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小规模纳税人是否存在进项税额转出,有何依据?

董攀

董攀

非请自来。

按现行税法规定,小规模纳税人不存在进项税额转出,就像男人不会怀宝宝一样,没啥道理可讲。

谈进项税额转出,得了解什么是进项税额转出?一般纳税人可以抵扣进项税额,进项税额转出为一般纳税人专有。简单来说,就是取得进项税额时按规定可以抵扣,并且已经认证抵扣,后来该进项税额变为不得抵扣(比如改变用途、发生非正常损失等),原抵扣的进项税额就需要作转出处理。

试想一个人走在路上,突然前面道路不通,不能继续向前,此路不通还不调头往回走?

对小规模纳税人而言,压根就不得抵扣任何进项税额,没有抵扣过进项税额也就没有转出一说,这既是结论也算是依据吧。

明天就是情人节,不禁让人联想到谈恋爱。小规模纳税与进项税额转出之间犹如谈恋爱一般,都没有恋爱过,何来失恋!?

LuciaUmi

LuciaUmi

你问这个问题,我来回答你。

小规模纳税人,适用的是简易征收办法,是按照征收率来征收增值税的。小规模纳税人是无需取得增值税专用发票的,一般往外开具的也是普通增值税发票,无需抵扣进项税,直接按照销售额乘以征收率计征增值税的。

举个例子:

比如,某商贸公司9月销售商品10万元,那么10月15日前,该公司应该申报缴纳增值税为:

10万*3%=3000元

该增值税与公司进货价格多少无关,不管你进货是2万还是8万,所缴纳的增值税都是3000元,这就是简易征收。

所以,小规模纳税人是不存在进行额转出的。

但是,如果小规模纳税人进货的时候, 取得了销售方提供的增值税发票,而这张增值税发票需要失控或虚开票,那么小规模纳税人在计算企业所得税的时候,会受到影响,但对小规模纳税人缴纳增值税并不受到影响。

希望我的回答你能听明白,也希望能给你帮助!点赞支持哦!

我是禅壹,税务师,证券分析师。

20多年股市征战,有丰富的实战经验和独创的技术理论,关注禅壹,一起免费学习炒股技巧,一起分享大黑马!

梦之旅@王 

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先来看下什么叫做进项税额转出?

进项税额转出,指的是一般纳税人企业购进时取得了增值税专用发票,但购进的货物发生了非正常损失,或者货物用于非应税项目、集体福利或者个人消费,就需要把抵扣的进项税额通过应交税费—应交增值税(进项税额转出)科目转出来。

一般纳税人按照税率开具发票,进项税额可以抵扣销项税额。在购进或者销售时,账务处理上进项和销项都是分别列示的。有明确的单价,可以根据数量准确的计算出税额。所以不管如何购进,只要知道领用了多少物料应用于非应税项目,都可以准确计算出应该转出的进项税额。

对于小规模纳税人,即使取得专票,票面分别列示了金额和税额,也不能做进项税额转出。因为小规模纳税人不能抵扣,即使取得专票,税额和金额全部计入购进成本。比如购进一批金额为10000的货物,征收率为3%,取得专用发票,账务处理是这样的:

借:库存商品10300

贷:应付账款10300

假如这批货物销售额为15000,那么应该做如下处理:

借:应收账款15450

贷:主营业务收入15000

贷:应交税费——应交增值税450

同时结转成本:

借:主营业务成本10300

贷:库存商品10300

可见,小规模纳税人在账务处理上就没有分开列示,而是直接计入成本,所以,小规模纳税人没有进项税额转出的说法。

小规模转一般纳税人开票问题

莫

先登录电子税务局操作-我要办税-综合信息报告-资格信息报告-增值税一般纳税人登记(填写相关信息及上传资料),一般1个工作日通过后,再核定票种申请,具体电子税务局-我要办税-税务行政许可-增值税专用发票最高开票限额申请(根据具体填写),一般1个工作日,以上仅供参考,具体以服务平台及...

3小时前 174查看 1回答

小规模纳税人是否存在进项税额转出,有何依据?

董攀

董攀

非请自来。按现行税法规定,小规模纳税人不存在进项税额转出,就像男人不会怀宝宝一样,没啥道理可讲。谈进项税额转出,得了解什么是进项税额转出?一般纳税人可以抵扣进项税额,进项税额转出为一般纳税人专有。简单来说,就是取得进项税额时按规定可以抵扣,并且已经认证抵扣,后来该进项税额变为不得

3小时前 52查看 3回答

小规模转一般纳税人发票红冲问题

刘巧英

刘巧英

小规模转为一般纳税人但是发票给你们的应该也有专票和普票只要有普票冲红开错的应该都可以重新开

3小时前 63查看 1回答

进项税不转出有哪些法律后果和经济损失?

恶魔的温柔

恶魔的温柔

不得抵扣的进项税额不做转出处理,将被视作偷漏税行为而依法受到处罚处理并应予被追缴税款及相应滞纳金。

3小时前 45查看 1回答

小规模纳税人和一般纳税人所开的发票可以相互抵税吗?有何依据?

歌声嘹亮

歌声嘹亮

非请自来。如果重点是“相互抵税”的“相互”,答案是:不可以。我们知道,小规模纳税人是不能抵扣任何进项税额的,不管是取得小规模纳税人还是一般纳税人开具的增值税发票,都是不能抵扣的,对小规模纳税人而言,“相互抵扣”的可能性为零。一般纳税人取得小规模纳税人开具的发票,倒是有可能可以抵扣

3小时前 43查看 2回答

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