土地使用税筹划,土地使用税税务筹划

金税来 2021-10-07 10:55
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土地使用税?

  土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。  城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下: 应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额  一般规定每平方米的年税额,大城市为0.50~10.00元;中等城市为0.40~8.00元;小城市为0.30~6.00元;县城、建制镇、工矿区为0.20~4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收,分期交纳的方法。  国务院于2006年12月30日重新修订、公布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》,并自2007年1月1日起执行。此次修订的主要内容为:一是将税额幅度提高两倍;二是将征税对象扩大到外商投资企业、外国企业、外籍个人。开征土地使用税,有利于进一步增加地方财政收入,完善地方税体系,巩固分税制财政体制;有利于促进合理、节约使用土地,提高土地使用效益。  土地使用税每平方米年税额如下:  (一)大城市1.5元至30元; (二)中等城市1.2元至24元; (三)小城市0.9元至18元; (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。  下面是关于北京的土地使用税计算方法问题:  北京市土地使用税的征税范围为北京市城区、近郊区行政区域内,远郊区的区、县政府所在地(县城)和建制镇、工矿区。城区、近郊区、县城、建制镇里的范围,均以北京市人民政府确定的行政区划为依据。  根据北京市政建设、状况、经济繁荣程度等条件,北京市城镇土地使用税等级分为六级,自2007年1月1日起每平方米各级土地税标准为:一级土地30元;二级土地24元;三级土地18元;四级土地12元;五级土地3元;六级土地1.5元。  土地使用税计算方法:  年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)  土地使用税的纳税期限为每年4、10月的前15日内。  1.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计算房产税和城镇土地使用税。  2.购置存量房,自办理房屋权属转移,变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。  3.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。  4.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。


关于城镇土地使用税如何做好筹划?

所谓城镇土地使用税(以下简称土地使用税),就是对在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的定额税率计算征收的一个税种。  对于经营者来说,土地使用税虽然不与经营收入的增减变化相挂钩,但作为一种费用必然是经营纯收益的一个减项。  纵观现行土地使用税的法律、行政法规,可以从以下五个方面进行筹划。 (一)从经营用地的所属区域上考虑节税 经营者占有并实际使用的土地,其所在区域直接关系到缴纳土地使用税数额的大小。  因此经营者可以结合投资项目的实际需要在下列几方面进行选择: 一是在征税区与非征税区之间选择。  二是在经济发达与经济欠发达的省份之间选择。三是在同一省份内的大中小城市以及县城和工矿区之间作出选择。  在同一省份内的大中小城市、县城和工矿区内的土地使用税税额同样有差别。四是在同一城市、县城和工矿区之内的不同等级的土地之间作出选择。例如广州市的市区土地就划分了十个级别,最高一级与最低一级相差6。    5元/㎡。 (二)从纳税人身份的界定上考虑节税 一是在投资兴办企业的属性上进行选择,即指是开办外资企业还是内资企业。财税字[1988]260号明确规定“外资企业、机构在华用地不征收土地使用税”。   二是在经营范围或投资对象上考虑节税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定,下列经营用地可以享受减免税的规定:(1)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;(2)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地(不包括农副产品加工场地和生活、办公用地);(3)能源、交通、水利设施用地和其他用地;(4)民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地;(5)集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地;(6)高校后勤实体。     三是当经营者租用厂房、公用土地或公用楼层时,在签订合同中要有所考虑。根据国税地字[1988]15号中“土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税”、以及“土地使用权共有的,由共有各方分别纳税”之规定,经营者在签订合同时,应该把是否成为土地的法定纳税人这一因素考虑进去。     (三)从所拥有和占用的土地用途上考虑节税 纳税人实际占有并使用的土地用途不同,可享受不同的土地使用税政策。主要包括: 1。根据国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知(国税地字[1989]140号)中“对厂区以外的公共绿化和向社会开放的公园用地,暂免征城镇土地使用税”之规定,企业可以把原绿化地只对内专用改成对外公用即可享受免税的照顾。     2。根据《国家税务局关于水利设施土地征免土地使用税问题的规定》(国税地字[1989]14号)中“对水利设施及其管护以及对兼有发电的水利设施用地,可免征土地使用税”的规定,企业可以考虑把这块土地的价值在账务核算上明确区分开来,以达到享受税收优惠的目的。   3。根据对煤炭、矿山和建材行业的特殊用地可以享受减免土地使用税的规定,企业既可以考虑按政策规定明确划分出采石(矿)厂、排土厂、炸药库等不同用途的用地,也可以把享受免征土地使用税的特定用地在不同的土地等级上进行合理布局,使征税的土地税额最低。     (四)从纳税义务发生的时间上考虑节税 一是发生涉及购置房屋的业务时考虑节税。涉及房屋购置业务时,土地使用税规定了如下纳税义务发生时间: 1。纳税人购置新建商品房的,自房屋交付使用的次月起纳税; 2。  纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税。   因此,对于购置方来说,应尽量缩短取得房屋所有权与实际经营运行之间的时间差。   二是对于新办企业或需要扩大规模的老企业,在征用土地时,可以在是否征用耕地与非耕地之间作筹划。因为政策规定,纳税人新征用耕地,自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税,而征用非耕地的,则需自批准征用的次月就应该纳税。     三是选择经过改造才可以使用的土地。政策规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用月份起免征土地使用税5年~10年。 (五)从纳税地点上考虑节税。关于土地使用税的纳税地点,政策规定为“原则上在土地所在地缴纳”。  但对于跨省份或虽在同一个省、自治区、直辖市但跨地区的纳税人的纳税地点上,也是有文章可作的。  这里的节税途径的实质就是尽可能选择税额标准最低的地方纳税。这对于目前不断扩大规模的集团性公司显得尤为必要。


土地使用税和城镇土地使用税一样?

土地使用税,是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。


城镇土地使用税 和 土地使用税?

一、以前内资企业交土地使用税,外资企业交城市房地产税; 现在无论内外资都交城镇土地使用税二、会计分录严格来说,应从“应交税金——应交城镇土地使用税”过渡一下,这样,通过“应交税金”科目就可以完整地查出公司应交税金明细情况了。但实务中,有时城镇土地使用税金额比较小,并且在上交时直接做账,确实有单位直接借方入管理费用,贷银行存款,但这样操作在做有关税金相关报表时,要加上该管理费用中的数字,否则就不对了。而且税务查账、审计时解释也比较麻烦。

1、城镇土地使用税和土地使用税是一个概念。2、①②的操作是对,“也有这样的”是不准确的。

1、土地使用税的全程就是城镇土地使用税。以前外资企业是不用缴土地使用税的,他们缴的是“城市房地产税”。2、会计处理方面,其实两种处理都可以,如果你需要事先计提,那么就可以利用“应交税金”的科目来过渡。如果不需计提而直接支付,那么就可以直接做分录。


城镇土地使用税?

椒江城镇土地使用税税率 一级土地范围:椒江城区(椒江以南,东山、太和山南连建设路、机场路以西,市府大道东延段、枫南路、白云山分水岭、云西路、大环线以北,台州大道以东。) 二级土地范围:海门、白云、葭沚、洪家、下陈、三甲六个街道办事处未列入一级、三级范围内的其他行政区域。 三级土地范围:前所、章安街道办事处行政区域,大陈镇行政区域,二条河以东,市府大道向东延伸至海塘以南(除滨海新区外)的区域。 税率(元 / 每平方米):一级12元,二级8元,三级4元。 根据台地税政发〔2008〕19号文件精神,自2008年7月1日起,我区城镇酣沪丰疚莶狡奉挟斧锚土地使用税和房产按原值征收的房产税及纳税人自行申报缴纳的车船税,实行按年征收,分季缴纳;即纳税人于季后10日内申报纳税。对按出租收入征收的房产税,统一以取得租金收入为纳税义务发生时间,于次月10日前申报纳税。 因此 如果您的企业属于一级土地范围:应交税12×3000=36000元 属于二级土地范围:应缴税8×3000=24000元 属于三级土地范围:应缴税4×3000=12000元


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