年终奖发放税收筹划,年终奖发放税收筹划深圳市

金税来 2022-05-06 13:48
【摘要】小编为您整理企业发放实物福利年终奖如何缴税、年终奖分次发放如何计算个人所得税、年终奖一次性发放如何申报个人所得税、如何利用年终奖的发放进行个人所得税纳税筹划、年终奖2月份发放,怎么算个税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

企业发放实物福利年终奖如何缴税?

年终岁末,正值企业盘点一年收获之际,同时也是企业主兑现年终奖、向职工派发红包之时。为了节约资金或者消化库存,很多企业往往将库存产品作为福利发放给职工。在此,需要提醒企业财务人员,企业给职工发放实物福利也需缴税。 发放实物福利应代扣代缴个人所得税根据《个人所得税法实施条例》第十条规定,个人所得包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的,应当按照取得凭证上注明的价格计算应纳税所得额。无凭证的实物或者凭证上注明的价格明显偏低,应参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。 由此可见,企业在年底向职工发放实物福利,应作为个人收入的一部分,并入工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。 个人取得实物所得,应在取得实物的当月,按照有关凭证上注明或主管税务机关核定的价格并入其工资、薪金所得计税。对于企业以职工名义购买住房、汽车等贵重消费品,所购房屋产权证和车辆发票均填写职工姓名的,根据《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)规定,按照工资、薪金所得项目计征个人所得税。 发放实物福利应缴增值税根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户发生将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的行为,视同销售货物缴纳增值税。 发放实物福利应缴企业所得税根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。据此,企业年底发放的实物福利,应视同销售确认应税收入,结转销售成本,计算应纳税所得额缴纳企业所得税。 此外要指出的是,实物福利作为职工福利费,企业进行税前扣除时应注意,根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定,企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。超过扣除比例或逾期未改正的应调增应纳税所得额,补缴企业所得税。


年终奖分次发放如何计算个人所得税?

年终奖分次发放,每次的金额加上工资,两者合计按照工资薪金的相应税率计算个人所得税。

不可以。根据国税发[2005]9号文件规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并且这种计税办法在一个纳税年度内每一个纳税人只允许采用一次。无论代扣代缴义务人是否在会计上已经一次性计提,在计算全年一次性奖金时,只允许对实际发放当中的一次选择适用,在不同月份再次发放的年终奖应并入发放当月的工资按工资薪金所得缴纳个人所得税。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

年终奖分次发放,每次的金额加上工资,两者合计按照工资薪金的相应税率计算个人所得税。 原因:年终奖分次发放,按照权责发生制原则,纳税义务发生时间为奖金计提时间,与发放月份无关,所以需按照计提月份申报缴纳个人所得税。简介:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。适用税率:个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率。计算方法:应纳个人所得税 税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行) ( 工资 、 薪金 所得适用)应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准


年终奖一次性发放如何申报个人所得税?

根据国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发〔2005〕9号 的文件规定计算缴纳个人所得税。给你文件链接,你一看就明白!http://202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1306&flag=1

除12按对应税率计算后再乘12


如何利用年终奖的发放进行个人所得税纳税筹划?

年终奖个人所得税计算方式: 1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 这里我们以一个示例进行计算演示: 小王在2013年12月工资6000元,同时领到2013年的年终奖20000元,当月所需缴纳的个人所得税如下: 1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 2)年终奖个人所得税=20000*1


年终奖2月份发放,怎么算个税?

目前我国最新个人所得税图如下:我国的个人所得税免征金额就是3500元。超过3500元以后就要扣除个人所得税。假如个人工资扣除五险一金后是4500元,那就是4500-3500等于1000元,那1000元就按个人所得税部分扣税,应缴纳1000乘以3%税率,就是30元。    假如年终奖为8000,那就是8000-3500 等于4500元,其中第一档1500元扣除3%的个人所得税,就是45元。后面还剩下3000元应纳税项第二档。那扣除所得税就是按照10%征收,那就是3000乘以10%,就是300元,那总纳税就是300+45等于345。    假如年终奖是12000元,那就是按照上述方法算。第三档12000-8000以后,剩余4000元,那4000元就按照20%来征税。4000乘以20%,那就是800元。总共纳税就是800+345等于1145元。    越高收入纳税就越高,这是我国调节收入方法。还有超过个人年收入超过12万后还要去税务局自行申报。  以上信息希望有用,仅供参考。#####应该按月折算计税,所谓的年终奖是一年的员工的考核;如果二月发计在二月份的工资一起算的话,纳税数额增大了,同时也失去年终奖的意义了。

应该按月折算计税,所谓的年终奖是一年的员工的考核;如果二月发计在二月份的工资一起算的话,纳税数额增大了,同时也失去年终奖的意义了。


目前我国最新个人所得税图如下:


我国的个人所得税免征金额就是3500元。超过3500元以后就要扣除个人所得税。假如个人工资扣除五险一金后是4500元,那就是4500-3500等于1000元,那1000元就按个人所得税部分扣税,应缴纳1000乘以3%税率,就是30元。假如年终奖为8000,那就是8000-3500 等于4500元,其中第一档1500元扣除3%的个人所得税,就是45元。后面还剩下3000元应纳税项第二档。那扣除所得税就是按照10%征收,那就是3000乘以10%,就是300元,那总纳税就是300+45等于345。假如年终奖是12000元,那就是按照上述方法算。第三档12000-8000以后,剩余4000元,那4000元就按照20%来征税。4000乘以20%,那就是800元。总共纳税就是800+345等于1145元。越高收入纳税就越高,这是我国调节收入方法。还有超过个人年收入超过12万后还要去税务局自行申报。以上信息希望有用,仅供参考。


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