土地增值税可以扣除的开发费用怎么计算?土地增值税开发费用扣除计算

金税来 2021-10-08 12:55
【摘要】小编为您整理土地增值税在开发费用中利息扣除有哪些规定、开发企业土地增值税清算中的利息扣除问题、自行开发加油站出售如何计算土地增值税,可以加计扣除20%吗、房产开发企业在土地增值税清算时印花税是否可以扣除、在计算土地增值税时,房地产开发费用中的利息化支出可以扣除吗相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

土地增值税在开发费用中利息扣除有哪些规定?

对于利息支出,分两种情况确定扣除:(1)纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内(注:利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)(2)纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。房地产开发费用计算中还须注意两个问题:第一:利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;第二:对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。


开发企业土地增值税清算中的利息扣除问题?

根据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第(三)款的规定,开发企业用自有资金进行房地产开发,无银行利息支出,则不能计算利息费用的扣除,只能按照取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内计算其他房地产开发费用扣除。 另不论财务制度如何规定——竣工前的利息计入开发成本或者竣工后的利息计入财务费用,但按照土地增值税暂行条例和实施细则,在计算扣除项目时房地产开发成本一项并不包括前两项利息支出(财务制度中开发成本的归集内容和计算土地增值税时开发成本的归集内容不同),也不能加计扣除,竣工前后的利息支出只能在房地产开发费用中按照不超过取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和5%以内进行扣除。 以上答


自行开发加油站出售如何计算土地增值税,可以加计扣除20%吗?

必须是从事房地产开发的纳税人,方可享受取得土地使用权及建筑与相关设施的配套费用加计20%的扣除的土地增值税纳税优惠。如果贵公司没有房地产开发资质,自行开发加油站出售是不能享受这项政策的。

如果是公司行为,最好找税管员了解一下应该怎么操作。


房产开发企业在土地增值税清算时印花税是否可以扣除?

不仅印花税可以扣除、营业税、城建税、教育费附加都可以扣除。 在允许扣除的项目里,税金是单独的一项。开发费用中不包括税金。

税务局的处理是有依据的,房地产开发企业印花税在开发费用中已经考虑,不得重复扣除。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号) 九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题 细则中规定允许扣除的印花税,是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定,其缴纳的印花税列入管理费用,已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。

印花税多缴跨项目能抵吗?


在计算土地增值税时,房地产开发费用中的利息化支出可以扣除吗?

可以扣除,但是不得资本化,也就是不得计入开发成本中。 就说如果借款利息在施工成本中(1)或者在土地费用中(2)列支了,就必须调整出来。 但是可以再(1)+(2)乘以5%(如果不能合理确定)扣除。


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