软件公司税收筹划,天津软件公司税收筹划

金税来 2022-05-06 15:40
【摘要】小编为您整理企业所得税税收筹划――租赁如何税收筹划、税收的筹划、如何做税收筹划:个人所得税的税收筹划、一个软件公司税收怎么计算、税收筹划意义相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

企业所得税税收筹划――租赁如何税收筹划?

企业进行税收筹划,可分为两种方式:一是围绕税种类别进行,如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等;二是围绕经营活动的不同方式进行,如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。在实践中,企业一般将两种筹划方式融合在一起,围绕不同的投资决策与不同的经营活动方式,对涉及的有关税种尤其是主体税种进行税收筹划,并选择最有利的经营活动方式,实现企业税收负担最小化,使企业获取最大的利益。 租赁作为一种特殊的筹资方式,是指出租人以收取租金为条件,将其资产出租给承租人使用的一种信用业务,主要用于设备和其他真实资产的融资。租赁可分为两种形式:1.经营性租赁(也称服务租赁),即传统的设备租赁,由出租企业购进设备、工

企业进行税收筹划,可分为两种方式:一是围绕税种类别进行,如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等;二是围绕经营活动的不同方式进行,如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。在实践中,企业一般将两种筹划方式融合在一起,围绕不同的投资决策与不同的经营活动方式,对涉及的有关税种尤其是主体税种进行税收筹划,并选择最有利的经营活动方式,实现企业税收负担最小化,使企业获取最大的利益。 租赁作为一种特殊的筹资方式,是指出租人以收取租金为条件,将其资产出租给承租人使用的一种信用业务,主要用于设备和其他真实资产的融资。租赁可分为两种形式:1.经营性租赁(也称服务租赁),即传统的设备租赁,由出租企业购进设备、工具等,供用户选择使用,出租企业一般收取较高的租金。2.融资性租赁(也称金融租赁),在现代市场经济中运用日益广泛,是融通资金与融通物资相结合的特殊类型的筹资方式。出租企业对承租企业以提供类似信贷资金的方式,按承租企业所要求的规格、型号、性能等条件提供设备,以改善承租企业的生产能力和财务状况。融资租赁具有以下特点①出租人在租赁期满时将资产的所有权转移给承租人;②承租人有优先承购权;③租赁期间不短于租赁资产有效经济寿命的75%;④最低租赁偿付款的现值不低于租赁资产公平时价的90%。 租赁对出租人和承租人都可以带来利益。对承租人来说,一是承租人只需按期支付租金便可得到所需设备使用权,不必为长期拥有机器设备先垫支资金,避免因短期资金集中支付给企业资金平稳周转造成冲击,以及资金被占用或经营不当时承担风险; 二是承租企业支付的租金可以从成本中扣除,具有抵税效应。对出租人来说,由于其拥有较为充裕的资金,从事租赁业务可以获得租金收入,实现资本的增值。此外,当出租人与承租人同属一个企业集团时,在不违反税法规定的前提下,通过租赁可队直接、公开地将资产从一个企业租给另一企业,实现利润、费用等转移,最终达到整个集团税负减轻的目的。 因此,租赁的税收筹划不单是承租企业要考虑的,对出租方来说也存在着因租赁方式不同,税收负担差异的比较、选择,并通过税收筹划实现节税的问题。下面从承租方和出租方两个万面进行分析。 一、承租企业的税收筹划 1.融资租赁和贷款购置两种方式选择 例如,某企业因生产需要增设一条流水线,价值200万元,每年可增加利润80万元,残值10万元。该企业有两种选择方案,一是向固定资产租赁公司融资租赁,年租金40万元,租赁期6年;一是向银行贷款,期限6年,年利率为10%,分期付息一次还本。设备折旧情况相同,在此可不予考虑。(货币时间价值PVIF10%。6=0.565:PVIFA1O%。5=3.791:PVIFAl0%。6=4.355)。 租赁 银行贷款 第1-6年 第1-5年 第6年 息税前利润 80 80 90 租金/利息 40 20 20 税前利润 40 60 70 所得税(33%) 13.2 19.8 23.1 税后利润 26.8 40.2 46.9 从上表可知,通过融资租赁,其税后利润的现值和为26.8×4.355=116.71万元;向银行贷款,其税后利润的现值和为40.2×3.791十46.9×0.565=178.90万元。表面上看,后者的现值要大于前者,但实际上后者因为第6年要支付200万元的贷款,所以银行贷款的现值应为65.9万元(178.9-200×0.565)。相比之下,企业采用融资租赁方式更合算。 2.集团内部通过租赁进行税收筹划 例如,甲企业(出租方)和乙企业(承租方)属同一利润集团,乙企业处于税收优惠地区(时期),所得税率为15%,甲企业所得税税率为33%。甲企业将年赢利100万元的生产设备(价值300万元)以租赁形式转给乙企业,并按照有关规定(租金水平符合公开市场原则),收取足够低的租金(如40万元)。这样,甲企业就将60万元利润转移到乙企业,享受15%的所得税优惠,使集团税负减少了60×(33%-15%)=10.8万元,从而提升了集团利润率。如果甲、乙企业适用的税率差别越大,租金越低,从甲企业转移乙企业的利润越多,税负降低的幅度就越大,整个集团利润率增加的幅度就越大,税收筹划的效果就越好。 此外,在集团内子公司之间税率相同的情况下,通过租赁也可以达到减轻税负的目的。如某集团有甲、乙两公司,甲公司有乙公司所需的生产设备,有两个方案可供选择其一是以出售的形式把设备转售给乙公司,其二是以每年收取一定租金的形式将设备租给乙公司,两公司的所得税率均为33%。采取租赁的方式,可使甲公司因设备出售在当年一次性实现的收益,通过租金形式分摊到多个纳税年度,从而降低了当年集团整体税负,获得递延纳税的好处。 二、出租企业的税收筹划 现行税法规定,对经中国人民银行批准经营融资租赁业务单位(一般指金融保险业)所从事融资租赁业务,无论租赁物是否转让给承租方,均按有关规定征收营业税,不征收增值税。其他单位从事融资租赁业务,租赁的货物所有权转让给承租方的,征收增值税,不征营业税;租赁的货物和所有权未转让给承秘方的,征收营业税,不征收增值税。这样就存在着不同性质租赁企业以及不同租赁方式之间的税负比较问题。 根据财政部、国家税务总局《关于转发 查看全文 2013-11-16 0

企业进行税收筹划,可分为两种方式:一是围绕税种类别进行,如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等;二是围绕经营活动的不同方式进行,如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。在实践中,企业一般将两种筹划方式融合在一起,围绕不同的投资决策与不同的经营活动方式,对涉及的有关税种尤其是主体税种进行税收筹划,并选择最有利的经营活动方式,实现企业税收负担最小化,使企业获取最大的利益。 租赁作为一种特殊的筹资方式,是指出租人以收取租金为条件,将其资产出租给承租人使用的一种信用业务,主要用于设备和其他真实资产的融资。租赁可分为两种形式:1.经营性租赁(也称服务租赁),即传统的设备租赁,由出租企业购进设备、工具等,供用户选择使用,出租企业一般收取较高的租金。2.融资性租赁(也称金融租赁),在现代市场经济中运用日益广泛,是融通资金与融通物资相结合的特殊类型的筹资方式。出租企业对承租企业以提供类似信贷资金的方式,按承租企业所要求的规格、型号、性能等条件提供设备,以改善承租企业的生产能力和财务状况。融资租赁具有以下特点①出租人在租赁期满时将资产的所有权转移给承租人;②承租人有优先承购权;③租赁期间不短于租赁资产有效经济寿命的75%;④最低租赁偿付款的现值不低于租赁资产公平时价的90%。 租赁对出租人和承租人都可以带来利益。对承租人来说,一是承租人只需按期支付租金便可得到所需设备使用权,不必为长期拥有机器设备先垫支资金,避免因短期资金集中支付给企业资金平稳周转造成冲击,以及资金被占用或经营不当时承担风险; 二是承租企业支付的租金可以从成本中扣除,具有抵税效应。对出租人来说,由于其拥有较为充裕的资金,从事租赁业务可以获得租金收入,实现资本的增值。此外,当出租人与承租人同属一个企业集团时,在不违反税法规定的前提下,通过租赁可队直接、公开地将资产从一个企业租给另一企业,实现利润、费用等转移,最终达到整个集团税负减轻的目的。 因此,租赁的税收筹划不单是承租企业要考虑的,对出租方来说也存在着因租赁方式不同,税收负担差异的比较、选择,并通过税收筹划实现节税的问题。下面从承租方和出租方两个万面进行分析。 一、承租企业的税收筹划 1.融资租赁和贷款购置两种方式选择 例如,某企业因生产需要增设一条流水线,价值200万元,每年可增加利润80万元,残值10万元。该企业有两种选择方案,一是向固定资产租赁公司融资租赁,年租金40万元,租赁期6年;一是向银行贷款,期限6年,年利率为10%,分期付息一次还本。设备折旧情况相同,在此可不予考虑。(货币时间价值PVIF10%。6=0.565:PVIFA1O%。5=3.791:PVIFAl0%。6=4.355)。 租赁 银行贷款 第1-6年 第1-5年 第6年 息税前利润 80 80 90 租金/利息 40 20 20 税前利润 40 60 70 所得税(33%) 13.2 19.8 23.1 税后利润 26.8 40.2 46.9 从上表可知,通过融资租赁,其税后利润的现值和为26.8×4.355=116.71万元;向银行贷款,其税后利润的现值和为40.2×3.791十46.9×0.565=178.90万元。表面上看,后者的现值要大于前者,但实际上后者因为第6年要支付200万元的贷款,所以银行贷款的现值应为65.9万元(178.9-200×0.565)。相比之下,企业采用融资租赁方式更合算。 2.集团内部通过租赁进行税收筹划 例如,甲企业(出租方)和乙企业(承租方)属同一利润集团,乙企业处于税收优惠地区(时期),所得税率为15%,甲企业所得税税率为33%。甲企业将年赢利100万元的生产设备(价值300万元)以租赁形式转给乙企业,并按照有关规定(租金水平符合公开市场原则),收取足够低的租金(如40万元)。这样,甲企业就将60万元利润转移到乙企业,享受15%的所得税优惠,使集团税负减少了60×(33%-15%)=10.8万元,从而提升了集团利润率。如果甲、乙企业适用的税率差别越大,租金越低,从甲企业转移乙企业的利润越多,税负降低的幅度就越大,整个集团利润率增加的幅度就越大,税收筹划的效果就越好。 此外,在集团内子公司之间税率相同的情况下,通过租赁也可以达到减轻税负的目的。如某集团有甲、乙两公司,甲公司有乙公司所需的生产设备,有两个方案可供选择其一是以出售的形式把设备转售给乙公司,其二是以每年收取一定租金的形式将设备租给乙公司,两公司的所得税率均为33%。采取租赁的方式,可使甲公司因设备出售在当年一次性实现的收益,通过租金形式分摊到多个纳税年度,从而降低了当年集团整体税负,获得递延纳税的好处。 二、出租企业的税收筹划 现行税法规定,对经中国人民银行批准经营融资租赁业务单位(一般指金融保险业)所从事融资租赁业务,无论租赁物是否转让给承租方,均按有关规定征收营业税,不征收增值税。其他单位从事融资租赁业务,租赁的货物所有权转让给承租方的,征收增值税,不征营业税;租赁的货物和所有权未转让给承秘方的,征收营业税,不征收增值税。这样就存在着不同性质租赁企业以及不同租赁方式之间的税负比较问题。 根据财政部、国家税务总局《关于转发<国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知的通知》(财税字[1997]045号)规定:纳税人经营融资租赁业务,以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。因此,同样缴纳营业税,金融保险业的计税依据是收益额,其他租赁业的计税依据是流转额。虽然金融保险业租赁税率(2002年为6%,2003年及以后为5%)比服务业租赁的税率(5%)高,但由于计税依据不同,一笔租赁业务究竟是归属于金融保险业征税,还是归属于服务业征税,会造成税负的较大差别。因此,企业从事租赁业务事先必须充分考虑和筹划。 例如,某金融服务公司同一家化工企业签订一项租赁业务合同,由该金融公司出资200万元购买化工企业急需的一条流水线,化工企业应向金融服务公司支付220万元的租金,残值10万元。在缴纳营业税时,该金融服务公司按照金融保险业将收益额30万元以6%的税率计算缴纳营业税1.8万元。但经税务机构检查发现,该金融服务企业不是经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位,应按照服务业租赁征税,即将流转额220万元以5%的税率计算缴纳营业税11万元。


税收的筹划?

企业所得税,关税,营业税等等税收筹划一是通过对收入、收益、资产、费用等的会计确认、计量和记录的方法的选择,通过对投、融资方式的筹划等,实现减轻税负、提高盈利水平的目标;二是利用税收优惠政策,通过企业组建、注册登记、兼并重组等方式,达到减轻税负等税收筹划简单的分为:节税、避税、税负转嫁节税不用说了,就是国家照顾行政策、鼓励性政策进行节税避税呢,就是要利用税法漏洞了税法特例啦,比如利用时间差,暂时递延了纳税义务,再有利用经济特区,国务批准的经济开发区等税负转嫁,就是通过价格的调整与变动,将税款转嫁给别人的过程


如何做税收筹划:个人所得税的税收筹划?

复杂了,一两句说不清

个人所得税征税内容 工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。 计算方法: 1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

这里有一个重要的前提,合理避税是合法的。 1、 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2、 职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3、 通讯费: 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费 报销形式可以不计税,随工资发要交税 5、 发票冲抵 (为不实开支不建议) 6、 大笔收入分次拿 某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则 应纳税所得额 30000-30000×20%=24000元 应纳税额 24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元 而如果与企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。 税务师评述:根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。 可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。 7、提高福利降工资 西安高新区一公司聘用高管,计划支付年薪是120万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外,鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。粗略计算,该公司高管因此起码少缴40%的个税。 税务师评述:增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税。 8、劳务报酬工资化 西安一私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同,则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系,则4000元作为工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10%-25=175元,与之前相比每月节税465元。 9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份 某公司业务员,平常工资一般5000——8000左右,6月份是业务旺季提成收入高,合计工资收入30000元,如果将部分工资分摊到6个月,每月拿12000元,最后一个月10000元,这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620,加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元,这样就多纳了接近1000元的税。 收入很不稳定的人尤其适用这种办法,叫削峰平谷。 10、提高五险一金的额度 如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税办法。


一个软件公司税收怎么计算?

按照双方是不是一般纳税人或者小规模不同计算


税收筹划意义?

:(一)有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力1、有利于增加企业可支配收入。2、有利于企业获得延期纳税的好处。3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益。4、有利于企业减少或避免税务处罚。(二)有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入1、有利于国家税收政策法规的落实。2、有利于增加财政收入。3、有利于增加国家外汇收入。4、有利于税收代理业的发展。

比较大的品牌,产品做的很不错,值得信赖的品牌

1、增强企业整体竞争力。这是因为,税收筹划如果科学、合理开展,将有助于企业提高实际收益。同时,企业如果能全面了解税收优惠政策,并且能够合理地运用,那么将会在很大程度上减轻企业纳税负担,从而放大企业利润。另外,在企业经营决策方面,税收也会起到一定的调节作用。因此,如若两个企业有着相似的成本结构和经营管理条件时,哪个企业税收筹划进行的科学、合理,将会极大地提高企业竞争力。2、助力企业实现利润最大化。在现实社会经济中,依法纳税、缴纳税款是每一个企业的基本义务,同时也是任何一个企业都无法推脱的社会责任。由于企业利润等于收入减去成本、费用,而税款作为收入的减项,对于企业利润大小有着至关重要的影响。因此,企业若想实现利润最大化,便有必要通过对企业经济活动进行事前安排,以在合法范围内降低企业税负,进而保障企业经济利润,并为企业继续扩大再生产提供资金保障。3、规范企业日常经济行为。事实上,税收法律、法规是企业在日常经营过程中的必须要遵守的准则和依据,同时也是规范企业经济行为的重要制度保障。所以,企业必须在法律允许的范围内依法投资经营,才能够获得良好的收益及回报。而任何违法的经营和活动都必将受到法律制裁,为企业后续经营发展埋下安全隐患。由于税务筹划能够及时发现企业经营管理过程中的漏洞,进而为企业提出专业改进意见和建议,以帮助企业有效规避财税风险,因此能够让企业实现更加健康、有序经营运转。


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