中小企业税收政策与税收筹划,中小企业税收政策与筹划

金税来 2022-05-06 13:48
【摘要】小编为您整理中小企业如何进行税收筹划论文、中小企业如何进行税收筹划、中国中小企业改制与税收政策的适时调整情况是什么、中小企业税收筹划具有什么重要意义、中小企业税收筹划有哪些问题相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

中小企业如何进行税收筹划论文?

1、选择低税负方案。一般来说,税基越宽,税率越高,税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在既定纳税义务的前提下,除非有零税负点可供选择外,选择低税负点可以减少税款支付,直接增加税后利润,实现利润最大化的目标。 2、选择投资地区。国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的,因此,企业对外投资时,要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠,从而相应选择税负低的地区进行投资。 3、选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款,从而改善企业的资金周转,而且在通货膨胀的环境中,延期缴纳的税款币值下降,相应减少了实际的纳税支


中小企业如何进行税收筹划?

税收筹划是指纳税人在遵守法律和法规的精神前提下,运用法律赋予自身的权利,通过一系列定性和定量的分析、计划,使企业总体税负水平最小化。简言之,税收筹划就是以税法为准绳,合法合理地力求税负水平最小化。  税收筹划这一概念在理论界早已正式提出,但是“税收筹划”真正引起人们的重视和社会关注,却是近几年的事。  税收筹划要求纳税人在法律、法规许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和策划,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,获取最大的税收利益。  税收筹划与偷税、漏税、骗税是性质截然不同的事情,差异在于税收筹划合法合理,而其他行为均属违法。偷税通过隐匿销售收入、多列支出、进行虚假的纳税申报等违法手段不缴或少缴税款,从而直接逃避自身的应税责任,而税收筹划是在法律许可的范围内,通过避免应税行为的发生或事前以轻税行为替代重税行为以达到减少税款支出或综合净收益最大化的目的,从形式到内容完全合法,反映了国家税收政策意图,是税收政策予以引导和鼓励的。    税收筹划要达到的最终目标,就是要在一定的税负条件下,追求税后利润最大化,实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是以赢利为目的的组织,其出发点和归宿就是赢利。在市场经济条件下,国家承认企业的独立法人地位,企业行为自主化,企业利益独立化,中小企业从事生产经营活动,依法纳税是应尽的义务,同时,企业决策者也应该认识到,依法进行税收筹划也是中小企业纳税人应该享有的权利。    法律对权利的规定是实施权利的前提,但是企业还需要在遵守法律的同时,主动地实现其要求,这就是说,企业对自己主动采取的行为及其后果,事先要有所了解,并能预测行为给企业带来的利益,税收筹划就是这种具有法律意识的主动行为。  纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,通过税收筹划可以使企业在履行纳税义务的同时,利用合法手段充分保护自己应该享有的合法权益。  税收筹划与税收法理的内在要求是一致的,它不应该影响税收的法律地位,也不应该削弱税收的职能,企业进行税收筹划实际上是对政策制定的税法进行精细比较后的优化选择。  既然在法律许可范围内实现税后利润最大化是税收筹划的最终目标,那么如何实现这一目标呢?中小企业要做好税收筹划,首先必须特别注重研究国家的税收政策和法规,“吃透”税收优惠条款,尤其对是否有地区、行业性税收政策倾斜、减免税期限如何规定、境外纳税是否有避免双重纳税的规定等与税收筹划直接相关的问题一定要搞清楚,在法律约束条件下最大限度发掘税收筹划的政策资源。    在税后利益最大化前提下的具体目标多种多样,概括起来有以下方面:、选择低税负方案。一般来说,税基越宽,税率越高,税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。  在既定纳税义务的前提下,除非有零税负点可供选择外,选择低税负点可以减少税款支付,直接增加税后利润,实现利润最大化的目标。  、选择投资地区。国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的,因此,企业对外投资时,要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠,从而相应选择税负低的地区进行投资。  、选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款,从而改善企业的资金周转,而且在通货膨胀的环境中,延期缴纳的税款币值下降,相应减少了实际的纳税支出。  递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。  在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值,增加税后利益,对企业财务管理分析来说,可以获得机会成本的选择收益。、在会计准则许可的范围内,选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择,比如企业可以选择材料的计价方法,选择固定资产的折旧计提方法,选择费用的分摊方法等。    拿材料的计价来说,有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法,企业选择不同的材料计价方法,对企业的成本、利润及纳税影响很大。、避免因税收违法而受到损失。  根据税收筹划最终目标的要求,在税收筹划时不仅不能选择偷税,而且要随时注意避免税收违法行为的发生,从而减少不必要的“税收风险”损失,只有这样才能实现税后利润最大化的最终目标。  中小企业进行真正意义上的税收筹划是企业纳税意识不断增强的表现,它表明企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求税后利益最大化的实现,这也是中小企业不断走向成熟、走向理性的标志。  同时,从经济运行的客观效果看,税收筹划也正是政府运用税收杠杆引导中小企业,使企业按政策倾斜的方向实现政府的宏观调控意图。  中小企业进行税收筹划是企业的一项长期行为和事前筹划活动,要有长远的战略眼光,企业的管理者不仅要着眼于税法的选择,更重要的是着眼于总体的管理决策。  企业决策者有时还需将税收筹划与企业发展战略结合起来考虑,中小企业的管理者还应注意到:税收筹划是一种事前行为,具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点,而国家税收政策、税收法规都在不断变化,所以,税收筹划与其他财务管理决策一样,风险与收益并存。    。


中国中小企业改制与税收政策的适时调整情况是什么?

中小企业改制带给税收政策的挑战 1。中小企业改制与按所有制和区域制定的税收优惠政策存在较大的矛盾冲突。从笔者调查的情况来看,首先是现行的按经济成分制定的税收优惠政策,由于企业改制打破了所有制界限而难以操作,影响了改制的进程。  如原为集体所有制的校办、民政福利等中小企业改为股份制、个体、私营等企业后,能否享受原来的优惠政策?国有粮食企业改制为其他经济成分后,是否可以继续减免税?其次是按区域制定的所得税优惠政策,使得中央企业与地方企业之间、不同区域企业之间实际税负不均,形成了企业间的不平等竞争。    对股份制企业所得税,也有不少区别对待的规定,致使中央企业与地方企业之间、不同地区企业之间的税负不平,影响了中小企业改制。 2。“生产型”增值税存在着阻碍改制企业技术进步和不能彻底解决重复征税的问题。  我国目前实行的“生产型”增值税,虽然对于稳定和增加财政收入、抑制基建规模膨胀等起了积极作用,但从近五年来的运行实践来看,其阻碍技术进步和不能彻底解决重复征税的弊端已逐渐暴露出来。  特别是对于企业改制,建立现代企业制度,在某种程度上已形成了阻滞,如某企业作为某县级市最大的征税企业,在该市税源结构中所占的比重达40%。  由于增值税是价外税,该企业产业作为基础源头产业,进项税额抵扣少,加之不允许抵扣外购固定资产所含已征税款,使该企业实际税负由税改前的3%上升到1994年的7。  55%,上升了4。  55个百分点。基础产业税负上升,导致该市宏观税负偏高,企业负担加重,特别是改制企业技术改造投入严重不足。 3。企业改制后存在着大量小规模纳税人被排除在增值税链条之外,在一定程度上影响其生产经营的弊端。  根据我国现阶段生产力发展水平,新的增值税制将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,这对于增值税的顺利实施起了重要作用。  但是,也同时存在大量小规模纳税人被排除在增值税链条之外,在一定程度上影响其生产经营的弊端。  随着企业改革的不断深入,国有和集体小企业采取承包、租赁、委托经营以及分离、拍卖或由私人经营的方式后,绝大部分经重新认定,由原来的一般纳税人转为小规模纳税人。一方面,这些为数众多的国有和集体小企业转为小规模纳税人后,被人为地割裂了与一般纳税人的正常经济往来,既不能享受税款抵扣,又不能以17%税率开具增值税专用发票,失去了多年的客户,生产经营活动严重受阻。    另一方面,也使一般纳税人的生产经营和业务往来对象的选择有了一定的局限性,这在县级中小企业中表现得尤为突出。由于县级中小企业多为一些生产手工业品和轻工业产品的企业,经济业务往来客户多数局限于县域经济之中。  他们虽被认定为一般纳税人,但进货仍然离不开小规模纳税人。此外,一般纳税人不断减少,小规模纳税人大量增加,也使增值税难以实行规范化管理,最终危及增值税税制的巩固和完善。  。


中小企业税收筹划具有什么重要意义?

进行改制重组的企业依法进行税务筹划,可以享受税收政策的种种好处,减轻企业税务负担,增加自身利益。

纳税筹划即纳税人为实现利益大化,在不违反法律法规的前提下,对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种巧妙安排。

税务筹划有利于企业降低税务成本,也有利于贯彻国家的宏观经济政策,使经济效益和社会效益达到有机结合,从而增加国家税收。


中小企业税收筹划有哪些问题?

中小企业税收筹划问题 纳税筹划是经济发展到一定阶段的必然产物,纳税筹划是每个中小企业的一项重要工作。本文主要从研究中小企业纳税筹划现状及存在的问题出发,提出了改进我国中小企业纳税筹划相应的对策。   当今社会,税收征管机制和税收法律法规的不断完善,对于中小企业来说,在收入不变的情况下,税收支出的减少势必会进一步增加企业的净利润。  而中小企业税后收益的增加,又无疑为企业的平稳、快速发展提供了强有力的资金保障。   一我国中小企业纳税筹划现状 目前我国中小企业纳税筹划能力成效不高,中小企业管理者必须重视纳税筹划问题。这主要是因为,一方面国家对中小企业涉税违法犯罪惩治力度越来越大,企业为了减少税收开支利用偷逃税所承担的成本风险会越来越高另一方面,随着经济全球化的发展,中小企业面临市场竞争越来越激烈,人民币汇率升值、雇佣劳动力成本增加、所需原材料价格上调等因素使中小企业间成本竞争压力也走向白热化阶段。    因此,对于中小企业来说,为了提高自身的收益,减少税款成为企业所必须考虑的当务之急,因而研究我国中小企业的纳税筹划问题具有重大意义。 二我国中小企业纳税筹划存在的主要问题 (一)中小企业对纳税筹划的认识不够 我国企业的纳税筹划引入时间较短,比之西方发达国家我国的纳税意识相对薄弱。    尤其是中小企业更加明显,中小企业对法律政策不是特别重视,加之对纳税筹划的实质认识片面。导致了大部分的中小企业认识到纳税筹划紧紧是为了少缴税或不缴税,更有甚者,不少中小企业未能将纳税筹划与偷税、逃税、避税等财务违规行为作合理的区分来进行所谓的“税收筹划”。  所以纳税筹划在中小企业实际操作中有着很多错误认识,使利用纳税筹划来减轻税收负担的成效大打折扣。   (二)缺乏专业的纳税筹划人才 目前很多中小企业的税收筹划不如大企业条件成熟,人员是由中小企业的现有会计人员、财务人员甚至行政人员来承担,其自身的不专业、不具备真正的税收筹划资质、业务素质较差。  因而和真正的纳税筹划工作人员行政财 务管理、财务成本管理、税收策划与税务稽查等多方面能力的不适应。  中小企业就是想进行纳税筹划,恐怕这些非专业人员也不能很好的胜任,致使我国纳税筹划策略的发展预期的效果受到限制。   (三)忽视纳税筹划的风险管理 中小企业纳税筹划过程中因为诸多不稳定因素的存在,而变得尤其复杂,处理不当,会引起对企业消极不利的后果。当纳税相关政策重组调整时,不定期的频繁变化将对长期发展的中小企业的纳税筹划带来意想不到的隐患。    加上纳税人对税收政策理解不准确、不全面,并未对纳税筹划中的风险管理意识树立防范规避措施,也相应地影响到中小企业纳税筹划有效实施运作。 (四)中小企业税收征管未严格执行 在从事生产经营活动中,不少中小企业决策者把纳税筹划活动当摆设或筹划不足。  一次问卷调查资料表明,家中小企业中以上的并没有实施进行或打算筹备实施。  这样做的后果直接导致了企业不仅不能享受到应得的税收利益,还加重了自身额外税负的情况发生。  再就是中小企业在进行税收筹划时,由于纳税筹划的复杂、困难度高。面对诸多的节税筹划,却根本不知本企业该进哪个门,走哪条路。有的只注重于眼前短期甚至是当期的节税效果,为了短暂的税负降低而触碰法律这条底线,忽略企业长远发展纳税筹划的通盘考虑。     《税收征管法》明确规定纳税机关有权利对那些不依法纳税的人员采取措施,但在现实操作中,税务所登记户数与市场调查产生的数据存在差距。究其原因有多种情况,最关键是税务部门执行力的问题,漏征漏管户现象严重。  对纳税人因特殊缘由不按规定和时间缴纳税款的,税务机关不够重视,懒省事而自作主张不上报审批,导致欠税难以追缴,甚至形成死穴。  特别是中小企业对那些没有达到起征点的个体工商户检查、管理力度不够。   (五)纳税筹划代理机构规模不大 随着时代经济的变化,为了适应市场的要求,我国的税务代理机构也应运而生,而且越来越多,但规模以小型为主。这些税务代理机构领军人综合能力、技能水平、道德修养和文化素质普遍偏低,对新的纳税法律法规和财会知识准则不够重视,一贯保持自己的做法,不善于改进。    其结果使中小型税务代理机构真正满足纳税筹划的业务少之又少,有的也仅仅是为企业提供简单的税务分析、咨询业务,咨询方面单单以报送纳税资料和税务登记等服务条款。我国税务代理机构在专业素养、事务所规模和国外的纳税中介机构还有很大差距,其自身的缺点阻碍了我国纳税筹划策略的发展。    。


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