银行信贷员如何分析企业财报和流水?

中医跌打佬

中医跌打佬

作为一个做了多年信贷工作的人,我来说几点自己的经验。

其实财务分析有很多书可以参考,主要是从偿付能力,盈利能力和盈利能力三个大类进行分析。这三个大类里面又有很多小的指标,有资产负债率,销售利润率,应收账款周转率等等,怎么计算和分析这些书上都有,无需我在此多说。

其实作为信贷员最重要的还是分析报表的真实性。失去了真实性做基础,所有的分析都是流于表面,毫无意义。

那么怎么去核实报表的真实性呢?我们大概有以下几个方法:第一是报表勾稽法。利用三张财务报表之间的相关性,来进行互相印证。第二是外部印证。例如通过纳税申报表与财务报表的核对来获取真实性信息。第三是现场勘查。可以去企业调阅存货报表,并进行现场勘查核对。除了上述3点之外,有技巧的分别与老板、财务以及工人谈话,也能得到有用的信息。总之做信贷员就像破案,用证据来排除各个疑点。

至于银行流水,也是用来印证企业报表财务的真实性的。通过核对现金日记账和银行对账单,能看到企业财务报表的真实情况。

当然银行流水还有另外一个作用,就是分析企业的销售情况。自然是流水金额大的,笔数多的,对方分散的企业,其经营情况相对要好。在观察银行流水中特别要注意一点,就是如果银行流水中发现与民间借贷公司或个人有往来时,你就要留心一下了。

总之银行信贷是一个需要胆大心细的活儿,大胆假设小心求证,才能使得万年船。

我是空谷财谭,与您分享我的观点。

穆

需要从报表中获取几个关键点,企业的偿还能力,盈利能力,营运能力,对申请贷款企业的财报现金流量表分析。

银行信贷部门会对贷款企业进行现金流量表分析,现金流量表是三大财务表之一,反映了一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流报表。对于任何一家企业来说,偿债能力、获现能力、营运能力等是获得银行贷款信任的几个评估方面,银行信贷员会对申请贷款企业做详细分析,企业提交现金流量表,银行信贷员会对其作详细的指标分析。 评估流水。

把某一段时间每笔账都加起来,银行流水进账表示贷方,出项表示借方,如卡存、现存、转入、工资、续存、网银转账、贷款等。每一笔账目均可以在流水中查到,每一笔帐在银行都有流水记录,客户方给出的是流水号,客户也可以根据流水号查到银行记录。

流水是企业申请贷款获得信用的考核方面之一,还有就是申请企业的财报。资产负债表、现金流量表、利润表,这几个报表会用来做现金流量分析。

走在凉风中

走在凉风中

谢邀!根据本人从事银行对公业务近20年的工作经验,银行信贷员分析企业财报的方法,可以概括为“五看”。

一是看构成。每一个报表科目,都不仅仅是一个科目名称和数字,而是企业某方面现实的反应。所谓看构成,就是要看这个科目对应的实际状况。比如说存货,就要看是什么存货,原材料?产成品?有多少数量?单价多少?总价多少?是否账实相符?再比如其他应付款,是个什么款项?往来款?母公司借款?等等。再比如营业收入,有那几个业务板块?每个板块收入多少?占比多少?通过看构成,透过现象看本质,通过报表数据看出企业的资产、负债、盈利及现金流情况。

二是看变化。也就是通过最近一期年报和上一期、上上期甚至更早的年报各个科目的数据变化,或者最近一期月报或季报与年初报表及上年同期报表之间的增减变化,来看企业的发展变化情况和趋势。比如总资产、总负债、收入、利润等的增减变化情况和趋势,更具体的每一个二级科目的增减变化趋势,都反应了企业在某方面的变化情况。

三是看结构。也就是看各个二级科目在一级科目中的占比情况,三级科目在二级科目、一级科目中的占比情况等,以分析企业的资产结构、负债结构等。比如说看它流动资产、固定资产在总资产中的占比,应收账款在流动资产中的占比,有息负债在总负债中的占比,有息负债中长、短期借款的占比等。

四是看比率。也就是算资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率、毛利率、净利率、息税前倍数等等财务比率,每个比率都反应了企业对应的经营、周转或偿债能力。

五是看勾稽。这个就是看三张报表之间的勾稽关系,以相互印证。比如说现金流量表中销售收到的现金,与利润表中销售收入、资产负债表中应收账款之间的勾稽关系,资产负债表中未分配利润增加额与利润表中净利润的关系等。

而针对流水,也可以概括为“三看”:

一是看真伪。有的企业提供的银行流水,属于虚增的流水,也就是同一笔钱,在几家关联企业之间倒来倒去,故意做出来的流水,并不反应企业的真实收入情况。所以拿到流水,先要识别判断是否是虚增的“假流水”。

二是看金额。这个就是统计这个流水上的借贷双方的金额,去与企业现金流量表中的现金收支情况做对比,看是否大致相符,特别是对于销售收到现金这样的关键科目,一般是需要对照银行流水佐证的,当然,这个流水可能不只一家银行,甚至对于民营企业而言,可能不只是企业账户,有时还会有个人账户。

三是看频率。这个就是看银行流水的进款频率,是否符合企业的经营和结算的特点。比如说,季节性的旅游企业,如温泉,就应该是冬季为进款高峰。

以上回答,希望对您有用,并请大家批评指正!

开心就好

开心就好

您提的问题是所有信贷人员必须面对的问题,是信贷调查工作中的重要一环。真要把这个讲明白,那完全可以展开来做一个课题。在此是难以详尽作答的。

在此,我仅将自己总结的一些拙见与您分享,有不当之处请多多指教。

关于企业报表,个人认为重点在于判断是否符合行业规律、长短期偿债能力分析以及重点科目分析。

所谓判断是否符合行业规律,就需要收集企业连续几年的财务报表(通常收集三年),连续性的来看企业近几年的发展。如果主要指标(资产、营业收入等)变动异常,则要么是企业经营出现问题,要么是报表存在问题(报表作假)。要想知道某个行业的规律情况,在此分享两个经验:一是可以查找该行业中较知名的上市公司的财务报表,分析其资产配置规律,利润分配规律,现金流规律,以及利润率、资产负债率、流动比率、速动比率等,因为是同行业,比例应当差得不是很多,而上市公司的报表往往审计比较严格,所以很具有代表性;二是本地区同行业企业报表比对,以及该行业知情人士交流。

所谓长、短期偿债能力分析,就是常见的资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、应收帐款周转率、营业利润率等指标分析,在此不多赘述。但现实操作中,报表往往存在不完全客观、真实的情况,这个也不必太过担心,因为如果上面提到的行业规律摸透了,报表的些许虚报我们也便可以心中有数,完全在掌控范围之内,更何况,信贷调查还有企业基本状况分析、非财务分析、信用分析、现场调查、知情人士打听等环节,只要报表不是彻头彻尾的虚假报表,财务数据偏离行业规律不是很严重,便完全无需太过担心。

所谓重点科目分析,个人感觉很重要,且最好与现场调查结合起来分析。企业财务的主要指标,如现金、应收帐款、存货、其他应收款、固定资产、应付帐款等,均可在现场调查中进行交叉验证,尤其是存货、固定资产等很直观的摆在面前的东西,应有现成清点的意识。对于应收帐款、应付帐款等指标,最好能够做到现场与财务手工帐验证,对于主要的应收账款、应付账款交易人,最好能电话核实。一定要谨记:很多企业都不是死在经营上,而是死在“债”上,死在资金链断裂上。每一个科目都可以延伸出很多问题,在此不一一展开,附上我以前一位“大牛”同事总结的调查问题清单,他就是以财务报表为基准来延展出现场调查的问题的,您可以参考一下。

而企业交易流水的分析,则更需细心和耐心。首先,我们需要让客户提供所有银行账户流水,并记录银行帐号,这样,万一以后需要诉讼,我们便可以将所掌握的银行账户信息提供给法院申请查封。其次,我们需要企业打印带交易对手户名的交易流水,这样我们便可以看到每一笔交易的用途和对方户名。从中,我们可以剔除为做流水而刻意做的走账,就能更客观的将由主营业务产生的流水进行加总分析;也可以审查有无进行民间高利借贷的行为(有无与民间借贷公司、个人进行大额交易的行为,有无用途为利息的支出等)。第三,财务报表还有一个重要作用就是分析企业的现金流情况,以及应收帐款、应付帐款等是否能够按时(按合同)收回等。

总结起来,企业财报和交易流水都是贷款调查的辅助,帮助我们抓住行业规律、分析企业经营是否合理、有无严重现金流问题、资产负债情况是否在可控范围之内、经营是否健康稳健等。




情淡

情淡

信贷员分析数据没错,前提是后台大数据得初审通过,但更多的是初期查验报表和流水的真实性和有效性。更多的时候要实地尽调,到财务处核实台账,进销存以及资产和负债,看看企业实际的经营情况,看看个人的资信和生活情况,最后上会分析。

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