负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益……整段话可否举例详解?

寒 冰  情  浩

寒 冰 情 浩

您好!

一、 负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额,未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零,计税基础即为账面价值。

例如:向银行借款,借款和还款的会计处理分别为:

借:银行存款

贷:短期借款

借:短期借款

贷:银行存款

二、但是,在某些情况下,负债的确认可能会影响企业的损益,进而影响不同时期的应纳税所得额,使得其计税基础与账面价值之间产生差额,如按照会计规定确认的某些预计负债。

例如:按照2018年度销售金额计提质量保证款100万元,所得税税率25%

借:销售费用 100

贷:预计负债 100

借:递延所得税资产 25

贷:所得税费用 25

影响本期企业的损益100万元,进而影响不同时期的应纳税所得额100万元。

2019年发生质量保证维修款50万元。转回递延所得税资产。

借:预计负债 50

贷:银行存款等 50

借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税资产 12.5

影响2019年应纳税所得额50万元.

希望对您有所帮助!

一心

一心

您好!


一、 负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额,未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零,计税基础即为账面价值。

例如:向银行借款,借款和还款的会计处理分别为:

借:银行存款

贷:短期借款

借:短期借款

贷:银行存款


二、但是,在某些情况下,负债的确认可能会影响企业的损益,进而影响不同时期的应纳税所得额,使得其计税基础与账面价值之间产生差额,如按照会计规定确认的某些预计负债。

例如:按照2018年度销售金额计提质量保证款100万元,所得税税率25%

借:销售费用 100

贷:预计负债 100

借:递延所得税资产 25

贷:所得税费用 25

影响本期企业的损益100万元,进而影响不同时期的应纳税所得额100万元。

2019年发生质量保证维修款50万元。转回递延所得税资产。

借:预计负债 50

贷:银行存款等 50

借:所得税费用 1
2.5

贷:递延所得税资产 1
2.5

影响2019年应纳税所得额50万元.

希望对您有所帮助!

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