审计中,发现多计提了营业税,怎么办?

张珍

张珍

把多计提的部分冲减回去,如果是当年计提的这么做分录:

借:主营业务税金及附加(红字)多计提的金额

贷:应交税费-应交营业税(红字)多计提的金额

如果是以前年度多计提的这么做分录

借:以前年度损益调整 (红字)多计提的金额

贷:应交税费-应交营业税(红字)多计提的金额

姚建林

姚建林

结账前做相反的会计分录或者红字分录即可

结账后:

借 应交税费-应交营业税

贷 以前年度损益调整

冥雪

冥雪

多计提的冲回

借:主营税金及附加 -xxx

贷:应交税费---应交营业税-xxx

如果是跨年度的

贷:应交税费----应交营业税-xxx

应缴税费----应交企业所得税 xxx*25%

贷:以前年度损益调整xxx-xxx*25%

这样就可以了

如果是多缴税了,这时候你的营业税余额应该是负数,不用做特别的处理,下次你交税的时候少交就行了,抵消你多交的,最后还是平的。

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