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未使用职工教育经费是否确认递延所得税?

西部人

西部人

不需要。贵公司本年职工教育经费实际发生数小于计提数,计提但未实际发生的 部分需要纳税调增,但是调增部分以后年度内永久不可税前扣除,因此属于会计和税法的 永久性差异,不产生递延所得税资产。
已确认的递延所得税资产、未确认的递延所得税资产形成的暂时性差异,这两个分别是什么意思?

蓝若棂

蓝若棂

已确认的递延所得税资产,是资产账面价值计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,此暂时性差异乘以相应的企业所得税税率就是确认的递延所得税资产。未确认递延所得税资产形成的暂时性差异就是说资产(或负债)的账面价值和计税基础不同,产生了暂时性差异,但是该暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所...

08-10 16:49 26查看 2回答

预计负债是否确认递延所得税资产?

用心去爱

用心去爱

预计负债核算企业根据或有事项等相关准则确认的各项负债,包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。账面价值和计税基础。会计上预计负债的账面价值是根据或有事项准则判断、对估计将支付的金额确认的价值。税法上预计负债的计税基础是指预计...

08-06 05:06 33查看 5回答

递延收益需要确认递延所得税吗

1小时前 25查看 0回答

商誉是否确认递延所得税以及如何处理

张铨

张铨

免税合并形成的商誉被合并方不确认全部资产的转让所得或损失,无需计算缴纳所得税。合并方接受被合并方全部资产的计税成本,须以被合并方原账面净值为基础确定。税法不认可免税合并产生的商誉,即商誉计税基础为,商誉账面价值则形成应纳税暂时性差异,但会计上不确认递延所得税负债。原因有二:()若...

08-06 05:08 34查看 2回答

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