效),上月(8月)收到买办公用品进项发票l张,购买主营货物进项发票1张,9月一般纳税人资格生效,货物已销售并开专票。

请问:

1.8月的两张票可以认证抵扣吗?

2.9月认证所有待抵扣发票,是不是10申报时就能抵扣?

3.如果所有待抵扣的发票,等到10月1号认证,10月15号申报时,当月所认证的增值税进项税额能否抵扣9月的销项税额?

勿扰

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公司取得抵扣凭证并符合抵扣条件时,需要先再增值税发票平台上根据发票抵扣联勾选确认。什么是认证,就是将进项发票与税局服务器比对,相符时就认证通过(允许抵扣),然后在次月申报时,需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额,并从销项税额中抵减,抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

会计分录:

1、购买收到进项:

借:应交税费—应交增值税(进项税)

2、销售开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。

月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,应交税费—应交增值税的科目余额应该为0)

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反,如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后:

借:应交税费—未交增值税—已交增值税

贷:银行存款

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