注册 公司 开曼

一、根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63号)规定：“
一、对示范区内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
上述两种情形下，应分别适用以下公式计算当年企业所得税免征额：
(一)转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的：
企业所得税免征额=年末个人股东持股比例×本年度企业所得税应纳税额÷2
(二)转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的：
企业所得税免征额=年末个人股东持股比例×本年度企业所得税应纳税额
……

四、本通知自2020年1月1日起实施。2020年1月1日前发生的股权投资，在本通知规定的执行期内转让股权取得的所得符合本通知第一条规定的，适用本通知规定的税收政策。”

二、“根据《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕61号)规定：“
一、在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过2000万元的部分，免征企业所得税;超过2000万元部分，减半征收企业所得税。
中关村国家自主创新示范区特定区域包括：朝阳园、海淀园、丰台园、顺义园、大兴—亦庄园、昌平园。
……

六、本通知自2020年1月1日起执行。”

根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第17号）规定：
“
九、公司股权（股份）转让 
在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

十、有关用语含义 
本公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。
……
十
一、本公告自2021年1月1日起至2023年12月31日执行。自执行之日起，企业、事业单位在改制重组过程中，符合本公告规定但已缴纳契税的，可申请退税；涉及的契税尚未处理且符合本公告规定的，可按本公告执行。”

根据《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）规定：
“
四、公司分立
公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。
……
本通知自2018年1月1日起至2020年12月31日执行。本通知发布前，企业、事业单位改制重组过程中涉及的契税尚未处理的，符合本通知规定的可按本通知执行。”

这是因为腾讯阿里的注册地都在避税天堂开曼群岛，而华为坚持注册地在中国，所以才会出现这样的情况。

一个懂税务的朋友这么解释：把公司注册到开曼群岛，每年只要交纳少量的管理费给开曼政府，什么企业所得税、个人所得税，均无，而且在开曼注册公司流程简单。

如果家族集团公司注册在开曼，二层上市公司也注册在开曼，三层壳公司则注册在香港，四层港澳投资公司注册在国内，五层运营公司注册在国内。层次很分明，国内运营公司把所有利润分给港澳投资企业，再分给香港的壳公司，香港公司的企业所得税只有5%，余下再全部打给开曼公司。家族公司每年分红套现的钱，经过这个流程，就免税啦！

实际上，在诸如开曼群岛、英属维京群岛等地区注册公司，已经成了许多国际大公司的惯用手段，尤其是科技公司。由于这些地区的法律法规的特殊和宽松性，在此注册能帮助企业更好地开展跨国经营、规避贸易壁垒、不需要进行过多信息披露、合法避税减税、进行特殊资产管理等。

国内一大批科技巨头的注册地点都是开曼群岛，比如腾讯、京东、新浪、阿里巴巴、小米……等。

开曼群岛属于英国的海外领地，岛上的居民只有4万多人，相当于北京一个大点的社区居民人数。但是截止到2020年底，开曼群岛拥有的公司注册数量超过11万，比本地人口还要多2倍。并且国外很多大企业的注册地也聚集于此地。例如谷歌、苹果、宝洁、可口可乐等等。有人调侃，这岛上的公民都是精英中的精英、富人中的富人，人均手握两家大企业。

在开曼群岛，是不是意味着不需要在国内缴税？

当然不可能！在中国有业务的企业分为两大类：一类是注册地在中国，称为居民企业，另一类注册地在国外，称为非居民企业。税法明确规定，居民企业的所得税税率为25％，非居民企业的税率减按10%的税率征收企业所得税。

而有不少企业，纷纷想尽千方百计地跑到开曼群岛上注册企业，就是为了相差15％的税率。如果企业营收庞大，这可以省下很大笔钱。

很多内地企业注册开曼公司，因此在内地市场开曼公司颇具知名度，开曼公司注册要求简单，后续管理方便，这也是很多企业选择注册开曼公司的主要原因，开曼公司可以有中文名，但是中文名不具法律效力，开曼公司可以在世界主要股票交易所上市，现在香港已经有很多开曼公司上市。

一、企业在开曼群岛注册公司是否需要交税

开曼群岛这个小岛国之所以如此吸引人，原因主要是它的金融政策。岛内税种只有进口税、印花税、工商登记税、旅游者税等几个简单的税种，几十年来没有开征过个人所得税、公司所得税、资本利得税、不动产税、遗产税等直接税，外汇在开曼进出自由，各部门对投资者的金融信息更是三缄其口。

在开曼注册成立子公司的美国企业超过150家，其中包括可口可乐公司、英特尔公司、甲骨文公司、宝洁公司等，通常母公司通过各种途径把赢利移往这些子公司，这样公司大部分收入就不必向美国税务局呈报，逃避了高达35%的美国公司所得税税率。

二、开曼群岛注册的企业在中国交企业所得税吗

我国企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区) 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业，是指依照外国(地区) 法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

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在开曼群岛注册公司根据开曼群岛的税收规定，岛内税种只有进口税、工商登记税、旅游者税等几个简单的税种。几十年来没有开征过个人所得税、公司所得税、资本利得税、不动产税。一般来说，公司所得税的实际征收对象是企业的盈利部分，因此，母公司注册在岛内，相当于企业的大部分收入可以合理避税。注册开曼公司可以找骏汇国际办理。

如下：

由于开曼属于群岛类别的离岸公司，无法在当地进行实地经营，只能离岸在国内进行，但也正是因为这一个特点，才使得开曼群岛称为一个避税天堂。

因为无需实地经营，不会产生税务责任，更无需向政府交纳税务以及报税做账，很多企业通过离岸注册来增加企业利润。

境内的公司集团利用离岸地进行避税，主要是通过税收统筹来进行。以这种方式经营，往往都是以离岸地的税收优惠政策或者是通过注册类似开曼、维尔京群岛、马绍尔、塞舌尔等这些税收较低的群岛公司进行。

相比于境内，离岸地的税收要优惠很多。根据离岸区域不同，制定了注册公司免缴所得税、印花税等众多税务，而只需每年缴纳一笔年费的公司管理政策。

注册开曼公司累计的营业额可以无限制的保留，也大大降低公司的运营成本，因为通过成立注册开曼公司进行税务的筹划，对于一些国内企业而言，具有极强的诱惑。

如何利用开曼群岛公司避税 境内公司与外国客户进行一笔100万的交易。

1、签合同。美国客户与国内掌控的开曼公司签合同，合同额100万。

2、货款。将货款80万从开曼公司打到国内工厂。

3、发货。国内工厂收到货款，将货物通过货代公司或进出口公司直接发货给美国客户。

4、利润。20万的利润截留至开曼公司。

分析税费的减免。

1、20万利润，在开曼公司不需要交税。

2、境内无利润，无需要缴税。

3、境内公司收入的款项由100万减至80万，手续费降低。

开曼公司与所有离岸公司操作基本相同，在国际贸易过程中，将产生的利润截留在离岸公司账户内，而这部分利润在离岸地不需要缴纳税费，故而达到避税的目的。

当然，这只是简化版的避税手法说明，真实的操作手法涉及多地区、数家离岸在岸公司的关联交易。同时，金融避税与贸易避税、实业避税的操作手法又有不同。

注册开曼公司确实可以合理避税的。因为开曼群岛的话对于所注册公司收取的税收是全世界最低的。所以在开曼群岛注册公司可以在一定程度上避税的而且这种避税的手段也是合法合理的。