土地增值税计税依据,土地增值税计税依据和增值税预缴计税依据

金税来 2021-10-07 15:55
【摘要】小编为您整理土地增值税的计税依据是怎样规定的、增值税的计税依据、城镇土地使用税的计税依据是什么、土地增值税的计税依据是如何规定的、请教土地使用税的计税依据相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

土地增值税的计税依据是怎样规定的?

答:土地增值税是以转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的增值额为课税对象,以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。 增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额之后的余额。其中,纳税人取得的收入包括转让房地产的全部价款和相关经济收益,形式上包括货币收入、实物收入和其他收入。 确定增值额的扣除项目包括: (1)纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用; (2)开发土地和新建房及配套设施的成本,包括纳税人房地产开发项目实际发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用; (3)开发土地和新建房及配套设施的费用,包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。此项费用扣除有一定的比例限制,具体比例由各省市、自治区、直辖市人民政府规定; (4)经过当地税务机关确认的旧房和建筑物的评估价格(指在转让已使用的房屋和建筑物的时候,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折旧率后的价格); (5)与转让房地产有关的税金,包括纳税人在转让房地产的时候缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税。纳税人转让房地产的时候交纳的教育费附加可以视同税金扣除。 (6)从事房地产开发的纳税人可以按照上述第(1)、(2)项金额之和加计20%的扣除额。 土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或者核算对象为单位计算。纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的,其扣除项目金额可以按照转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊,或者按照建筑面积计算分摊,或者按照税务机关确认的其他方式计算分摊。 如果纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,并且没有正当的理由,或者隐瞒、虚报房地产成交价格,或者提供的扣除项目金额不真实,税务机关将按照房地产评估价格(指经过当地税务机关确认的、由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产综合评定的价格)计算征收土地增值税。


增值税的计税依据?

增值税的计税依据是货物或劳务销售额加上价外费用的不含税金额

增值税的一般计税依据,指法定增值额。按原理设计其公式为: 计税依据金额=货物或应税劳务的销售收入-购进货物或应税劳务的支付金额 由于我国增值税采用间接计算法,并且增值税又属于价外税,因此,增值税的计税依据表现的比较间接。按计税依据内涵和现行增值税的基本要素,其公式可为: 计税依据金额=(销售额+销项税额)-(购进额+进项税额) 公式中的销项税额是指货物或应税劳务的销售收入中所含的增值税额;进项税额是指购进货物或应税劳务所支付的金额中所包含的增值税;销售额是指货物或应税劳务的销售收入中剔除销项税额后的余额;购进额是指购进货物或应税劳务所支付金额中剔除进项税额后的余额。


城镇土地使用税的计税依据是什么?

答:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。即税务机关根据纳税人实际占用的土地面积,按照规定的税额计算应纳税额,向纳税人征收土地使用税。 纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定: (1)凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的面积为准; (2)尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准; (3)尚未核发出土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税。待核发土地使用证以后再作调整。


土地增值税的计税依据是如何规定的?

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收。 纳税人转让房地产所取得的收入减除《条例》规定扣除项目金额后的余额,为增值额。 纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。


请教土地使用税的计税依据?

在《土地使用税暂行条例》中规定:土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。对于“实际占用的土地面积”是这样理解的: 1、纳税人的土地用于自用经营的,按照土地使用证上所载的面积作为计税面积; 2、纳税人没有土地使用证(或房产证),或者实际占用的土地比土地使用证上所载的面积大,则按实际占用的土地面积作为计税面积; 3、纳税人的土地用于出租的,按实际出租面积作为计税面积。

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收

不能 如果没有土地证是可以的


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