个人出租房屋需要缴纳什么税费？

很高兴回答你的提问：个人出租房屋需要缴纳什么税费？我的回答如下：一、增值税（一）自然人住房应纳税额 ＝ 月租金收入 ×其他房屋应纳税额 ＝ 月租金收入 ×其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过万元的，免征增值税。（二）个体工商户住房应纳税额 ＝ 月租金收入 ×其他房屋应纳税额 ＝ 月租金收入 ×如果个体工商户为一般纳税人：应纳税额 ＝ 月租金收入 ×年月日至年月日期间，个体工商户中的小规模纳税人合计月销售额未超过万元（以个季度为个纳税期的，季度销售额未超过万元）的，免征增值税，合计月销售额超过万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的，租赁房屋收入免征增值税。依据：财税〔〕号附件，国家税务总局公告年第号二、城市维护建设税城市维护建设税＝增值税×（％或％或％）纳税人所在地在市区的，税率为；纳税人所在地在县城、镇的，税率为；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为。个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税。年月日起减半征收（除个体工商户为一般纳税人外）依据：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》财税〔〕号三、教育费附加教育费附加 ＝增值税×，年月日起减半征收（除个体工商户为一般纳税人外）。免征教育费附加。自年月日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过万元）的缴纳义务人，免征教育费附加（包括个体一般纳税人）。依据：国务院令第号，财税〔〕号，财税〔〕号四、地方教育附加地方教育附加 ＝增值税×，年月日起减半征收（除个体工商户为一般纳税人外）。自年月日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过万元）的缴纳义务人，免征地方教育附加（包括个体一般纳税人）。依据：财税〔〕号，财综〔〕号，财税〔〕号五、房产税（一）住房按：房产税＝不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 实际缴纳的增值税）× （年月日起减半征收，除个体工商户为一般纳税人外。）（二）其他房屋按：房产税不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 实际缴纳的增值税）×（年月日起减半征收，除个体工商户为一般纳税人外。）备注：出租房产在合同中规定免租期，不属于视同销售服务，不需要交增值税、印花税和个人所得税，但是需要按照房产余值缴纳房产税。依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》，财税〔〕号，财税〔〕号，财税〔〕号，财税〔〕号，财税〔〕号六、城镇土地使用税（一）住房个人出租住房，免征城镇土地使用税；（二）其他房屋城镇土地使用税 ＝ 每平方米土地年税额÷×占地面积，年月日起减半征收。土地使用税每平方米年税额如下：大城市元至元；中等城市元至元；小城市元至元；县城、建制镇、工矿区元至元。省、自治区、直辖市人民政府，在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。依据：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，财税〔〕号，财税〔〕号七、印花税（一）住房对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税；（二）其他房屋税目财产租赁合同，由立合同人按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花。印花税 ＝ 租赁合同总金额×，年月日起减半征收。依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》，财税〔〕号财税〔〕号八、个人所得税个人出租房屋按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过四千元，减除费用八百元，即应纳个人所得税＝(增值税不含税收入相关税费（不含增值税）修缮费元)×税率；每次收入四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，即应纳个人所得税＝（增值税不含税收入相关税费（不含增值税）修缮费)××税率。备注：修缮费每月最高可扣除元，不足元的按实际修缮费用扣除，超过元一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，凭房屋租赁合同和合法支付凭据扣除，在计算转租所得时予以扣除。“城建税教育附加地方教育附加房产税土地使用税印花税”，统称相关税费，不含增值税。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入各项税费”，应以此作为计算依据。对个人出租住房取得的所得减按％的税率征收个人所得税，对个人出租其他房屋按照税率征收个人所得税。纳税人取得财产租赁所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》国税发〔〕号国税函〔〕号，财税〔〕号，财税〔〕号，财税〔〕号如果各位觉得我的回答对你有所帮助的话，可以点赞支持一下，如果想了解更多新个税资讯及问题解答，请关注「理个税」，谢谢！

前言：个人出租住房所涉及到的税收问题呈现出税种繁多、税收总量小、征管繁杂等特点。我国现行的有关个人房屋出租的税收的法律法规散布在各个相关税种的税收实体法之中，由于每个税种的税率、计算方法、征税对象、扣除项目和纳税期限等都有所不同，给征税部门带来很大的征管困难。在此对个人出租住房所涉及的税收问题加以梳理。 (一些地方对人出租房产的按照统一的综合税率征收上述全部税种因此请投资者密切关注当地的税收政策，以当地政策为准。)一、个人出租住房整体税收负担对于个人出租住房的税收征缴方面，名义税负较重，但是国家对此给予了大量的税收优惠，予以支持。具体而言，增值税在“营改增”后按的征收率减按计算征收，除此之外缴纳城市维护建设税和教育费附加也有条件的享受减免税政策。个人按市场价格出租住房取得的所得按照的税率缴纳个税。房产税的税率也有大幅降低，由减为。同时免征城镇土地使用税和印花税。 二、个人出租住房税负依据及相关计算、增值税《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔〕号 ）文件《附件：营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。上述条款中的个人并不是通常意义上所理解的自然人。其包括个体工商户和其他个人，其他个人指自然人。根据财税〔〕号附件《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“个人出租住房，应按照的征收率减按计算应纳税额”。文件中说纳税人是“个人”出租住房，应按照的征收率减按计算应纳税额，根据上述文件规定，个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户同样适用上述条款，出租住房应按照的征收率减按计算应纳税额。为了避免造成个人与个体工商户概念的混淆，国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告年第号）中第四条指出：“个体工商户出租住房，按照的征收率减按计算应纳税额。”该条款对个体工商户做出了特殊说明，以示强调。国家税务总局公告年第号文第七、八条规定了个人出租住房征缴税款的不同计算方法如下：个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：应预缴税款＝含税销售额÷×根据国家税务总局公告年第号文第四条的规定，该条款所规定的预缴税款只有在不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）时发生，不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税即可，无需再行预缴税款。其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：出租住房：应纳税款＝含税销售额÷×出租非住房：应纳税款＝含税销售额÷×上述所指的非住房主要是商铺、写字间等非居住性用房。税收优惠：根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告年第号）文件的规定，其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。但是要注意的是，此项优惠只适用于自然人，不适用于个体工商户。、城市维护建设税《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(修订)第三条规定，“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。”第四条规定，城市维护建设税税率如下： 纳税人所在地在市区的，税率为；纳税人所在地在县城、镇的，税率为；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为。由上述条款可见，个人出租住房应缴纳城市维护建设税的计算公式为：应纳税额同期增值税实缴税额×（、）税收优惠：城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随同增值税、消费税征收，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建设税。由此可知，其他个人享受免征增值税税收优惠的，同时也免征城市维护建设税。、教育费附加征收教育费附加的暂行规定(修订)第三条规定，“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。”个人出租住房应缴纳教育费附加的计算公式为：应纳税额同期增值税实缴税额×税收优惠针对个人出租住房，教育费附加所享受的税收优惠同城市维护建设税。、个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》(修正)第二条第（八）项规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：（八）财产租赁所得。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(修订)第八条第（八）项规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：（八）财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人出租住房按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税，具体计算公式及适用税率见下表、房产税房产税以房产为征税对象。我国现行房产税采用的是比例税率。由于房产税计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：一种是按房产原值一次减除后的余值计征的，税率为；另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为。根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字第号）规定：“十四、根据房产税暂行条例规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，个人出租房屋，应按租金收入全额征收房产税。”所谓房产租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬，包括货币收入和实物收入。如果是以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征。对出租房屋，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。根据《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税号）的规定，出租的地下建筑应按照出租地方房屋建筑的有关规定计算征收房产税。税收优惠：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔〕号）第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，按％的税率征收房产税。”个人出租住房房产税从租计算的公式为：应纳税额租金收入×、城镇土地使用税《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(修订)第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产次月起，缴纳城镇土地使用税。税收优惠：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔〕号）第二条第（三）项规定：“对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。”、印花税《中华人民共和国印花税暂行条例》(修订)第一条规定，“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。”第二条规定第（一）项规定，“下列凭证为应纳税凭证（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。”个人出租房屋签订的房屋租赁合同属于印花税的征税范围。税收优惠：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔〕号）第二条第（二）项规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。小结：个人出租住房行为涉及到的相关税种主要是由地方税务局负责征收，但长期以来由于其税收总量小、征管又比较繁杂，并没有引起地方政府、地税局等的重视。随着个人房屋出租市场的繁荣，对相应的税收制度设计以及税收征管也提出更高的要求。

个人出租住房主要涉及个税种和两项收费，具体来讲：增值税。（减按征收，月租金元以下免征） 城建税（以缴纳的增值税为计税依据，、、分城市、乡镇三个档次） 房产税（按租金收入征收）城镇土地使用税（目前免征） 印花税（目前免征） 个人所得税（月租金元以下，减元费用后按征收，月租金超过元，按租金收入的比例减除费用后按征收）。 教育费附加（以缴纳的增值税为计税依据）地方教育费附加（以缴纳的增值税为依据，目前湖北省）。 特别提醒：个人住房出租目前很多地区采取了综合征收率的办法，不同地区可能标准不一样 ，但实际上也是分税种征收的，一般都会根据月租金多少规定不同档次。 根据即将出台的新的减税措施，年月日起，增值税月起征点将提高到元。因此实际缴纳时，因为绝大多数个人住房出租月租金在元（年起提升至元）以下，可能只会涉及房产税和个人所得税。

个人出租房屋要到房屋所在地地方税务局缴纳税金，带上你的身份证、房产证和租赁合同到税务机关办理家具发票(增值税普通发票或增值税专用发票)。缴纳的税种一般有个人所得税，房产税，城市维护建设税，增值税。

个人出租目前不需要交什么费用。

出租房屋要到房屋所在地地方税务局缴纳税金，带上你的身份证、房产证和租赁合同到税务机关办理家具发票(增值税普通发票或增值税专用发票)。缴纳的税种一般有个人所得税，房产税，城市维护建设税，增值税。

个人出租住房和非住房涉及的税增值税：个人出租住房按照的征收率减按计算应纳税额。个人出租非住房，征收率。个人出租房屋月销售额度不超过万元，免增值税。城建税及附加：按实际缴纳的增值税乘以相应税率计算房产税：个人出租住房，税率。个人出租非住房，税率。城镇土地使用税：个人出租住房，免征城镇土地使用税。个人出租非住房，依照当地土地使用税标准进行申报。印花税：个人出租住房，免征印花税。个人出租非住房，按照财产租赁合同税目，按租赁金额‰缴纳印花税。个人所得税：个人出租住房，暂减按税率。个人出租非住房，税率。每月（次）收入不超过元：应纳税所得额每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（元为限）元；每月（次）收入超过元：应纳税所得额【每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（元为限）】*

涉及税种和具体规定如下：一、增值税①根据目前的优惠政策，季度低于万免税（或月度低于万），即应交增值税为；②如果季度租金大于万，比如收款万，应交增值税*元二、城建税和两个教育附加①季度租金收入低于万免税，②大于万的，城建税增值税交税额*税率（市区、县镇，其他地区）；③自年月日起，按月不超过万元或按季度不超过万元的，免征教育费附加、地方教育附加。教育附加增值税交税额*地方教育附加增值税交税额*三、个人所得税，法定税率，但是年月日起，对个人按市场价出租的住房，暂减按的税率征收个人所得税。①每次（月）收入额不足元的：应纳税额应纳税所得额×适用税率[每次（月）收入额允许扣除的项目修缮费用（为限）]×②每次（月）收入额在元以上的：应纳税额应纳税所得额×适用税率[每次（月）收入额允许扣除的项目修缮费用（为限）]××。如还有其他疑问，欢迎咨询《如约》，你身边的财税专家！

出租住宅的：房产税，个人所得税，增值税（月租万以上），城建税，教育费附加出租商业用房的，房产税，印花税，个税，增值税（月租万以上），城建税，教育费附加