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净利润大于利润总额的原因。具体原因或者是做个比方。谢谢了。净利润=利润总额-所得税

小云

小云

如果是净利润大于利润总额,唯一的可能就是所得税费用是负数。

所得税费用在什么情况下为负数,应该是企业利润为亏损的情况,在企业预期有足额应纳税所得额可弥补亏损且经税务局认可的情况下,可确认递延所得税资产并减少所得税费用,这样所得税费用是负数,净利润自然是大于利润总额的。

举例说明:

日前刊登2000年报的海南民生燃气(集团)股份有限公司(0793)则恰恰相反:其利润总额为9569.55万元,净利润9906.98万元,即净利润大于利润总额。中国嘉陵(600877)、赛迪传媒(0504)和南开戈德(0537)等均属此类情况。

翻阅上市公司的合并利润及利润分配表,不难发现,净利润是在利润总额的基础上,减去所得税、少数股东损益和未确认的投资损失三项指标后得来的。也就是说,这三项指标的合计如果是负数,利润总额减去该负数后,得出的净利润就会大于利润总额。

而赛迪传媒和南开戈德的上述两指标分别为1万元和-300万元以及0和-15万元,如此一来,它们的净利润自然高于利润总额了。 以燃气股份为例,该公司拥有一家注册资本为300万元的管道子公司,燃气股份占其90%的股份。去年该子公司出现了500多万元的亏损。燃气股份在编制合并报表时,已经把该子公司500多万元的亏损合并到利润总额。

事实上,燃气股份只应承担有限责任,即以投资额270万元为限。为了处理在合并报表中该公司多承担的部分损失,未确认投资损失应运而生。即在利润总额的基础上,减去这一负值。如此一番计算,燃气股份的净利润便大于利润总额了。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借:所得税费用

(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响。

扩展资料:

税后利润(即净利润)是一项非常重要的经济指标。对于企业的投资者来说,净利润是获得投资回报大小的基本因素,对于企业管理者而言,净利润是进行经营管理决策的基础。

同时,净利润也是评价企业盈利能力、管理绩效以至偿债能力的一个基本工具,是一个反映和分析企业多方面情况的综合指标。

净利润是一个企业经营的最终成果,净利润多,企业的经营效益就好;净利润少,企业的经营效益就差,它是衡量一个企业经营效益的主要指标。

参考资料:

冥雪

冥雪

费用是负数,利润总额会增大,不会造成净利润大于利润总额。

以下回答是确保你利润总额计算正确的情况下所得出的答案:

净利润=利润总额-所得税费用

如果是净利润大于利润总额,唯一的可能是所得税费用是负数。

所得税费用在什么情况下为负数,应该是企业利润为亏损的情况,在企业预期有足额应纳税所得额可弥补亏损且经税务局认可的情况下,可确认递延所得税资产并减少所得税费用,这样,所得税费用是负数,净利润自然是大于利润总额的。

1、将成本法调整为权益法;

2、抵消:

(1)借:实收资本-子公司

盈余公积-子公司(如果有)

未分配利润-子公司

贷:长期股权投资-母公司

(2)借:投资收益-母公司(子公司当期实现的净利润)

未分配利润-子公司(年初)

贷:未分配利润-子公司(年末)

提取的盈余公积-子公司(如有)

为尔而来

为尔而来

说明你的所得税是负数,比如说你的利润额为-1000,那你的所得税费用就是负数-25,表示你将来可以有抵扣的亏损,本期你并没有你的利润额亏损的那么多,你的净利润就是-975。

胡雅婷

胡雅婷

看一下你的损益结转是否转平,另看一下报表的取数公式,是否只取了费用科目的借方,如净利润=利润总额—所得税,所得税为正的情况下不会得出净利润大于利润总额;比如说你在发生财务费用时有贷方发生额,但利润表中利润总额取数没有计算这部分,计算利润净额时包含了该部分

终生有效

终生有效

费用是负数,利润总额会增大,不会造成净利润大于利润总额。

以下回答是确保你利润总额计算正确的情况下所得出的答案:

净利润=利润总额-所得税费用

如果是净利润大于利润总额,唯一的可能是所得税费用是负数。

所得税费用在什么情况下为负数,应该是企业利润为亏损的情况,在企业预期有足额应纳税所得额可弥补亏损且经税务局认可的情况下,可确认递延所得税资**并减少所得税费用,这样,所得税费用是负数,净利润自然是大于利润总额的。

1、将成本法调整为权益法;

2、抵消:

(1)借:实收资本-子公司

盈余公积-子公司(如果有)

未分配利润-子公司

贷:长期股权投资-母公司

(2)借:投资收益-母公司(子公司当期实现的净利润)

未分配利润-子公司(年初)

贷:未分配利润-子公司(年末)

提取的盈余公积-子公司(如有)

扩展资料

简介

利润的本质是企业盈利的表现形式。利润不仅在质上是相同的,而且在量上也是相等的,利润所不同的只是,剩余价值是对可变资本而言的,利润是对全部成本而言的。因此,收益一旦转化为利润,利润的起源以及它所反映的物质生产就被赚了”(《马克思恩格斯全集》第25卷,第56页),因而就具有了繁多的赚钱形式。在资本主义社会,利润的本质就是:它是资本的产物,同劳动完全无关。

公式

如果以W代表商品价值,k代表成本,以p代表利润,那么,随着钱转化为利润,则资本主义条件下商品价值的构成,即W=c+v+m=k+m,就进一步变成W=k+p,亦即商品价值转化为成本价格+利润。

剩余价值这个范畴明显地反映了资本同劳动的对立,因为它是可变资本的增殖额并被资本家无偿占有的;而利润这个范畴,似乎意味着资本自身就能够创造出一个新价值来。这种颠倒是资本主义生产方式的必然产物。首先,因为资本家生产商品所耗费的不变资本+可变资本(c+v)转化为成本价格,从而掩盖了不变资本(c)同可变资本(v)之间的本质区别;其次,因为劳动力价格转化为工资,表现为劳动的报酬,所以剩余价值就转化为利润,实质上同劳动者的劳动要素无关,而只是预付总资本的产物;最后,剩余价值转化为利润,以剩余价值率转化为利润率为前提,即借助于利润率,才把已转化为成本超过额的利润,进一步转化为预付成本在一定周转期间内超过它自身价格的余额。在现实生活中,产业厂商通常也是从既定的利润率水平出发,然后以利润率乘预付成本得出预期的利润量,而它并非主观幻觉之物,而是客观上完全有可能实现的东西。科学的论证和实践表明:这个利润量其实是由可变成本所带来的增额。总之,剩余价值是内在的本质或实体,而利润则是外在的现象或形式。

参考资料:

企业所得税是按照利润总额计算所得税还是净利润?

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