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外贸公司收到运费增值税专票,怎么做帐?

witness

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非请自来。

注意答案!敲黑板,划重点!外贸企业收到增值税专用发票应按注明的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,虽然很重要,但我不想写三遍!

外贸企业出口销售时,按取得的增值税专用发票记载的进项税额,与按规定的退税率计算的应退税额的差额,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

如题目所述,假设收到专票,注明100,对应的进项税额为11,假设退税率为10%,相关分录如下:

取得专用发票时:

借:相关科目

应交税费——应交增值税(进项税额) 11

贷:相关科目

计算不予退还的进项税额:

100*(11%-10%)=1

借:主营业务成本 1

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)1

计算应收出口退税:

100*10%=10

借:其他应收款 10

贷:应交税费——应交增值税(出品退税) 10

这样,该进项税额处理完毕,完美。高兴加开心,耶!

大概就是这样。群众的眼睛是雪亮的!有不明白的地方,可随时咨询。觉得不错,可点个赞;更多见解,欢迎留言讨论!

美利瑞雪(心如柠檬天然酸)

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如果您的海运费、保险费都是用于出口商品,且出口并享受出口退(免)税政策,那么取得的其他与商品无关的进项税额均不允许抵扣,进项发票认证后,记进项税额的同时,申报进项税额转出。

换言之,因为出口免税,所以进项税额不允许抵扣。

1)取得发票的时候账务处理:

借:销售费用——保险费、海运费

应交税费——应交增值税(出口)——销项税额

贷:应付账款

2)进项税额做转出的时候

借:销售费用——保险费、海运费

贷:应交税费——应交增值税(出口)——进项税额


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witness

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