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提问人：Sunshine。 发布日期：2022-12-01 10:00:07 浏览：645
哈萨克斯坦民法规定国内、国外的公司都可以在哈萨克斯坦境内进行商业活动，因此中国的工程公司可以在哈萨克斯坦以外国公司的分公司（以后简称分公司）或者以在哈萨克斯坦依法注册的有限公司（以后简称子公司）来承包工程项目。为此，就分公司和子公司的法律地位、分公司和子公司的税收和劳务问题（综合税率，劳务配额等）、公司注册方式的建议以及工程项目结束后公司的关闭程序进行了探讨
陈百川 发表于 2022-12-01 10:41:12
一、根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号)规定：“
一、对示范区内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
上述两种情形下，应分别适用以下公式计算当年企业所得税免征额：
(一)转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的：
企业所得税免征额=年末个人股东持股比例×本年度企业所得税应纳税额÷2
(二)转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的：
企业所得税免征额=年末个人股东持股比例×本年度企业所得税应纳税额
……
四、本通知自2020年1月1日起实施。2020年1月1日前发生的股权投资，在本通知规定的执行期内转让股权取得的所得符合本通知第一条规定的，适用本通知规定的税收政策。”
二、“根据《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号)规定：“
一、在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过2000万元的部分，免征企业所得税;超过2000万元部分，减半征收企业所得税。
中关村国家自主创新示范区特定区域包括：朝阳园、海淀园、丰台园、顺义园、大兴—亦庄园、昌平园。
……
六、本通知自2020年1月1日起执行。”
在北京市中关村国家自主创新示范区注册的公司有何企业所得税优惠政策？
派生公司承受原公司的土地是否需要缴纳契税？
根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）规定：
“
四、公司分立
公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。
……
本通知自2018年1月1日起至2020年12月31日执行。本通知发布前，企业、事业单位改制重组过程中涉及的契税尚未处理的，符合本通知规定的可按本通知执行。”
公司分立，分立后公司承受原公司土地、房屋权属是否缴纳契税？
《财政部 税务总局 证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号)规定：“
二、挂牌公司派发股息红利时，对截至股权登记日个人持股1年以内(含1年)且尚未转让的，挂牌公司暂不扣缴个人所得税;待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。
个人应在资金账户留足资金,依法履行纳税义务。证券公司等股票托管机构应依法划扣税款，对个人资金账户暂无资金或资金不足的，证券公司等股票托管机构应当及时通知个人补足资金，并划扣税款。”
个人从挂牌公司取得股息红利所得应缴纳个人所得税的，挂牌公司如何代扣代缴？
根据《财政部关于印发<企业会计准则解释第2号>的通知》(财会〔2008〕11号)规定：“（一）母公司购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》第四条的规定确定其投资成本。
母公司在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整所有者权益（资本公积），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
上述规定仅适用于本规定发布之后发生的购买子公司少数股权交易，之前已经发生的购买子公司少数股权交易未按照上述原则处理的，不予追溯调整。
（二）企业进行公司制改制的，应以经评估确认的资产、负债价值作为认定成本，该成本与其账面价值的差额，应当调整所有者权益；企业的子公司进行公司制改制的，母公司通常应当按照《企业会计准则解释第1号》的相关规定确定对子公司长期股权投资的成本，该成本与长期股权投资账面价值的差额，应当调整所有者权益。”
企业购买子公司少数股东拥有对子公司的股权应当如何处理？企业或其子公司进行公司制改制的，相关资产、负债的账面价值应当如何调整？
乔俊霞 发表于 2022-12-01 10:29:13
快乐宝贝 发表于 2022-12-01 11:07:59
开心每一天 发表于 2022-12-01 11:16:43
风尘客 发表于 2022-12-01 12:11:12
房地产母公司中标拿地，项目公司（子公司）开发的涉税风险管控
房地产公司（一般是母公司）先参与土地中标，然后，再成立一个项目公司（该项目一定是母公司的子公司）对其中标的土地进行独立开发的现象。这种房地产母公司中标拿地，后注册成立项目公司（子公司）开发的现象，在实践中存在以下两种情况：
第一种情况：房地产母公司出钱拿地，获得土地出让金收据，未办理土地证，拟成立子公司开发。
房地产母公司已经中标拿地，母公司与土地管理部门签订《国有土地使用权出让协议》，并交纳土地出让金取得土地出让金合规票据入账，但是还没有取得国有土地使用权证书。然后拟在项目所在地设立全资子公司或项目公司对该土地进行开发。
第二种情况：房地产母公司出钱拿地，获得土地出让金收据，并取得土地证，拟成立子公司开发。
房地产母公司已经中标拿地，母公司与土地管理部门签订《国有土地使用权出让协议》，并交纳土地出让金，取得国有土地使用权证书以及取得土地出让金合规票据入账，然后拟在项目所在地设立全资子公司或项目公司对该土地进行开发。
以上两种情况下的项目公司（子公司）进行开发建设，都有一个共同点：母公司名下的土地使用权必须过户到母公司后注册成立的项目公司或子公司。如果母公司就将其中标的土地变更到其子公司名下，让其子公司进行后期的开发，面临一定的税收风险：将被认定为母公司向子公司转让土地使用权的行为，必须要依法缴纳土地增值税、增值税和
赛丽曼与哈丽曼 发表于 2022-12-01 12:40:41
dong~dong~dong 发表于 2022-12-01 10:27:30
你们公司只能开17%的发票
一个公司不能同时为小规模纳税人和一般纳税人，所以只能开一种税率的发票，。
如果你们公司研发方面的业务比较多，建议再去注册一个专门的研发子公司，这样才能开6%的增值税发票。
佳祥 发表于 2022-12-01 10:44:20
（1）计算该运输公司应纳企业所得税。
应交企业所得税=300*25%=75（万元）
（2）若该运输公司为了进行税收筹划，将10个运输车队分别注册为独立的子公司。请简述该筹划方案的合理性，利用了税法中的何种规定？
将10个运输车队分别注册为独立的子公司，每个子公司70人，资产总额为800万，每个子公司年均盈利30万元，符合小型微利企业的标准，税率减按20%征收企业所得税
即：应交企业所得税=30*20%=6（万元）
（3）计算筹划后该运输公司集团应纳企业所得税。
该运输公司集团应纳企业所得税=6*10=60（万元）
因此比筹划前节税15万元
希望能对你有帮助
笑看人生 发表于 2022-12-01 10:50:27
一、子公司注销时应如何计算缴纳企业所得税
首先，要看这个子公司与母公司的往来款问题，如果是属于子公司欠母公司债务的，清算期子公司应该偿还母公司。
然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。有清算所得的情况下，适用25%的税率计算应缴纳的企业所得税。
不能简单的就以货币资金的金额以及与母公司往来款金额的总和缴纳所得税企业清算的所得税处理参考《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》。
子公司注销时应如何计算缴纳企业所得税
企业清算的所得税处理包括以下内容：
(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失；如果欠母公司的往来款，母公司放弃债权，那么应计算清算所得，计算企业所得税。
二、子公司注销时债权债务怎样处理？
子公司和分公司不同，子公司有独立法人地位，在公司清算中应清偿公司的债务，收回公司的债权。如果清算中发现公司资不抵债的，应进入破产程序。如果财产足以清偿债务的，公司股东分配剩余的财产，没有收回的债权可以转由股东享有。
三、子公司注销流程怎么走？
子公司注销流程主要分为六步：工商注销备案-注销登报公告-国地税注销-工商注销-代码注销-银行注销。
(一)工商注销备案，所需材料：
1、公司营业执照正副本原件及副本复印件
2、公司股东会决议(成立清算组、解散公司)
3、委托代理人证明
4、注销申请书
5、公章
6、公司老章程
(二)注销登报公告所需材料：
1、公司营业执照复印件、公司股东会决议复印件。
2、法定代表人身份证复印件
3、公告内容
(三)注销国地税登记证，所需资料：
1、国地税正副本
2、本年度汇算清缴报告
3、注销报告
4、填写税务注销表格
(四)工商注销所需资料：
1、公司营业执照正副本原件
2、国地税注销证明文件原件及复印件
3、公司股东会决议(解散公司、确认清算报告)
4、公司清算报告
5、注销申请书
6、委托代理人证明
7、公章
(五)注销代码证，所需资料：
1、营业执照注销证明文件
2、代码证原件
(六)银行注销，需要材料：
1、国地税注销结果通知单
2、组织机构代码正本
全资子公司清算,母公司放弃债权,子产生所得,交所得税?
一、子公司注销时应如何计算缴纳企业所得税
首先，要看这个子公司与母公司的往来款问题，如果是属于子公司欠母公司债务的，清算期子公司应该偿还母公司。
然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。有清算所得的情况下，适用25%的税率计算应缴纳的企业所得税。
不能简单的就以货币资金的金额以及与母公司往来款金额的总和缴纳所得税企业清算的所得税处理参考《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》。
子公司注销时应如何计算缴纳企业所得税
企业清算的所得税处理包括以下内容：
(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失；如果欠母公司的往来款，母公司放弃债权，那么应计算清算所得，计算企业所得税。
二、子公司注销时债权债务怎样处理？
子公司和分公司不同，子公司有独立法人地位，在公司清算中应清偿公司的债务，收回公司的债权。如果清算中发现公司资不抵债的，应进入破产程序。如果财产足以清偿债务的，公司股东分配剩余的财产，没有收回的债权可以转由股东享有。
三、子公司注销流程怎么走？
子公司注销流程主要分为六步：工商注销备案-注销登报公告-国地税注销-工商注销-代码注销-银行注销。
(一)工商注销备案，所需材料：
1、公司营业执照正副本原件及副本复印件
2、公司股东会决议(成立清算组、解散公司)
3、委托代理人证明
4、注销申请书
5、公章
6、公司老章程
(二)注销登报公告所需材料：
1、公司营业执照复印件、公司股东会决议复印件。
2、法定代表人身份证复印件
3、公告内容
(三)注销国地税登记证，所需资料：
1、国地税正副本
2、本年度汇算清缴报告
3、注销报告
4、填写税务注销表格
(四)工商注销所需资料：
1、公司营业执照正副本原件
2、国地税注销证明文件原件及复印件
3、公司股东会决议(解散公司、确认清算报告)
4、公司清算报告
5、注销申请书
6、委托代理人证明
7、公章
(五)注销代码证，所需资料：
1、营业执照注销证明文件
2、代码证原件
(六)银行注销，需要材料：
1、国地税注销结果通知单
2、组织机构代码正本
刘楚玉 发表于 2022-12-01 10:55:42