耕地占用税最新规定,耕地占用税最新规定优惠

金税来 2021-10-07 20:55
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耕地占用税的税率是怎样规定的?

耕地占用税的征税范围包括国家所有和集体所有的耕地。 上述耕地是指用于种植农作物的土地,包括种植粮食作物、经济作物的土地,菜地,园地(包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地);也包括新开荒地、休闲地、轮歇地、草田轮作地。     占用前3年之内曾经用于种植农作物的土地、占用鱼塘和其他农业用地建房或者从事其他非农业建设,视同占用耕地。   占用已开发用于种植、养殖的滩涂、草场、水面和林地等从事非农业建设,是否征收耕地占用税,由各省、自治区、直辖市根据当地的具体情况自行确定。


耕地占用税?

新《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》自2008年1月1日起施行,1987年4月1日国务院发布的《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》同时废止。是以新政策代替了旧政策,因为新政策中没有说新政策发布前未处理的事项按照新政策执行,因此在旧政策存续有效期间发生的纳税事项,应该按照旧政策执行,如果您在1997年未项国土管理部分缴纳耕地占用税,需要补交。 具体1987年调理如下: 《国务院关于中华人民共和国耕地占用税暂行条例》 文号:国发[1987]27号状态:失效发文日期:1987/1/1失效日期:2007/12/1 【注:根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例(2007)》(国务院令2007年第511号),本文自2007年12月1日起全文失效。】 第一条为了合理利用土地资源,加强土地管理,保护农用耕地,特制定本条例。 第二条本条例所称耕地是指用于种植农作物的土地。 占用前3年内曾用于种植农作物的土地,亦视为耕地。 第三条占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,都是耕地占用税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例法规缴纳耕地占用税。 第四条耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积计税,按照法规税额一次性征收。 第五条耕地占用税的税额法规如下:(一)以县为单位(以下同),人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区,每平方米为2元至10元;(二)人均耕地在1亩至2亩(含2亩)的地区,每平方米为1.6元至8元;(三)人均耕地在2亩至3亩(含3亩)的地区,每平方米为1.3元至6.5元;(四)人均耕地在3亩以上的地区,每平方米为1元至5元。 农村居民占用耕地新建住宅,按上述法规税额减半征收。 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是最高不得超过上述法规税额的50%。 各地适用税额,由省、自治区、直辖市人民政府在上述法规税额范围内,根据本地区情况具体核定。 第六条纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。 纳税人按有关法规向土地管理部门办理退还耕地的,已纳税款不予退还。 第七条下列经批准征用的耕地,免征耕地占用税:(一)部队军事设施用地;(二)铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地;(三)炸药库用地;(四)学校、幼儿园、敬老院、医院用地。 第八条农村革命烈士家属、革命残废军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居地区和边远贫困山区生活困难的农户,在法规用地标准以内新建住宅纳税确有困难的,由纳税人提出申请,经所在地乡(镇)人民政府审核,报经县人民政府批准后,可以给予减税或者免税。 第九条耕地占用税由财政机关负责征收。土地管理部门在批准单位和个人占用耕地后,应及时通知所在地同级财政机关。获准征用或者占用耕地的单位和个人,应当持县级以上土地管理部门的批准文件向财政机关申报纳税。土地管理部门凭纳税收据或者征用批准文件划拨用地。 第十条对获准占用耕地的单位或者个人未在第六条第一款法规的期限内向财政机关申报纳税的,从滞纳之日起,按日加收应纳税款5‰的滞纳金。 第十一条对单位或者个人获准征用或者占用耕地超过两年不使用的,按法规税额加征两倍以下耕地占用税;对未经批准或者超过批准限额、超过农民住宅建房法规标准的,由土地管理部门依照《中华人民共和国土地管理法》的有关法规处理。 第十二条纳税人同财政机关在纳税或者违章处理问题上发生争议时,必须首先按照财政机关的决定缴纳税款和滞纳金,然后在10日内向上级财政机关申请复议。上级财政机关应当在接到申诉人的申请之日起30日内作出答复。申诉人对答复不服的,可以在接到答复之日起30日内向人民法院起诉。 第十三条占用鱼塘、园地、菜地及其他农业用地建房或者从事其他非农业建设,按照本条例的法规执行。 第十四条本条例的法规不适用于外商投资企业。 第十五条本条例由财政部负责解释;实施办法,由各省、自治区、直辖市人民政府根据本条例的法规,结合本地区的实际情况制定,并报财政部备案。 第十六条本条例自发布之日起施行。


耕地占用税?

一、条例规定,菜地属于征税范围,占用菜地应照章纳税。对菜地开征耕地占用 税以后,部分城市对国家建设征用郊县菜地,已开征新菜地建设基金的,可以保留。 为保证国家税收,菜地建设基金征收标准偏高的,应进行适当调整。乡镇集体单位和 农民建房占用菜地,只征耕地占用税。 根据国务院决定,耕地占用税50%留给地方,建立农业发展专项资金,用于开垦 宜耕土地和整理、改良现有耕地。全国统一开征耕地占用税以后,过去少数省决定征 收的耕地垦复费,应一律停止征收。 二、征税范围。包括国家所有和集体所有的耕地。耕地是指种植农作物的土地( 包括菜地、园地)。占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设,也视同占 用耕地,必须依法征收耕地占用税。园地包括苗圃、花圃、茶园、果园、桑园和其他 种植经济林木的土地。占用其他农用土地,例如占用已开发从事种植、养殖的滩涂、 草场、水面和林地等从事非农业建设,是否征税,由省、自治区、直辖市本着有利保 护农用土地资源和保护生态平衡的原则,结合具体情况加以确定。 三、耕地占用税以县为单位按人均占有耕地多少(按总人口和现有耕地计算), 并参照经济发展情况,确定适用税额。 一个县范围内,如果乡镇之间情况差别较大,县规定乡(镇)适用税额,也可以 有所差别。 农村居民减半征收,是指农业户口居民(包括渔民、牧民)占用耕地建设自用的 住宅,按规定税额减半征收。城镇居民(非农业户口)占用耕地新建住宅,农村居民 或联户占用耕地从事非农业生产经营,都应全额征收。对水库移民、灾民、难民建房 占用耕地,免征耕地占用税。 四、为了协调政策,避免毗邻地区征收税额过于悬殊,保证国家税收任务的完成 ,对各省、自治区、直辖市每平方米平均税额核定如下:上海市9.0元;北京市8.0元 ;天津市7.0元; 浙江(含宁波市)、福建、江苏、广东(含广州市)4省各6.0元; 湖北(含武汉市)、湖南、辽宁(含沈阳市、大连市)3省各5.0元;河北、山东(含 青岛市)、江西、安徽、河南、四川(含重庆市)6省各4.5万元;广西、陕西(含西 安市)、贵州、云南4省、区各4.0元;山西、黑龙江(含哈尔滨市)、吉林3省各3.5 元;甘肃、宁夏、内蒙古、青海、新疆5省、区各2.5元。各省、自治区、直辖市应有 差别地规定各县(市)和市郊区的适用税额,但全省平均数不得低于上述核定的平均 税额。 五、免税范围①。对条例有关免税的具体政策界限,按以下规定掌握执行: 军事设施用地,应限于部队(包括武警部队,下同)省、自治区、直辖市以上指 挥防护工程,配制武器、装备的作战(情报)阵地,尖端武器作战、试验基地,军用 机场,港口(码头),设防工程,军事通信台站、线路,导航设施,军用仓库,输油 管线,靶场、训练场、营区、师(含师级)以下军事机关办公用房,专用修械所和通 往军事设施的铁路、公路支线。部队非军事用途和从事非农业生产经营占用耕地,不 予免税。 铁路线路,是指铁路线路以及按规定两侧留地和沿线的车站、装卸用货场仓库用 地。铁路系统其他堆货场、仓库、招待所、职工宿舍等用地均不在免税之列。根据一 九八六年三月三十一日国务院批转《国家计委等五个部门关于铁道部实行经济承包责 任制方案的通知》的规定,铁路部“七五”期间实行经济承包责任制,新增税种准予 免交。铁路部经济承包范围以内的建设用地,“七五”期间免交耕地占用税,对其中 应予征税的建设占用耕地,从一九九一年开始征税。地方修筑铁路的路线及规定两侧 留地和沿线车站,装卸用货场仓库,可以比照免交耕地占用税,其他占用耕地,应照 章征收耕地占用税。 民用机场飞机跑道、停机坪、机场内必要的空地以及候机楼、指挥塔、雷达设施 用地免税。 炸药库,是指国家物资储备部门炸药专用库房以及为保证安全所必须的用地。 学校,是指全日制大、中、小学校(包括部门、企业办的学校)的教学用房、实 验室、操场、图书馆、办公室及师生员食堂宿舍用地,给予免税。学校从事非农业生 产经营占用耕地,不予免税。职工夜校、学习班、培训中心、函授学校等不在免税之 列。 医院,包括部队和部门、企业职业医院、卫生院、医疗站、诊所用地,给予免税 。疗养院等不在免税之列。 殡仪馆、火葬场用地给予免税。 上述免税用地,凡改变用途,不属于免税范围的,应从改变时起补交耕地占用税。 直接为农业生产服务的农田水利设施用地,免征耕地占用税。水利工程占用耕地 以发电、旅游为主的,不予免税。 六、条例所说的外商投资企业,只限于外国投资者在中国境内举办的中外合资经 营企业、中外合作经营企业和外商独资企业。这些企业可以免征耕地占用税。除上述 “三资企业”外,均应按照条例规定缴纳耕地占用税。 七、条例自发布之日,即一九八七年四月一日起执行。四月一日起占用的耕地都 应依法缴纳耕地占用税。对未经批准,已占用的耕地,四月一日以后到土地管理部门 办理用地手续的,应照章征收耕地占用税。截止一九八七年四月一日止,单位或者个 人获准征用或占用耕地已超过两年仍未使用的,照章补交应加征的税额。 八、凡征了耕地占用税,经核实确属农业税计税土地,对其原来计税常年产量和 计征的农业税额予以核减。核减数据,随同耕地占用税年终决算逐级上报。经财政部 审查核实后,相应调减省、自治区、直辖市下一年度农业税收入任务。此项核减的农 业税,按财政体制负担。


临时占用耕地是否缴纳耕地占用税?

一、根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第511号)第十三条规定:“纳税人临时占用耕地,应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。” 二、根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部 国家税务总局令第49号)第二十二条规定:“条例第十三条所称临时占用耕地,是指纳税人因建设项目施工、地质勘察等需要,在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。” 第二十三条规定:“因污染、取土、采矿塌陷等损毁耕地的,比照条例第十三条规定的临时占用耕地的情况,由造成损


耕地占用税的税额标准如何规定?

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积计税,按照规定税额一次性征收。根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》,国家耕地占用税的税额规定如下:(1)以县为单位(以下同),人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区,每平方米为2~10元;(2)人均耕地在1~2亩(含2亩)的地区,每平方米为1.6~8元;(3)人均耕地在2~3亩(含3亩)的地区,每平方米为1.3~6.5元;(4)人均耕地在3亩以上的地区,每平方米为1~5元。农村居民占用耕地新建住宅,按上述规定税额减半征收;经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但是最高不得超过上述规定税额的50%。广东省耕地占用税的税额标准如下:(1)以县为单位(以下同),按1986年末国有统计部门统计的总人口和耕地总面积计算,人均耕地少于0.5亩的,每亩5333元(即8元/平方米);人均耕地0.5亩以上不足0.7亩的,每亩4000元(即6元/平方米);人均耕地0.7亩以上不足1亩的,每亩3333元(即5元/平方米);人均耕地1亩以上的,每亩2000千元(即3元/平方米)。(2)经济特区、经济技术开发区,大城市及其郊区,地级市及其郊区,县级市,县城及其郊区,以及人均耕地特别少的地区,可按上述税额标准提高50%征收。提高的具体比例,由县或相当县一级的人民政府核定。(3)农村居民在当地规定的建房标准以内占用耕地新建住宅,按上述规定税额减半征收。获准征用或占用耕地的单位和个人,在规定的期限内不向财政机关申报纳税的,从滞纳之日起,按日加收应纳税款5‰的滞纳金。


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