股东分红如何税收筹划?如何股东分红税收筹划?

金税来 2022-05-06 13:48
【摘要】小编为您整理股东分红如何缴税、自然人股东间转让股权如何进行税收筹划、如何计算股东年终分红个人所得税、小规模公司自然人股东分红如何避税、股东分红如何避税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

股东分红如何缴税?

根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。 股东分红缴税计算方法: 、个人股东按照应得红利的缴纳个人所得税。 、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。 、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税。 、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。 、境外非居民企业股东从中国居民企业取得年及以后的股息,按的税率缴纳企业所得税。 拓展资料: 税法修订相关提案:全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案年月日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案,基本减除费

根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。 股东分红缴税计算方法: 、个人股东按照应得红利的缴纳个人所得税。 、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。 、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税。 、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。 、境外非居民企业股东从中国居民企业取得年及以后的股息,按的税率缴纳企业所得税。 拓展资料 《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。利息、股息、红利所

按照我国公司法规定,公司的股东可以为个人股东,也可以为企业法人股东。一般来说,企业年度实现的利润,按照规定缴纳企业所得税后,其税后利润应按照规定分配给股东。 拓展资料:股东是指对股份公司债务负有限或无限责任,并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。向股份公司出资认购股票的股东,既拥有一定权利,也承担一定义务。股东的主要权利是:参加股东会议对公司重大事项具有表决权;公司董事、监事的选举权; 分配公司盈利和享受股息权;发给股票请求权;股票过户请求权;无记名股票改为记名股票请求权;公司经营失败宣告歇业和破产时的剩余财产处理权。股东权利的大小,取决于股东所掌握的股票的种类和数量。 参考资料:股东 百度


自然人股东间转让股权如何进行税收筹划?

合理税收筹划的前提必须要了解有关税收政策。根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第85号)及《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》(国务院令第519号)的规定,个人转让股权的所得属于财产转让所得项目,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,按20%税率缴纳个人所得税,按次征收。    股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。自然人转让所投资企业股权(份)取得所得,应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。  但实践中,自然人转让股权由于是私下交易,交易双方往往通过签订虚假转让合同以规避个人所得税。  对此,根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)以及《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告〔2010〕27号)的规定,对纳税人申报股权转让的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额,核定征收个人所得税。    股权转让计税依据明显偏低的判定方法如下:1。申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;2。申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的;3。  申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;4。申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的;5。  经主管税务机关认定的其他情形。  对以下情况的股权转让价格偏低属于有正当理由,可以按照股权交割价格确认:1所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;2因国家政策调整的原因而低价转让股权;3将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;4经主管税务机关认定的其他合理情形。    你可以对照上述情况,确定平价转让股权是否属于正当理由。自然人转让股权价格明显偏低而无正当理由的个人所得税核定。股权转让价格明显偏低且无正当理由的,可采取以下核定方法:1参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。  对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业,净资产额须经中介机构评估核实。  2参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。  3参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。4纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的,应当提供相关证据,主管税务机关认定属实后,可采取其他合理的核定方法。  《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定:股权成功转让后,转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入,按照"财产转让所得"项目计算缴纳个人所得税。  由此可见,对自然人股东与股东之间的股权转让,同样应当按照上述规定计算缴纳个人所得税。  举例说明:2010年张某出资600万、王某出资400万两人合伙共同组建一家房地产开发公司。  2012年,经双方协商,各自所占比例调整为50%。按照公平交易价格计算,张某转让10%股权的交易价格为300万。股权转让过程中支付的印花税等税费忽略不计,由此计算张某股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%=(300-1000×10%)×20%=40万元。    但如果采取增资方式同样可以达到调整股权结构,并且可以达到合理规避个人所得税目的。首先,股权转让与增资扩股行为不同:一是股权转让协议和增资协议的合同当事人虽然都含有公司的原股东及出资人,但从协议价金受领的情况看,股权转让协议和增资协议中出资人资金的受让方是截然不同的。    股权转让协议中的资金由被转让股权公司的股东受领,资金的性质属于股权转让的对价;而增资协议中的资金受让方为标的公司,而非该公司的股东,资金的性质属于标的公司的资本金。二是股权转让协议和增资协议支付价金一方的当事人对于标的公司的权利义务不同。  股权转让协议中,支付价金的一方在支付价金取得了公司股东地位的同时,不但继承了原股东在公司中的权利,也应当承担原股东对公司从成立之时到终止之日的所有义务,其承担义务是无条件的;而增资协议中支付价金一方的投资人是否与标的公司的原始股东一样,对于其投资之前标的公司的义务是否承担,可以由协议各方进行约定,支付价金的一方对其加入该公司前的义务的承担是可以选择的。    三是从公司注册资本的前后变化来看,股权转让协议签订后,股权转让前后公司总的注册资本保持不变,仍然为原数额。而增资协议签订后,标的公司的注册资本总额发生了变化。根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)的规定,股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。    股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的,企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时,应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。    以上政策是针对股权转让涉及个人所得税的规定。对增资引起股权结构变化,原自然人股东所持股份比例减少,但出资比例的减少并不是由于转让股权造成的,自然人股东并未进行股权转让,也无转让所得,所以不需要计算缴纳个人所得税。  以上述为例,如果王某出资300万,相应王某拥有的股权也同样为50%,对于200万元部分确认公司资本公积,不存在缴纳个人所得税。  。


如何计算股东年终分红个人所得税?

《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。 外籍个人从外企分红不缴个人所得税 财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定,对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》(国税函发〔1994〕440号)明确,对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人,从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得,暂免征收个人所得税。


小规模公司自然人股东分红如何避税?

这已经不是避税而是偷逃税,属于违法行为。百度知道不允许讨论违法行为,帮不到你了。最后提醒,守法经营才能打造和谐社会。


股东分红如何避税?

我们公司就是和一家钇财税公司进行合作,他们的给我们公司提供了一套方案,改变持股方式, 合理转变商业模式,将自然人直接持股转变为通过公司间接持股,轻松的解决我们股东分红如何避税的问题了,效果不错。

专业财务人员自会安排。

纳税是每个公民的义务。


上一篇 :房产公司税收筹划,房产公司的税收筹划

下一篇:中小企业税收政策与税收筹划,中小企业税收政策与筹划