我国中小企业管理中遇到哪些挑战

缘

税收维权意识薄弱,海外投资遭遇压力

大连市国税局在工作中发现,由于中国企业“走出去”时间尚短,经验不足,对国外税收制度缺乏系统了解,因此,在境外投资时常会遭遇不公平税收待遇。部分企业在境外遇到涉税问题会选择“忍气吞声”,能及时向税务部门提出涉税诉求的企业大概只有10%,大部分企业或者顺从境外税务当局,或者借助中介机构自行解决。如何帮助“走出去”企业增强税收维权意识,为企业提供更多有针对性的服务,维护中国企业的合法权益,仍待解决。

大连橡塑机械股份有限公司在加拿大进行海外并购时就遭受了税收上的不平等待遇。并购前,加拿大公司的研发费用可以享受退税率为55%的税收优惠,并购后作为中国的子公司,仅能享受15%的退税率,而且不能退给企业税金,只能抵减增值税,无形中增加了企业的税收负担和资金压力。

税收环境日益严格,面临多重涉税风险

随着BEPS成果的发布,世界各国对跨国经营的利润监控和调查力度加大,国际税收环境越来越严格。如果“走出去”企业在境外被税务调查,不仅仅要补缴税款,还要面临被罚款的压力。

远东工具有限公司是大连市走出去较早的民营企业之一,通过并购国外知名品牌,逐步摆脱代工盈利模式,建立属于自己的营销渠道,成为高速工具钢麻花钻头的翘楚。然而,企业在进入美国后,也面临巨大的税收风险。美国国内收入署对远东工具中国母公司及美国格林菲尔德子公司每年都开展反避税调查,企业面临着可能对美国税收法律熟悉程度不够或定价原则不被美国国内收入署认同而产生特别纳税调整的巨大风险。

风险防范能力不足,限制企业海外发展

大连市国税局在调查中发现,“走出去”企业能在境外盈利的企业是少数。大部分中小企业一旦遭遇投资国政局更迭或者突发性自然灾害,只能折戟海外,铩羽而归。

中国大连国际经济技术合作集团有限公司是大连市对外经济合作的龙头企业,在加蓬、尼日尔、苏里南、约旦等国家承建工程项目30余个。经过20多年努力,在相关国家和地区树立起良好的品牌形象。然而2011年,该公司在利比亚承建政府项目,前期进展顺利,却因突然爆发武装冲突,不得不将工人撤离,但前期投入的机器设备、原材料却因无法运回国内,蒙受巨大损失。

那么,“走出去”企业如何才能健康发展?笔者建议:

首先,继续加强税收服务,助推“走出去”发展战略。支持“走出去”企业参与国际竞争是我国经济发展的重要战略之一,税务部门应当充分发挥税收服务的职能作用,通过多种渠道和手段,加强国与国税务合作和交流,深度参与国际税改落地中国,帮助“走出去”企业了解并关注投资国税收政策,提高纳税遵从度,增强维护自身合法权益的意识。

其次,进一步完善制度建设,搭建投资绿色通道。为“走出去”企业保驾护航,推动我国经济发展,是政府各职能部门的主要工作职责。目前,各个部门因受自身职能限制,未能实现有机统一,服务衔接度不高。因此,可以充分借鉴引进外资的制度体系建设方式,适时出台专项法律规范,将服务“走出去”企业的机构设置、项目统筹、管理权限、审批流程、政策落实、跟踪服务等方面纳入制度化、法制化管理,从而实现资源优化整合,形成合力,共同助推“走出去”企业发展壮大。

最后,加快形成政策支持体系,增强“走出去”企业风险应对能力。在财政政策方面,可以探索建立投资专项资金,通过政府性基金对企业给予境外投资保费补贴、贷款补贴等形式的补贴,缓解企业资金压力;在税收政策方面,加大对海外投资亏损风险准备金的税收支持力度,允许对符合国家鼓励的重点项目投资的企业按照境外投资总额提取一定比例的风险准备金并税前扣除,若境外投资发生亏损,可用已计提的风险准备金冲减亏损;若未发生亏损或实际亏损小于提取的风险准备金,再将准备金转回计入应纳税所得。

浅雪酥柒诺

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税收维权意识薄弱,海外投资遭遇压力

大连市国税局在工作中发现,由于中国企业“走出去”时间尚短,经验不足,对国外税收制度缺乏系统了解,因此,在境外投资时常会遭遇不公平税收待遇。部分企业在境外遇到涉税问题会选择“忍气吞声”,能及时向税务部门提出涉税诉求的企业大概只有10%,大部分企业或者顺从境外税务当局,或者借助中介机构自行解决。如何帮助“走出去”企业增强税收维权意识,为企业提供更多有针对性的服务,维护中国企业的合法权益,仍待解决。

大连橡塑机械股份有限公司在加拿大进行海外并购时就遭受了税收上的不平等待遇。并购前,加拿大公司的研发费用可以享受退税率为55%的税收优惠,并购后作为中国的子公司,仅能享受15%的退税率,而且不能退给企业税金,只能抵减增值税,无形中增加了企业的税收负担和资金压力。

税收环境日益严格,面临多重涉税风险

随着BEPS成果的发布,世界各国对跨国经营的利润监控和调查力度加大,国际税收环境越来越严格。如果“走出去”企业在境外被税务调查,不仅仅要补缴税款,还要面临被罚款的压力。

远东工具有限公司是大连市走出去较早的民营企业之一,通过并购国外知名品牌,逐步摆脱代工盈利模式,建立属于自己的营销渠道,成为高速工具钢麻花钻头的翘楚。然而,企业在进入美国后,也面临巨大的税收风险。美国国内收入署对远东工具中国母公司及美国格林菲尔德子公司每年都开展反避税调查,企业面临着可能对美国税收法律熟悉程度不够或定价原则不被美国国内收入署认同而产生特别纳税调整的巨大风险。

风险防范能力不足,限制企业海外发展

大连市国税局在调查中发现,“走出去”企业能在境外盈利的企业是少数。大部分中小企业一旦遭遇投资国政局更迭或者突发性自然灾害,只能折戟海外,铩羽而归。

中国大连国际经济技术合作集团有限公司是大连市对外经济合作的龙头企业,在加蓬、尼日尔、苏里南、约旦等国家承建工程项目30余个。经过20多年努力,在相关国家和地区树立起良好的品牌形象。然而2011年,该公司在利比亚承建政府项目,前期进展顺利,却因突然爆发武装冲突,不得不将工人撤离,但前期投入的机器设备、原材料却因无法运回国内,蒙受巨大损失。

那么,“走出去”企业如何才能健康发展?笔者建议:

首先,继续加强税收服务,助推“走出去”发展战略。支持“走出去”企业参与国际竞争是我国经济发展的重要战略之一,税务部门应当充分发挥税收服务的职能作用,通过多种渠道和手段,加强国与国税务合作和交流,深度参与国际税改落地中国,帮助“走出去”企业了解并关注投资国税收政策,提高纳税遵从度,增强维护自身合法权益的意识。

其次,进一步完善制度建设,搭建投资绿色通道。为“走出去”企业保驾护航,推动我国经济发展,是政府各职能部门的主要工作职责。目前,各个部门因受自身职能限制,未能实现有机统一,服务衔接度不高。因此,可以充分借鉴引进外资的制度体系建设方式,适时出台专项法律规范,将服务“走出去”企业的机构设置、项目统筹、管理权限、审批流程、政策落实、跟踪服务等方面纳入制度化、法制化管理,从而实现资源优化整合,形成合力,共同助推“走出去”企业发展壮大。

最后,加快形成政策支持体系,增强“走出去”企业风险应对能力。在财政政策方面,可以探索建立投资专项资金,通过政府性基金对企业给予境外投资保费补贴、贷款补贴等形式的补贴,缓解企业资金压力;在税收政策方面,加大对海外投资亏损风险准备金的税收支持力度,允许对符合国家鼓励的重点项目投资的企业按照境外投资总额提取一定比例的风险准备金并税前扣除,若境外投资发生亏损,可用已计提的风险准备金冲减亏损;若未发生亏损或实际亏损小于提取的风险准备金,再将准备金转回计入应纳税所得。

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