如何做公司税收筹划?公司如何做税收筹划?

金税来 2022-05-06 19:22
【摘要】小编为您整理如何做税收筹划方案、公司制企业税收筹划该如何做、如何做税收筹划:个人所得税的税收筹划、个人税收筹划与公司税收筹划如何区别呢、投资公司如何做税收筹划相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

如何做税收筹划方案?

税收筹划成功的四个秘诀!


公司制企业税收筹划该如何做?

1、对于公司制企业,既要征收企业所得税又要征收个人所得税,通常称为“双重征税”,但股息红利和资本利得之间存在转化的可能,并且资本利得有税率偏低甚至免征的税收优势。 2、公司的冲抵损失时不限于当期利润,损失可以延续冲抵未来的利润,使未来的应纳税所得额降低。 3、公司能够在合理范围内税前列支有利于雇员的金额相当可观的年金支出,降低税基。 4、公司能够在所得税扣除方面税前列支更多的成本费用项目。 5、公司制企业仅在出资范围内承担法律责任,具备较低的运作风险。 6、公司制企业在设立子公司和分公司时,纳税筹划也截然不同。 子公司具备独立法律人格,其税收筹划有以下优势:一是子公司可以独立享受所在区域或行业的税收优惠政策;二是子公司利润分配灵活,不受母公司干涉;三是子公司的税务风险责任不会给母公司造成影响。 分公司不具备独立法律人格,其税收筹划有以下优势:分公司与总公司之间的资本转移不涉及所有权变动,不必纳税;二是分公司交付给总公司的利润不必纳税;三是经营初期分公司的经营亏损可以冲抵总公司的利润,减轻税收负担。

当然这些税收优惠政策大多是针对实体落地类企业出台,而对于商贸流通业和服务业很难享受到这些政策,但商贸流通企业经营地不受注册地影响,可以灵活的实现业务转移,从而实现税源转移,这种转移甚至可以是跨省跨地区的,进而享受异地的税收优惠政策。根据这一商贸流通业特有的优势,企业可以选择一个政策开放、税收政策好的开发区注册。出台这一类政策的开发区,大多有地处偏远、行政级别低、传统的实体落地类企业引进受地域影响大、交通不便利、矿产资源匮乏、实体产业结构不完整等特点。 但是单单有优惠的政策是远远不够的,公司注册在异地,派驻人员花费,后期处理财税事宜繁琐,对工商、国地税、财政等职能部门公关工作压力,以及优惠政策是否能够如实兑现,这都是每一个决策者应该考虑的问题。 二、具体案例: 以延寿县为例,分析一下商贸流通业是如何利用延寿县招商引资优惠政策实现降低税负、合理减免税的。 延寿县隶属于哈尔滨市,位于黑龙江省中部,面向长寿山,寓“延年益寿”之意得名。延寿县属国家级贫困县,为进一步扩展经济发展模式,全面发展商贸流通业和现代服务业招商,出台如下政策: 对进驻的商贸流通企业和现代服务业所缴纳的增值税、个人所得税、企业所得税,按实缴金额的25%~30%给予返还;营业税按实缴金额的40%给予返还;城建税、教育费附加、印花税,按实缴金额的45%给予返还。 为了更好的服务入驻企业,延寿县成立了“延寿总部经济发展中心”(以下称发展中心),负责商贸流通企业的招商、入驻企业手续的领办、企业入驻后财税事宜、各职能部门公关协调、对接工作。 三、操作性: 在操作性方面,延寿县对入驻的商贸流通企业,不要求实地办公经营,为企业提供统一注册地;为落户企业提供后期财税配套服务,配备专职会计配合企业抄报税、发票领购、开具、账务处理等一般财税事宜;对入驻企业实行保护政策,对涉及工商、国地税、财政等部门发生的一般事宜,由延寿总部经济发展中心出面协调解决;除企业所得税外,其他税种地方财政按月兑现,承诺在企业完税后7个工作日内返还税金;新注册企业开办所需手续,按照首问负责制、限时办结制、领办制等规章制度,由延寿总部经济发展中心协助企业办理。发展中心的成立,为入驻企业提供了一站式、保姆式服务。 延寿县的招商模式是近几年各地比较流行的“总部经济招商”,总部经济招商主要以引进商贸流通业和现代服务业为主,通过延寿县无论是政策力度还是服务质量,都站在全国各地区招商服务的前列。 很多企业管理决策层对降低税负的方法不了解、不重视、甚至认为就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税,在这样的基础上进行降低税负,其风险性极强,这是企业进行降低税负最主要的风险。


如何做税收筹划:个人所得税的税收筹划?

复杂了,一两句说不清

个人所得税征税内容 工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。 计算方法: 1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

这里有一个重要的前提,合理避税是合法的。 1、 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2、 职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3、 通讯费: 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费 报销形式可以不计税,随工资发要交税 5、 发票冲抵 (为不实开支不建议) 6、 大笔收入分次拿 某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则 应纳税所得额 30000-30000×20%=24000元 应纳税额 24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元 而如果与企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。 税务师评述:根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。 可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。 7、提高福利降工资 西安高新区一公司聘用高管,计划支付年薪是120万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外,鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。粗略计算,该公司高管因此起码少缴40%的个税。 税务师评述:增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税。 8、劳务报酬工资化 西安一私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同,则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系,则4000元作为工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10%-25=175元,与之前相比每月节税465元。 9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份 某公司业务员,平常工资一般5000——8000左右,6月份是业务旺季提成收入高,合计工资收入30000元,如果将部分工资分摊到6个月,每月拿12000元,最后一个月10000元,这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620,加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元,这样就多纳了接近1000元的税。 收入很不稳定的人尤其适用这种办法,叫削峰平谷。 10、提高五险一金的额度 如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税办法。


个人税收筹划与公司税收筹划如何区别呢?

按税收筹划的主体,可分为个人税收筹划(如就家庭和非公司经 济组织而言)和公司税收筹划(一般公司或集团公司)。个人税收筹划 广泛利用的是自然人和非公司法人财产的信托管理等。  它需先了解有 关的税收法令与立法精神,其范围主要集中于个人储蓄、投资、房地 产购置、综合所得申报以及其他有关个人财产税的征收等。  一般公司税收筹划除需了解有关的税收法令与立法精神外,还要充分了解公司 组织形态、经营项目、投资途径、营销方式、盈余分配、会计处理等 方面的因素,以便综合考虑。  集团公司税收筹划不仅包括个人和一般 公司需要考虑的因素,还包括内部企业之间、关联企业之间、申报整 体单位之间、各项财务及各项税收之间的安排等。   无论是个人税收筹划还是公司税收筹划,都包括纳税人三个水平 层次的总体税负最小化:一是利用低税率;二是有效利用协调双重征 税的不同方法(如采用抵免方法、免税方法);三是预提所得税的最小 化'。  除了税收负担最小化外,利用延期纳税也是税收筹划的另一个任 务。利用延期纳税在很多情况下对纳税人是十分有利的。  例如,有利 于资金的周转,节省利息的支出,以及由于通货膨胀的影响使延期以 后缴纳的税款币值下降,使公司可以在以后几年内调整利润和亏损。


投资公司如何做税收筹划?

企业如何进行税务筹划 现代企业纳税筹划的方法尽管五花八门,但就其减轻税收负担、免除纳税义务所采取的手段来看,主要有四种方法:一是利用税率进行筹划;二是利用税基进行筹划;三是利用税额进行筹划;四是利用转嫁税负进行筹划。  本文介绍其中的方法之一:税基式纳税筹划。 税基式纳税筹划主要是指纳税人通过缩小计税基础的方式来减轻纳税人义务和规B税收负担的行为。税基是计算应纳税额的直接依据,而且一般情况。


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