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不同类型的企业,企业所得税税率有何差异?

可可

可可

不同类型的企业,可能不都是需要交企业所得税。即使都是需要交企业所得税,那也有可能适用不同的企业所得税税率,以下分别说说。

首先,排除掉一部分不交企业所得税的企业,比如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等,以下仅讨论需要交企业所得税的范围。

1. 一般税率:25%

适用于这个税率的情形有三种。

(1) 居民企业:要么是在国内注册的,要么是实际的管理机构在国内的,这两种都是我国的居民纳税人,都要按照一般的税率纳税。

(2) 非居民企业:虽然实际管理机构不在国内,但在国内也有个经营场所,并且取得的所得跟这个国内的场所有直接联系,那么也按照一般的税率纳税。

2. 优惠税率。

在一般的情形下,如果满足了特殊的条件,那么可以按照比较优惠的税率来纳税。

(1)15%

这个税率是国家对于重点行业和地区的扶持,以给与的优惠税率。包括以下一些:

①国家需要重点扶持的高新技术企业;

②经认定的技术先进型服务企业;

③西部地区鼓励类产业;

④广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业;

⑤集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业;

⑥从事污染防治的第三方企业。

(2)10%

享受10%税率的主要是两类,一类是鼓励产业,还有一类是特殊的非居民企业所得。

(3)5%-10%

这是今年的新政,针对小型微利企业。本来是适用20%的低税率,同时配合上减征,因此,应纳税所得在100万以下的,实际的所得税税率为5%,应纳税所得在100万-300万之间的,实际的所得税税率为10%。

企业可以根据自己的类型和所属的行业范围对号入座,确定自己适用的税率。

以上财会小童分享,欢迎评论补充。

双全 mosse

双全 mosse

我来回答这个问题。

现在是全民创业的时代,很多人对企业所得税并不了解,对不同类型的企业所缴纳的企业所得税的税率不甚了解,对优惠政策也一知半解。

我结合大部分朋友,在创业中主要涉及的行业进行一下讲解。

一般企业的企业所得税的税率为25%,但是,对于符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

那么,你的企业是不是小微企业呢?什么条件的企业符合小微企业呢?别着急,往下看:

如果你的企业是工业企业,那么需要的条件是年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

对于其他企业,需要的条件是年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

是不是一下子开心了许多?别着急,还有新规定!

自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

是不是看了之后,嘴的合不拢了?

另外,对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。对于经认定的技术先进型服务企业,减按15%税率征税。这两项,一般的创业者都达不到条件 ,如果达到条件的创业者,肯定也会找相关的财务人员负责,这些专业的财务人员会帮你做相关的备案,取得优惠税率的资格。

topsun

topsun

基本规定

关于企业所得税,我国税法的现行规定是

基本税率为25%,主要是适用于居民企业,或者被认定为境内有常设机构的非居民企业。

低税率为20%,这个是主要对在中国境内没有常设机构的非居民企业,但是在实际征税时使用的是10%的税率。


优惠税率

企业所得税的法定税率为25%,但是国家为了鼓励一些新技术企业或者特定行业,或者是扶持中小企业的发展,也制定了相应的优惠措施,同样也有几种不同的优惠税率。

对国家需要重点扶持的高新技术企业,是减按15%的税率来征收企业所得税

对经认定的技术先进型服务企业,也是减按15%的税率来征收企业所得税。
对小型微利企业,减按20%的税率来征收企业所得税。小型微利企业的最新条件就是335,也就是说,年应纳税所得额不超过300万元,职工人数不超过300人,资产总额不超过5000万元。对年应纳税所得税不超过100万元,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负不超过10%。在小型微利企业的企业所得税优惠方面,还引入了超额累进计算方法,这可是以前从来没有的,也反映了中央加大企业所得税减税优惠的力度,对年应纳税所得额在300万以下的进行分段计算,先计算100万以下的,再计算200万到300万的,这样可以使企业享受到最大的税收优惠。

其他优惠

企业税得税的优惠条件、优惠项目是比较多的,但是多数情况下,都是说明减半征收,并没有明确企业所得税的税率有什么变化。比如,对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,第1年到第3年是免征企业所得税,第4年到第6年减半征收企业所得税,虽然他们享受了税收优惠,但是他们所使用的企业所得税的税率仍然是25%。



总结

在实际执行中,企业所得税的税率从高到低依次为:25%、20%、15%、10%。

撰文:左刀三爷 积累数十年的财税实务经验,加上条理清晰的通俗化讲解,为您解疑释惑!如果我的回答能帮助到你,敬请关注,多多点赞,多多转发,????

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一、税人的含义根据企业所得,企业所得税的纳税人为企业。企业应包括企业和其他取得收入的组织。企业所得税所称收入,包括1、销售货物收入;2、提供劳务收入;3、转让财产收入;4、股息、红利等权益性投资收益;5、利息收入;6、租金收入;7、特许权使用费收入;8、接受捐赠收入;9、其他收入...

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西部地区的鼓励类产业企业有何企业所得税优惠?

想你

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根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财政部公告2020年第23号)规定:“一、自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目

17小时前 188查看 1回答

企业的所得税税率是多少??

阳光a人生

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企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心。

17小时前 56查看 3回答

企业所得税的税率是多少?

笑看风云

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第四条企业所得税的税率为25%。第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利...

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企业所得税税率是多少

党参

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企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心。

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