所得税税收筹划方案,税收筹划 方案

金税来 2022-05-06 16:30
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税收筹划方案编写模板?

关于XXX公司整合重组纳税筹划建议书一、基本情况 二、现行经营模式的税收现状(一)税收环境简介适用税种(二)企业的财务状况与经营业绩:(三)筹划前纳税情况三、筹划目标及要求四、方案设计思路及依据五、纳税筹划方案及比较分析(一)方案内容 (二)方案可行性分析1、税收收益(数据测算及依据)2、税收成本(数据测算及依据)3、税收风险(数据测算及依据)4、非财务的可行性分析(三)比较分析六、实施步骤及条件七、税收筹划注意事项八、建议筹划项目组:“项目组组长:项目组成员:


税收筹划方案是通用的吗?

《财政部 国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]049号)发布的《免税农林产品初加工业范围》,其中林木产品初加工的范围包括两块:一是通过将伐倒的乔木、竹(含活立木、竹)去枝、去梢、去皮、去叶、锯段等简单加工处理,制成的原木、原竹、锯材;二是通过利用林业“三剩物”和次小薪材为原料生产的综合利用产品。新的企业所得税法颁发以后,财税[2008]149号文件将“综合利用产品”排除在林木产品初加工范围之外。也就是说,林业综合利用产品不能免征企业所得税。但是,依据《企业所得税法》第三十三条、《企业所得税法实施条例》第九十九条和《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]47号)、《资源综合利用企业所得税优惠目录》(财税[2008]117号)规定,该公司以锯末、树皮、枝丫材为原材料生产人造板及其制品取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入当年收入总额。经有关技术部门鉴定,公司生产的部分人造板和对人造板进行深加工生产的部分家具符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的技术标准。经与税务机关沟通,公司以锯末、树皮、枝丫材为原材料生产人造板及其制品取得的收入享受“减计收入”的企业所得税优惠,但必须与以木片为原材料生产人造板及其制品取得的收入分别核算。没有分开核算的,不得享受优惠政策。鉴于此,公司对以锯末、树皮、枝丫材为原材料和以木片为原材料生产人造板及其制品区别不同的生产线,分别核算收入。

整体税收筹划是指对纳税人生产经营、投资理财等涉税活动进行的全面整体的税收筹划。一般而言,大中型企业生产经营规模大,运营情况比较复杂,涉税事项也多,财务规划的任务重,整体税收筹划具有特殊重要的意义。整体税收筹划具有“两大”、“两高”的特点,即难度大、风险大,成本高、收益高。某人造板公司是一家从事生产木纤维板(人造板)的企业,主要从当地木材加工点采购木片,通过生产加工后制成人造板出售。该公司采购的木片是由一种细小的木种加工的,该木料属于一种薪材类。由于各种原因,改变进货渠道和压低收购都不可行,而当地木材加工点都是小规模企业,其生产销售的木片只能提供由税务机关开的增值税专用发票,抵扣3%的进项税额。同时,为了加强发展后劲,2010年公司拟延伸生产线,对其人造板进行深加工,生产家具进行销售。公司直接收购原材料——木片无法取得进项税额,或者只能取得很少的进项税额,是否可以直接收购原木?因为木片和原木属于不同的产品,木片不属于初级农产品范围,而原木属于初级农产品。按照现行增值税的规定,纳税人购进农业生产者生产的初级农产品,可按收购金额13%计算抵扣进项税额。所以,公司改变收购渠道,到当地农户手里采购原木,然后加工木片。经详细测算,改变采购流程后,当年可节省增值税120万元。收购的原木是由公司自己加工成木片,还是委托当地的加工点加工?如果由公司自己设立加工厂加工木片,依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《实施条例》第八十六条第一款七项之规定,可以享受免征企业所得税优惠,但是这样不仅抢了当地同业加工点的市场,而且公司需要启动初加工项目投资;如果委托当地加工点加工木片,能否享受企业所得税免征优惠,当时的法律规定不明确。

公司采购的木料是一种薪材类,但是否属于《财政部、国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》(财税[2009]148号)规定的“三剩物”和“次小薪材”,尚不确定。公司生产的木纤维板,是否属于财税[2009]148号规定的综合利用产品,亦有待认定。如果属于规定的“三剩物”、“次小薪材”范围和规定的综合利用产品,享受增值税即征即退税收优惠。公司提请质量技术监督等部门现场观察测量,并出具相关检测报告。在国家实行综合利用产品增值税即征即退政策的最后一年(2010年),公司适时享受了退税80%的税收优惠。但是,如果对人造板进行深加工生产家具销售,因家具不在财税[2009]148号规定的综合利用产品之列,不享受增值税即征即退政策。因此,我们建议公司拆分家具业务,设立独立核算的家具厂。这样,用于深加工生产家具的人造板收入也能享受增值税即征即退政策。


税收筹划方案是否成功取决于什么?

(一)划清税收筹划、避税以及偷税的界限 在税收筹划实践中,有的纳税人往往因为筹划不当构成避税,被税务机关按规定调整应纳税金额,未能达到节税目的;有的纳税人则因筹划失误形成偷税,不仅没有达到节税目的,反而受到行政处罚甚至被刑事制裁。  因此,要有效开展筹划,首先必须正确区分税收筹划与避税、偷税的界限。   (二)了解税务机关对“合理和合法”的纳税解释 税收筹划成功与否最终取决于税务机关的认可。税收筹划必须合理合法,因此,全面了解税务机关对“合理和合法”纳税的法律解释和执法实践,是一项重要的税收筹划前期工作。  就我国税法执法环境来看,目前尚无税收基本法,各税种之间在操作上、衔接上也有欠缺,因而税务机关存在一定的“自由量裁权”。   (三)准确把握税收筹划的尺度。


天津税收筹划方案哪家专业?

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最简单的税收筹划方案?

案例: 企业,主要进行设备生产业务,一年收入数千万元,实际利润在一千万左右。在日常操作中,企业的财务团队,碰到了很多财税难题,主要的难题有:、大量的原材料采购过程中,有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何发票,导致进项发票不够,增值税税负变高,同时企业利润虚高;、由于上面的供应端发票问题,企业同样为了减轻自身税负,而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是,在营改增和金税三期的大环境下,越来越多的客户迫使企业不得不开发票,从而导致企业账面收入和利润大幅度上升,甚至接近实际利润水平;、企业适用的企业所得税税率为,本身也不具备任何科技属性,没有可以使用的税收优惠政

税务筹划没有简单容易的区分,要实事求是,根据企业实际税务情况,整体问题,综合分析,定制合适的税务筹划方案才是靠谱的。

不同的公司税收筹划方案是不同的,制定税收筹划方案时,要根据公司具体的情况而制定,更多税收筹划成功案例,网上搜索一税通。


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