企业所得税税收筹划方法,所得税税收筹划方法

金税来 2022-05-06 15:11
【摘要】小编为您整理税收筹划常见方法、常用的企业税收筹划方法有哪些、企业税收筹划的主要方法有哪些、企业所得税有哪些纳税筹划方法、所得税税收筹划如何进行,个人所得税税收筹划的方法相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

税收筹划常见方法?

税收筹划:是指纳税人在既定的框架内,通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。以下内容从税收筹划的十大基本方法进行展开。 一、纳税人筹划法 纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化,使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度,或直接避免成为某类纳税人。 纳税人不同类型的选择 个体工商户 独资企业 合伙企业 法人企业 个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。 法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所


常用的企业税收筹划方法有哪些?

(一)个案税收筹划法 所谓个税筹划法,是指纳税人在生产经营活动中,针对具体的涉税实例,利用税收筹划原理,结合当地的税务管理实际运筹降低税收负担,或者将税收负担调节到理想状态的过程。  包括以下几点: 1、收入税收筹划,就是通过对取得收入的方式和时间、计算方法的选择、控制,以达到节税目的的筹划。  例如,分期收款销售商品是根据合同约定日期确认收入,委托销售商品是在收到代销清单时确认收入,为了实现合理纳税期间,企业可以在签订销售合同时选择不同的销货方式,在不同时期确认收入,实现递延纳税,减少筹集资金的成本,增加企业税后利润。   2、成本费用筹划,即基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定,根据企业情况选择有利方式的筹划。  例如,存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等,因此,企业在通货膨胀时注册成立或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时,可以采用后进先出法核算成本;在物价变化不定时,可以采用加权平均法和移动平均法核算成本,这样可以提高企业成本,减少所得税。    同样,对于折旧方法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等,企业为了达到递延纳税的目的,在税法允许的行业,可以采用加速折旧法,年数总和法等计提折旧。这样,相当于企业获得了一种无息贷款,企业无形中增加了收入。   3、盈亏抵补筹划,是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余,以减少以后年度的应纳税额。   4、租赁筹划,从企业税收筹划的角度看,租赁也是企业用以减轻税负的重要方法。  在关联双方适用税率有差别的情况下,使利润流向税率较低的一方,效果更加显著。 5、筹资筹划,主要包括筹资渠道策划和还本付息策划。通常情况下,企业自我筹资所承担的税收负担要重于向金融机构贷款的税收负担,企业之间相互拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。    总体上看,企业内部集资与企业之间拆借方式效果最好,尤其当企业间税率有差别时,金融机构贷款次之,自我积累效果最差。其原因在于内部集资与企业之间的拆借涉及的部门和机构较多,容易使企业利润分散。   6、投资筹划,税负的轻重对投资决策起着决定性的作用。纳税人即投资者,在为新的投资进行筹划时,基于投资净收益最大化的目的,应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行最优选择。   (二)政策利用筹划法 1。  投资地点:企业可以根据国家在不同地区有不同优惠条件的规定,选择在不同地点进行投资,享受低税负的优惠条件。例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策。因此,企业在投资时,可以选择低税负区,获得税收优惠。     2。投资行业:税法规定对于设立在西部的国家鼓励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税;在西部新办的基础设施行业,其主营收入占总收入70%以上的可以享受“两免三减”的优惠等。  企业可以根据自己的实力选择不同的行业,进行税收筹划,实现合理避税。   3。人员构成:现行税法中有一些安置待业人员、下岗人员的优惠政策,企业可以根据情况合理应用。 4。  减免税优惠:国家对不少产业实行减免税优惠,企业可充分利用此政策,进行税收筹划,达到合理避税目的。 5。准确设置会计科目,充分利用会计政策。如企业对于情况属实的毁损,如果进行了税收筹划,在限额内的部分,企业及时办理报批手续,将资产转入坏账,争取税前扣除,则企业可以减少不必要的税负。    还有,会议费与招待费、广告费与宣传费等,如果企业进行了税收筹划,争取在税法规定的限额内列支,则可在所得税前扣除,增加成本,达到节税目的。 (三)资产重组筹划法 1。  采用企业分立合理避税:利用企业所得税按照企业年应纳税所得额不同、税率不同的政策,将企业分立,实现合理避税。  如,企业年应纳税所得额为11万元,企业所得税税率为33%,应缴所得税为36300元。  此时,如将企业分立为两个企业,分立出来的企业应纳税所得额为3万元,应纳企业所得税为5400元;原企业应纳税所得额为8万元,应纳企业所得税为21600元,两个企业共计纳税27000元。  分离后与分离前相比企业节约所得税为9300元(36300-27000)。   2。采用企业合并合理避税:如甲企业年应纳税所得额为100万元,乙企业累计亏损91万元,甲乙企业合并前分别纳所得税为33万元和0万元。现甲企业兼并乙企业,根据我国税法规定盈利企业兼并亏损企业的累计亏损企业可以用亏损企业的累计亏损额抵减盈利企业的利润的政策,甲乙企业合并后应纳税所得额为9万元,应纳税所得率为27%,应纳税所得额为24300元,比合并前少纳税305700元。    可见,选择适当的企业合并,可以大大地降低企业的税负,给企业带来很大的利润,达到合理避税的目的。 企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的一项工作,税务部门也在积极探索。  做好这项工作,不仅有利于纳税人减轻税负,而且有利于国家完善政策法规。因此,企业所得税的筹划工作将不断深入,不断丰富和进步。  。

1、利用税收优惠政策的税收筹划 2、通过分散税基(累进税率、费用扣除、起征点或免征额、纳税人身份)的税收筹划 3、税法弹性的税收筹划 4、根据会计核算方法的税收筹划 5、临界点进行税收筹划 6、税法、税务文件空白点的税务筹划 7、转让定价的税务筹划 8、延期纳税的税务筹划

企业税收筹划的方法非常多,可以从不同的角度总结出各种各样的方法。在实际生产经营过程中,一般可以采用以下几种方法开展税收筹划: 一、充分利用税收优惠政策 二、采用折旧方法开展税收筹划 三 、税收漏洞筹划法 税法无论制定得再严谨、再周密,都会有一些不完善的地方,也就出现了筹划空间。纳税人可以充分利用这些税法漏洞争取自己的利益。 四、选对服务平台 瞄财网,20多年财税服务经验,为企业解决财务管理风险的坐诊专家,为企业出具税收筹划方案、日常咨询的解决、定期诊断财务风险等。


企业税收筹划的主要方法有哪些?

企业税收筹划的具体方法有许多,有分税种筹划的,有分经营环节筹划的,有分国别进行研究的。为使企业整体经济效益最大化,具体筹划时企业要结合自己的实际状况,综合权衡,可交叉选择使用各种方法。  这里仅概列国内企业税收筹划和跨国企业税收筹划常用的基本方法。 企业设立的纳税筹划 税收筹划做为企业理财的一个重要领域,应围绕资金运动而展开,因为资金运动贯穿于企业生产经营的全过程,并成为联结企业与市场、企业与政府的纽带。    节税就是为了实现资金、成本、利润的最优效果,那么我们按企业经营活动进行税收筹划,从企业一开始设立就想着税收筹划。 组建形式的税收筹划 节税的目的在于通过减少税金支出,以降低现金流出量,在企业形式方面进行税收筹划,应特别注意两个重要环节:第一,股份公司和合伙企业的选择,目前许多国家对公司和合伙企业实行不同的纳税规定,公司的营业利润在企业环节课征公司税,税后利润作为股息分配给投资者,投资者还要缴纳一次个人所得税。    而合伙企业营业利润不交公司税,只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。然而,公司有着便于筹集资金和分散风险的优势,纳税人应根据自身特点和需要慎重选择。第二,子公司和分公司的选择。  当一个企业进行外地或国外投资时,它可以在建立常设机构、分公司或子公司之间进行选择。由于一些低税地区、低税国可能对具有独立法人地位的投资者的利润不征税或只征收较低的税收,并与其他地区或国家广泛签订了税收协定,对分配的税后利润不征或少征预提税。    而分公司不是独立的法人,税收待遇不同于子公司,但其只负有限纳税义务,且经营初期,境外企业往往出现亏损,做为分公司的亏损可以冲抵总公司的利润,减轻税负。那么,纳税人可在分支机构设立前期采用分公司的形式,后期采用子公司的形式。


企业所得税有哪些纳税筹划方法?

从纳税筹划的角度来看,租赁也是企业用以减轻税负的重要方式。对承租人来说,租赁可以获得双重好处:一是可以避免因长期拥有机器设备而承担的负担和风险二是可以在生产经营活动中,以支付租金的方式冲减企业的利润,减少计税基础,从而减少应纳所得税额并为企业今后继续以这种方式进行经营奠定基础。    对出租人而言,租赁也会给他带来好处,他不必为如何使用或利用设备以及如何从事生产经营活动而操心,可以轻而易举地获得租金收入。此外,出租人的租金收入要比一般经营利润收入享受较多的税收优惠待遇。   当承租人和出租人同属一个大的利益集团时,租赁可以使他们这两个分主体分别作为出租人和承租人,从而直接、公开地将资产从一个企业向另一个企业转移。  同一利益集团中,甲企业出于某种税收方面的目的,将盈利的生产项目连同设备一道以租赁形式转移给乙企业,并根据本集团整体利益的需要收取适当的租金,最终实现在集团内部转移利润,使该利益集团所享受的税收待遇最为优惠,税负最低。  这就是典型的租赁避税效应。 租赁产生的避税效应并非只能在同一利益集团内部实现,即使在专门租赁公司提供租赁设备的情况下,承租人仍旧可以获得税收上的好处,而且租赁可以使租赁者马上进行正常的生产经营活动,并很快获得收益。     从表面上看,纳税人利用经营租赁进行纳税筹划,其关键在于承租人将经营所得利润的一部分以支付租金的方式从经营所得利润中减除,从而实现降低计税基础,减少应纳所得税额的目的。  然而,经营租赁有一个问题比较麻烦,即租赁设备的折旧问题。对承租人和出租人而言都存在的效应是,折旧额的计提会直接冲减利润收入或租金收入。  一般的作法是:折旧费由承租人提取,然后由承租人以租金的形式缴纳给出租者或者出租者只收取租金,折旧由承租者负责。  但是,无论折旧以什么样的形式提取,折旧期限的确定,折旧方式的选择都会对企业的税负产生直接的影响,因而也是与企业的纳税筹划活动息息相关的。 。


所得税税收筹划如何进行,个人所得税税收筹划的方法?

“税收筹划”又称“合理避税”。这个是合法的。 个人所得税税收筹划的方法: 、巧用公积金 根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。 强调,利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。 、利用捐赠进行税前抵减 首先,个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠,由扣缴单位凭政府机关或非

个人所得税税收筹划的方法有节税避税等,具体如下: 、节税:合理安排收入方式 此次公布的个税调整草案中,由于再次提高了个税起征点,以及将现行工薪所得级超额累进税率修改为级,因此对于很多人而言,都影响到其切身利益。也就是说,个人缴纳税费的多少甚至是否需要缴税,都与之关系密切。 由于个税起征点属于硬性规定范畴,能够帮助广大工薪族合理节税避税的方式,就是合理安排个人的收入方式。 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数,由于大部分工薪族的收入来源主要以工资薪金收入为主,而这部分收入以后都将适用级超额累进税率,因此如何巧妙地安排自己的收入就显得非常重要。 而对于大众而言,在收入结构

利用捐赠进行税前抵减:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。 劳务报酬所得按收入减除费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过~元的部分,按照税法规定计算的税额,加征成,超过元的部分,加征成。 这样计算后再减去的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。 扩展资料: 这里有一个重要的前提,合理避税是合法


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