应交税费 进项税额,应交税费进项税额

金税来 2021-10-05 11:55
【摘要】小编为您整理应交税费-待抵扣进项税额、借:应交税费-待抵扣进项税额,贷:应交税费-应交增值税。这个会计分录怎么理解、有关应交税费应交增值税进项税额的问题、应交税费—应交增值税(进项税额)应该是记借方的吗、应交税费-应交增值税(进项税额)为什么会在借方相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

应交税费-待抵扣进项税额?

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。 “待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 扩展资料 未抵扣的进项税应该做进项税转出处理,直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单,但是存在较多的问题。 1、未抵扣的进项税是企业的权益,转入成本费用也就意味着不能再进

取得增值税抵扣凭证时: 借:应交税金-待抵扣进项税额 贷:银行存款 抵扣时: 借:应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:应交税金--待抵扣进项税额 待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也要计入应交税费—待抵扣进项税额核算。 扩展资料: 增值税一般纳税人“应交税费”明细科目: 进项税额专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。 销项税额抵减专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。 已交税金专

待抵扣进项税额的问题: 一、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。 二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业,增值税的征收率为3%,不得抵扣进项税额。 三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的,则没有进项税额。 四、购进的货物已经作了进项税额,后来又改变用途,用于非应税、免税、集体福利和个人消费等,则作为进项税额转出。 五、发生非正常损失的在产品、产


借:应交税费-待抵扣进项税额,贷:应交税费-应交增值税。这个会计分录怎么理解?

2016年5月1日起,领用原材料用于不动产建造,原材料的进项税额按规定进行分年抵扣,第一年可抵扣60%,第二年即领用后第13个月,剩余40%可作为当期可抵扣的进项税额。 领用原材料用于不动产建造时,将该原料已认证抵扣的进项税额的40%作进项税额转出,转入“应交税费——待抵扣进项税额”科目,待13个月后进行抵扣。 借:在建工程 贷:原材料 借:应交税费——待抵扣进项税额(40%) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 自领用日起第13个月,按规定可将先前领用的原材料剩余40%的进项税额从“应交税费——待抵扣进项税额”科目转出,转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”在当期进行进项税抵扣。

因为现在不动产的进项税是分两次抵扣的,第一次60%做进项税额,余下40%先做到待抵扣进项税额(也就是本期不能抵扣),等第13个月再把待抵扣转到进项税额当中(此时可以抵扣了)。

领用原材料用于不动产建造: 借:在建工程—某项工程 贷:原材料—某原材料 就完整了


有关应交税费应交增值税进项税额的问题?

您好,您购入材料时所做分录为: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税) 贷:银行存款 您的税金已用银行存款支付过,并且这部分进项税是可以抵扣的,所以就相当于您的资产,您月末计算税款时,当月增值税进项税的借方发生额都是可以扣除的。 未名明德


应交税费—应交增值税(进项税额)应该是记借方的吗?

应交税费—应交增值税(进项税额)——绝大多数应该是记借方。但是收到红字发票做购进退回时,可以计入贷方(或借方红数)。 那要是这个进项税额没有交呢?——进项税额就是没付款,只要收到增值税专用发票,也是记在借方。

应交税费属于负债类科目,贷方表示负债增加,借方表示负债减少。 进项税额是你支付的税额,销项税额是你收取的税额,销项税额(贷方)减去进项税额(借方),其贷方余额就是你应缴纳的增值税额,借方余额就是你留抵的进项税额。

应交税费—应交增值税(进项税额)——绝大多数应该是记借方。但是收到红字发票做购进退回时,可以计入贷方(或借方红数)。 那要是这个进项税额没有交呢?——进项税额就是没付款,只要收到增值税专用发票,也是记在借方。


应交税费-应交增值税(进项税额)为什么会在借方?

进项税表示购进环节已缴税款,自然记借方了,贷方表示应缴税款。

进项税额是指购进货物或其他应税劳务,应支付的增值税税额


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