税收筹划的客观原因,国内税收筹划产生的客观原因

金税来 2022-05-06 15:13
【摘要】小编为您整理绝对税收筹划和相对税收筹划的区别、税收筹划基础税收筹划的现代化、节税筹划和税收筹划的区别、哪些税收筹划不宜做_税收筹划_税收筹划基础、所得税税收筹划如何进行,个人所得税税收筹划的方法相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

绝对税收筹划和相对税收筹划的区别?

绝对节税原理 绝对节税是指直接使纳税绝对总额减少。绝对节税原理很简单:在各种可供选择的纳税方案中,选择缴纳税收最少的方案,这种最少的纳税绝对总额,包括横向的和纵向的。  横向绝对节税是指直接减少某一个纳税人的纳税总额;纵向绝对节税是指直接减少某一个纳税人在一定时期的纳税总额,比如,年的纳税总额。   节税有时采用相对节税原理,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,但有相对的节税效果。  相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使纳税总额相对减少。 例:某高科技企业进口一条生产线,安装完 节税有时采用相对节税原理,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,但有相对的节税效果。    相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使纳税总额相对减少。 例:某高科技企业进口一条生产线,安装完毕后,固定资产原值为万元,会计制度规定预计使用年限为~年,预计净残值为元,采用直线法计提折旧。    假定该企业资金成本为。如按年折旧期计提折旧,则年固定资产折旧额(元),则节约所得税×(元)。  如果企业将折旧的年限定为年,则年固定资产折旧额(元),则节约所得税×(元),尽管折旧期限的改变,并未影响到企业所得税税负的总和。      但考虑到资金的时间价值,采用较短的折旧年限折旧,对企业更有利。 相对节税主要是考虑了货币时间价值。货币时间价值是指货币在周转使用中,由于时间因素而形成增值。  通常使用的手段有推迟实现应税所得或提前列支扣除项目,这样推迟了税款的缴纳,相当于取得一笔政府无息贷款,可以使纳税人在本期有更多的资金用于投资和经营活动,将来可以获得更大的投资收益,相对节减了税收。

绝对节税原理 绝对节税是指直接使纳税绝对总额减少。绝对节税原理很简单:在各种可供选择的纳税方案中,选择缴纳税收最少的方案,这种最少的纳税绝对总额,包括横向的和纵向的。  横向绝对节税是指直接减少某一个纳税人的纳税总额;纵向绝对节税是指直接减少某一个纳税人在一定时期的纳税总额,比如,年的纳税总额。   节税有时采用相对节税原理,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,但有相对的节税效果。  相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使纳税总额相对减少。 例:某高科技企业进口一条生产线,安装完 节税有时采用相对节税原理,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,但有相对的节税效果。    相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使纳税总额相对减少。 例:某高科技企业进口一条生产线,安装完毕后,固定资产原值为万元,会计制度规定预计使用年限为~年,预计净残值为元,采用直线法计提折旧。    假定该企业资金成本为。如按年折旧期计提折旧,则年固定资产折旧额(元),则节约所得税×(元)。  如果企业将折旧的年限定为年,则年固定资产折旧额(元),则节约所得税×(元),尽管折旧期限的改变,并未影响到企业所得税税负的总和。      但考虑到资金的时间价值,采用较短的折旧年限折旧,对企业更有利。 相对节税主要是考虑了货币时间价值。货币时间价值是指货币在周转使用中,由于时间因素而形成增值。  通常使用的手段有推迟实现应税所得或提前列支扣除项目,这样推迟了税款的缴纳,相当于取得一笔政府无息贷款,可以使纳税人在本期有更多的资金用于投资和经营活动,将来可以获得更大的投资收益,相对节减了税收。


税收筹划基础税收筹划的现代化?

税收筹划是动态发展的,而不是静态不变的。任何没有现代特征的税收筹划都是没有生命力的。我认为,税收筹划的现代化问题主要从三个方面来体现:一是鲜明的时代特色税收筹划的服务对象、服务内容、服务手段、服务理念都有鲜明的时代特色。  比如,泰罗制管理在工业革命时代曾发挥着重要作用,可以算得上是一个成功的管理咨询筹划,当时有很多企业竞相效仿,其实效显著。  如果现在我们还用泰罗制对企业进行经营管理筹划还能行得通吗?又如,现在是信息时代,尤其我国入世之后,我们还用计划经济那时的治税理念,来进行宏观的税收筹划,那么我们新的征管法还能诞生吗?网络经济、信息技术、高科技手段的广泛应用正在引发一场新的经济革命,它渗透于经济生活中的每一个领域,“新经济”下的咨询业也在发生着巨大的变化。    从内核到外延,从形式到实质,“咨询”业正在向更加精深、高速的方向拓展。传统的咨询业主要是对企业单个管理环节的局部管理改善提供咨询服务,而现代咨询业则是对企业业务处理流程的整体改善以及技术的全面应用提供咨询服务;传统咨询业的咨询顾问主要以和具有丰富管理实践经验的人为主体。    而从事现代咨询业的咨询顾问不仅要具备管理理论基础和管理实践经验,还要精通技术及其应用,即需要跨学科的现代复合型人才。二是浓厚的地域情调税收筹划的服务对象,在地域上分布很广,由于各地区生产力发展水平有区别,自然条件不同,人文观念也不同,这就造成了税收筹划必然受到区域的限制,具有区域性的色彩。    比如,美国的税收主体是收益税,而中国的税收主体是流转税,在美国的税收筹划与中国的税收筹划的重点就必然有所区别。又如,中国东部与西部、开发区内与开发区外的税收优惠不同,税收筹划的切入点就应该有所不同。  再如北京和上海,由于人文理念的不同,税收筹划中运作方式也必然有所不同。  如果在税收筹划上,不考虑这些区域的差别,把某处成功的税收筹划到处生搬硬套,那肯定是行不通的。三是主动的理性选择在现代市场经济条件下,企业对利润的追求已经不再是过去的那种利润最大化了,而是要求“共赢”,也就是追求,一种理性的利润,主动地考虑到客户、合作伙伴及竞争对手的赢利问题。    着眼于公司的持续发展,重视理性的利益选择。要实现共赢的关键:一是,要信守合同。要诚信执业不能搞商业欺诈,守合同讲信用这是以合同为主的诚信;二是,不仗势欺人。现实生活中,某一方由于信息渠道、人际关系、工作经验等多方面原因,比对方处于优势地位。  有些人就会利用这种优势进行欺诈,获得一些短期利益,但有不会长久利益,他很可能丧失长久利益。  在地位不对称的条件下,任何当事者都应该严格信守一种诚信的理念,也就是真实地把情况告诉处于劣势的对方,为对方出主意,想办法,在地位不对称条件下的诚信理念是非常重要;三是,用户利益为重。  人们不能仅仅从自己的利益出发,而是应在追求自身利益的同时,充分考虑了对方的利益。  税收筹划多数情况是地位不对称情况下的服务行为,这时候中介服务人员最容易犯商业欺诈的错误。  很明显用户在税收政策上、税务关系上,不具有税务咨询人员的优势。这种情况下的欺诈,一是,把普通咨询业务按筹划业务收费;二是,过度夸大自身的能力,骗取企业信任,出售劣质的智能产品。  。


节税筹划和税收筹划的区别?

节税筹划同税收筹划是有区别的。 税收筹划是指国家及其税务机关所进行的一系列旨在为有效调控经济和取得最大的税收收入所进行的管理活动,它的主体是国家及其税务机关,它的目的是最佳地调控经济和最大地取得税收收入 而节税筹划的主体是纳税人,其目的是最有效地利用国家的税收政策和制度,从而取得最大的减少税收负担的节税收益。

没有区别,都是对税负的合法筹划,帮助企业合法的节税。 节税的方法有很多种,比如增值税合法节税,可以在上海新村经济开发区注册分公司,分公司作为总公司的销售中心,分公司开发票,分公司交增值税,这样就可以合法的获得当地的的税收返还

其实两个都是一样的,从法律的角度来说,只有节税筹划,没有避税筹划,因为节税是合法的,是通过不同的经营方式来节约税收支出,而避税是通过法律漏洞少纳税。 我们经常说的税收筹划,其实是节税筹划不是避税筹划。


哪些税收筹划不宜做_税收筹划_税收筹划基础?

税收筹划作为现代企业财务管理的重要组成部分,越来越受到企业的重视。由于税收筹划能够带来可观的经济效益,有些企业出现了超越税收筹划特性的过头筹划,结果造成了不必要的损失。笔者通过分析下列不宜筹划的事项来说明企业应当理性对待税收筹划,避免筹划的盲目性。首先,成本过高的税收筹划不宜搞。税收筹划同企业其他财务活动一样,要遵循成本效益原则。若税收筹划成本超过或接近筹划收益,就不能体现税收筹划的经济意义。从理论上讲,税收筹划可以针对一切税种、针对所有经济活动进行,但实际上搞税收筹划要进行“成本-收益”分析,判断经济上的可行性。这里所说的税收筹划成本不仅包括实际货币支出的显性成本,而且包括企业付出自身拥有的生产要素而形成的隐性成本。其次,税收筹划风险难以控制的不宜搞。税收筹划同其他财务决策一样,收益与风险并存。税收筹划的风险主要来自不能正确把握税收政策、不能通盘考虑税法体系的风险。税务机关不仅是税收政策的执行者,而且是税收筹划合法性的判定者,因此企业进行税收筹划要时刻关注税收筹划与偷、逃税的区别,谨慎选择筹划方案。企业对风险难以控制而完全依靠税务机关判定的税收筹划项目不要搞,否则不仅不能达到节税的目的,而且会使企业陷入避税甚至偷税的泥潭。第三,不便于企业生产经营管理的税收筹划不宜搞。税收筹划具有很强的实用性,因而筹划方法必须符合企业生产经营的客观要求。企业的财务决策者应当能够在正常的生产经营活动中完成税收筹划,不能因为税收筹划而破坏了企业正常的生产经营流程。例如,有人在分析完我国实行生产型增值税的现实后,大胆提出“企业应当尽量自制机器设备来增加进项税额的抵扣”。我们姑且不说上述进项税能否抵扣,单单就这个想法而言就不符合现代企业的生产经营规律。现代企业竞争靠产品质量,而产品质量很大程度上取决于机器设备的先进性,有竞争力的企业绝对不会为了少缴部分增值税而去自制机器设备,相反他们会为提高产品质量而不惜重金购买先进的机器设备。那种单纯为节省税金而违背企业生产经营规律的做法是得不偿失的。第四,结果不符合企业财务管理总目标的税收筹划不宜搞。税收筹划是企业财务活动的一个重要内容,它与企业其他财务活动相互影响、相互制约。很多企业进行税收筹划只着眼于税负最轻,而忽视了企业财务管理的总目标——企业价值最大化。这在理论和实践上都是行不通的,因为纳税额的减少并非等额地带来资本总收益的增加,当税负降低而引起企业价值减少时,税收筹划结果就与企业财务管理总目标背道而驰。企业不考虑财务管理总目标而进行的税收筹划明显地犯了“近视眼”的错误,不仅增加本期生产经营活动的风险性,而且可能会加重以后期间的纳税负担。通过以上分析,笔者认为理性对待企业税收筹划要把握以下两点:首先,企业要比较税收筹划收益与筹划风险、筹划成本,按照经济上的可行性进行取舍;其次,要正确理解税收筹划从企业经营管理、财务管理中产生,企业不能脱离经营管理、财务管理搞筹划。


所得税税收筹划如何进行,个人所得税税收筹划的方法?

“税收筹划”又称“合理避税”。这个是合法的。 个人所得税税收筹划的方法: 、巧用公积金 根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。 强调,利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。 、利用捐赠进行税前抵减 首先,个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠,由扣缴单位凭政府机关或非

个人所得税税收筹划的方法有节税避税等,具体如下: 、节税:合理安排收入方式 此次公布的个税调整草案中,由于再次提高了个税起征点,以及将现行工薪所得级超额累进税率修改为级,因此对于很多人而言,都影响到其切身利益。也就是说,个人缴纳税费的多少甚至是否需要缴税,都与之关系密切。 由于个税起征点属于硬性规定范畴,能够帮助广大工薪族合理节税避税的方式,就是合理安排个人的收入方式。 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数,由于大部分工薪族的收入来源主要以工资薪金收入为主,而这部分收入以后都将适用级超额累进税率,因此如何巧妙地安排自己的收入就显得非常重要。 而对于大众而言,在收入结构

利用捐赠进行税前抵减:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。 劳务报酬所得按收入减除费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过~元的部分,按照税法规定计算的税额,加征成,超过元的部分,加征成。 这样计算后再减去的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。 扩展资料: 这里有一个重要的前提,合理避税是合法


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