会计业务题-企业账面会计利润为...

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分析:超过国家规定企业业务招持费的最高限额的部分不能作为费用扣除,所以要把它这一部分的利润加上算税,作为一项永久性差异。而国债利息收入、按权益法核算的投资收益等作为会计利润,但税法上认为国债利息收入、按权益法核算的投资收益目前并没有实现,只是帐面价值,在处置时再交,所以这一部分利润要从本期会计利润总额中减出来,从而形成一项应纳税时间性差异。

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国债利息属于扣除项目

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因为:所得税=(应税收入-可扣除项目)×相应税率

=应纳税所得额×相应税率

利息收入不是应税收入,所以计算应纳税所得额时,要减去;

超支的项目为可扣除项目,超支的金额不可扣除,所以应纳税所得额要加上。

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国债利息属于税前扣除项目。

税收的滞纳金,不允许税前扣除。

招待费按销售收入一定比例,可以税前扣除;但是超支额不准扣除,在计算应纳税所得额时,应该加上。

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