土地增值税率是多少?2019年土地增值税率是多少?

金税来 2021-10-09 09:55
【摘要】小编为您整理土地增值税是什么土地增值税率是多少、农副产品税率是多少、营改增后,土地增值税率是多少、土地增值稅的计税依据及计算方法、土地出让金的滞纳金能否在计算土地增值税前扣除相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

土地增值税是什么土地增值税率是多少?

一、概念:对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。二、特点:(1)以转让房地产取得的增值额为征税对象(2)征税面比较广(3)采用扣除法和评估法计算增值额(4)实行超率累进税率(5)实行按次征收三、征税范围1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。2.土地增值税既对转让土地使用权课税,也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税。3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,则不予征税。不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况:(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。四、征税范围的具体规定土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物产权,并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商业户及国内其他单位和个人,还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。五、税率土地增值税实行四级超率累进税率: 1级,增值额与扣除项目金额的比率不超过50%的部分,税率30%,速算扣除系数为0;依此,2级, 增值额与扣除项目金额的比率超过50%~100%的部分,税率40%,扣除系统为5%;3级, 增值额与扣除项目金额的比率超过100%~200%部分税率50%,扣除系数为15%;4级, 增值额与扣除项目金额的比率超过200%的部分,税率 60%,扣除系数为 35%六、例题某市区一内资房地产开发公司在2012年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年3月1日起将2010年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限12个月,2012年12月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。(注:计算房产余值的扣除比例为20%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)根据上述资料回答下列问题:<1> 、2012年该公司应缴纳土地增值税()万元。A、441.6  B、771.6C、791.94 D、792.6<1>、【正确答案】 D【答案解析】准予扣除项目=5430+9600×5%×(1+7%+3%)+(2400+2600)×20%=6958(万元)增值额=9600-6958=2642(万元)增值率=2642÷6958×100%=37.97%土地增值税=2642×30%=792.6(万元)

土地增值税其实和增值税理解相同,就是对土地的增值额征收的一种税。用转让收入减除与取得土地有关的成本税金和允许扣除的其他项目后的得出增值额。再比对超率累进税率表便可以计算出。超率累进税率表楼上已经列的很清晰了。或者百度土地增值税率表可以更加清晰直观。


农副产品税率是多少?

从农业生产者手中收购的自产农产品,可按13%计算抵扣增值税。 从农业生产者以外的单位和个人购买的农产品,只有取得增值税专用票才可认证抵扣,不得计算抵扣。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定,从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。 在这个规定中,农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品;从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等;自产自销是自己生产,并且用于自己销售的一种行为,而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品,则不在免税的行列。同时,需要特别注意的是,免税的农业产品必须是初级农业产品,即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。 温馨提示:以上信息仅供参考。 应答时间:2021-01-25,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多?快来看“平


营改增后,土地增值税率是多少?

营改增指的是原来征收营业税的改成征收增值税 这个增值税指的不是土地增值税,所以营改增对于土地增值税的税率是没有任何影响的


土地增值稅的计税依据及计算方法?

以转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为计税依据。      增值额=转让收入-扣除项目金额      转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入。


土地出让金的滞纳金能否在计算土地增值税前扣除?

税法未作明确规定不能扣除,在核算时可以计入。


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