房产税和城镇土地使用税,城镇土地使用税和房产税

金税来 2021-10-07 10:55
【摘要】小编为您整理如何计算房产税和城镇土地使用税、城镇土地使用税 和 土地使用税、房产税、城镇土地使用税政策、缴纳房产税和城镇土地使用税的会计分录、城镇土地使用税和房产税相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

如何计算房产税和城镇土地使用税?

一、土地使用税城镇土地使用税(以下简称土地使用税)是国家对拥有土地使用权(不论以划拨、出让、买卖等方式)的单位和个人征收的一种税。土地使用税以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地单位面积为计税依据,按照规定的税额计算征收。二、土地增值税土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)而就其增值部分征收的一种税。1.纳税人。转让房地产并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。2.征税范围。土地增值税的征税范围是有偿转让的房地产,包括国有土地使用权及地上建筑物和其附着物。3.税率。土地增值税实行四级超率累进税率。增值额末超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;超过50%未超过100%的部分,税率为40%;超过100%未超过200%部分,税率为50%;超过200%的部分,税率为60%。4.计税依据和税额计算。土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额。增值额=转让房地产收入一扣除项目金额扣除项目金额包括以下几部分:(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用。或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)第一项和开发土地成本金额之和的20%为加计扣除。计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下:(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%(二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%一扣除项目金额×5%。(三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%土地增值税税额=增值额×50%一扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%一扣除项目金额×35%公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。5.土地增值税的征收管理。土地增值税由税务机关征收。纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、房产买卖合同,房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的,经税务机关审核同意后,可以定期进行纳税申报,具体期限由税务机关根据情况确定三、房产税:房产税由产权所有人缴纳;房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%,即房产原值*70%*1.2%;房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%,即房产租金收入*1.2%。按房产原值计算缴纳房产税的,纳税期限为:企业按季、个人按半年缴纳,纳税人应自期满之日起十日内申报纳税;出租房产的,纳税人应于出租房产之次月起十日内申报纳税。

一、根据《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》((1986)财税地字第8号)规定:“十四、根据房产税暂行条例规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。因此,个人出租房屋,应按租金收入全额征收房产税。”  二、根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三款规定:“对个人出租住房,不区分用途,......按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。”  三、根据《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第二条规定:“房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。”  第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。  本通知自2016年5月1日起执行。”


城镇土地使用税 和 土地使用税?

一、以前内资企业交土地使用税,外资企业交城市房地产税; 现在无论内外资都交城镇土地使用税二、会计分录严格来说,应从“应交税金——应交城镇土地使用税”过渡一下,这样,通过“应交税金”科目就可以完整地查出公司应交税金明细情况了。但实务中,有时城镇土地使用税金额比较小,并且在上交时直接做账,确实有单位直接借方入管理费用,贷银行存款,但这样操作在做有关税金相关报表时,要加上该管理费用中的数字,否则就不对了。而且税务查账、审计时解释也比较麻烦。

1、城镇土地使用税和土地使用税是一个概念。2、①②的操作是对,“也有这样的”是不准确的。

1、土地使用税的全程就是城镇土地使用税。以前外资企业是不用缴土地使用税的,他们缴的是“城市房地产税”。2、会计处理方面,其实两种处理都可以,如果你需要事先计提,那么就可以利用“应交税金”的科目来过渡。如果不需计提而直接支付,那么就可以直接做分录。


房产税、城镇土地使用税政策?

一、房产税的征收范围 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 二、房产税的纳税人 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称为纳税义务人。 三、房产税的计税依据 房产税采用从价计税。计税依据分为按计税余值计税和按租金收入计税两种。 四、房产税的税率 依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%; 依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。 五、应纳税额的计算 依照房产余值计算缴纳的应纳税额=房产计税余值×1.2% 依照房产租金收入计算缴纳的应纳税额=租金收入×12%

这种税是应该交的,房产税和土地使用税该由所有者交纳,房产税为房产原值的70%乘1.2%(每年),土地使用税按地段划分的,从1.2元/平米.每年至7元/平米.每年不等. 千万要记得,如果租赁的是房产,一定要索取租赁业发票,如果租赁的是场地,要索取场地租赁发票,否则的话,如果是房产租赁,税所会向你征收17.5%的房产租赁营业税(包括12%的房产税),如果是场地租赁,会向你征收5.5%的场地租赁营业税

房产税和城镇土地使用税,都是由房地产的所有者(出租人)来交纳的。如果没有合同明确规定要由你们交纳,那你们就不用交。 但是,税务机关有权直接向使用者征收。这时,你们就要先把税交上,再去向房东索回税款。 1、房产税=租金收入×12% 2、土地使用税=占用土地面积(平方米)×单位税额(元/平方米) 单位税额是多少,视你们当地的具体规定。


缴纳房产税和城镇土地使用税的会计分录?

1、计提应交的房产税、土地使用税时 借:管理费用 贷:应交税费——应交房产税/土地使用税 2、缴纳时 借:应交税费——应交房产税/土地使用税 贷:银行存款


城镇土地使用税和房产税?

1、要看耕地批准征用的时间,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第九条 新征用的土地,依照下列规定缴纳土地使用税: (一)征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税; 2、停用危房计算至5月30日。这个就没文件啦。你6.1都停用了,缴到5月就可以。 3、停止使用的危险房屋所占的土地不能免交城镇土地使用税。 土地使用税实际上是土地占用税,地你占着,你拿来盖楼也好让它长草也好,用不用你都得缴税。 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 第三条 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。


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