软件企业税收筹划,软件企业税收筹划案例

金税来 2022-05-06 09:45
【摘要】小编为您整理如何做企业税收筹划、企业所得税税收筹划――租赁如何税收筹划、软件企业税收优惠、《企业税收筹划》复习题、企业税收筹划论文相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

如何做企业税收筹划?

税收筹划成功的四个秘诀!

必须有专职的会计;会计凭证、账簿设置齐全;成本、费用核算真实、准确;账目清楚,能反映企业的经济状况。向国、地税同时提出申请。纳税人符合下列情形的应采取查帐征收方式征收企业所得税: 纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册,准确核算收入总额和成本费用,向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额,按规定报送纳税资料、履行纳税义务,保管账簿凭证及有关纳税资料的. 企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次,时间为当年的1至3月底。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。 企业所得税征收方式一经确定,如无特殊情况,在一个纳税年度内一般不得变更。实行纳税人自行申报纳税,税务机关查实征收方式的,如有第三条规定的情况,一经查实,可随时变更为核定征收的方式。查账征收是企业所得税计缴方法中的一种,另外一种是核定征收,现在一般企业在开立时,税局都会默认为查账征收,有异议可在接到通知起的十天内向专管员申请变更为定率征收。一般企业都会较喜欢查账征收的。因为定率征收是按营业收入乘以核定利率来计算企业的应纳税所得额,然后按应纳税所得额的25%来征收所得税,哪怕企业实际是亏损,都要缴这么多的税。而查账征收是根据营业收入减去所有成本、费用后,按实际利润的25%来征收所得税,如果企业是亏损的话,是不是缴纳所得税的。另外企业可以向税局申请所得税优惠,微利企业所得税率现可以由25%优惠为20%


企业所得税税收筹划――租赁如何税收筹划?

企业进行税收筹划,可分为两种方式:一是围绕税种类别进行,如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等;二是围绕经营活动的不同方式进行,如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。在实践中,企业一般将两种筹划方式融合在一起,围绕不同的投资决策与不同的经营活动方式,对涉及的有关税种尤其是主体税种进行税收筹划,并选择最有利的经营活动方式,实现企业税收负担最小化,使企业获取最大的利益。 租赁作为一种特殊的筹资方式,是指出租人以收取租金为条件,将其资产出租给承租人使用的一种信用业务,主要用于设备和其他真实资产的融资。租赁可分为两种形式:1.经营性租赁(也称服务租赁),即传统的设备租赁,由出租企业购进设备、工

企业进行税收筹划,可分为两种方式:一是围绕税种类别进行,如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等;二是围绕经营活动的不同方式进行,如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。在实践中,企业一般将两种筹划方式融合在一起,围绕不同的投资决策与不同的经营活动方式,对涉及的有关税种尤其是主体税种进行税收筹划,并选择最有利的经营活动方式,实现企业税收负担最小化,使企业获取最大的利益。 租赁作为一种特殊的筹资方式,是指出租人以收取租金为条件,将其资产出租给承租人使用的一种信用业务,主要用于设备和其他真实资产的融资。租赁可分为两种形式:1.经营性租赁(也称服务租赁),即传统的设备租赁,由出租企业购进设备、工具等,供用户选择使用,出租企业一般收取较高的租金。2.融资性租赁(也称金融租赁),在现代市场经济中运用日益广泛,是融通资金与融通物资相结合的特殊类型的筹资方式。出租企业对承租企业以提供类似信贷资金的方式,按承租企业所要求的规格、型号、性能等条件提供设备,以改善承租企业的生产能力和财务状况。融资租赁具有以下特点①出租人在租赁期满时将资产的所有权转移给承租人;②承租人有优先承购权;③租赁期间不短于租赁资产有效经济寿命的75%;④最低租赁偿付款的现值不低于租赁资产公平时价的90%。 租赁对出租人和承租人都可以带来利益。对承租人来说,一是承租人只需按期支付租金便可得到所需设备使用权,不必为长期拥有机器设备先垫支资金,避免因短期资金集中支付给企业资金平稳周转造成冲击,以及资金被占用或经营不当时承担风险; 二是承租企业支付的租金可以从成本中扣除,具有抵税效应。对出租人来说,由于其拥有较为充裕的资金,从事租赁业务可以获得租金收入,实现资本的增值。此外,当出租人与承租人同属一个企业集团时,在不违反税法规定的前提下,通过租赁可队直接、公开地将资产从一个企业租给另一企业,实现利润、费用等转移,最终达到整个集团税负减轻的目的。 因此,租赁的税收筹划不单是承租企业要考虑的,对出租方来说也存在着因租赁方式不同,税收负担差异的比较、选择,并通过税收筹划实现节税的问题。下面从承租方和出租方两个万面进行分析。 一、承租企业的税收筹划 1.融资租赁和贷款购置两种方式选择 例如,某企业因生产需要增设一条流水线,价值200万元,每年可增加利润80万元,残值10万元。该企业有两种选择方案,一是向固定资产租赁公司融资租赁,年租金40万元,租赁期6年;一是向银行贷款,期限6年,年利率为10%,分期付息一次还本。设备折旧情况相同,在此可不予考虑。(货币时间价值PVIF10%。6=0.565:PVIFA1O%。5=3.791:PVIFAl0%。6=4.355)。 租赁 银行贷款 第1-6年 第1-5年 第6年 息税前利润 80 80 90 租金/利息 40 20 20 税前利润 40 60 70 所得税(33%) 13.2 19.8 23.1 税后利润 26.8 40.2 46.9 从上表可知,通过融资租赁,其税后利润的现值和为26.8×4.355=116.71万元;向银行贷款,其税后利润的现值和为40.2×3.791十46.9×0.565=178.90万元。表面上看,后者的现值要大于前者,但实际上后者因为第6年要支付200万元的贷款,所以银行贷款的现值应为65.9万元(178.9-200×0.565)。相比之下,企业采用融资租赁方式更合算。 2.集团内部通过租赁进行税收筹划 例如,甲企业(出租方)和乙企业(承租方)属同一利润集团,乙企业处于税收优惠地区(时期),所得税率为15%,甲企业所得税税率为33%。甲企业将年赢利100万元的生产设备(价值300万元)以租赁形式转给乙企业,并按照有关规定(租金水平符合公开市场原则),收取足够低的租金(如40万元)。这样,甲企业就将60万元利润转移到乙企业,享受15%的所得税优惠,使集团税负减少了60×(33%-15%)=10.8万元,从而提升了集团利润率。如果甲、乙企业适用的税率差别越大,租金越低,从甲企业转移乙企业的利润越多,税负降低的幅度就越大,整个集团利润率增加的幅度就越大,税收筹划的效果就越好。 此外,在集团内子公司之间税率相同的情况下,通过租赁也可以达到减轻税负的目的。如某集团有甲、乙两公司,甲公司有乙公司所需的生产设备,有两个方案可供选择其一是以出售的形式把设备转售给乙公司,其二是以每年收取一定租金的形式将设备租给乙公司,两公司的所得税率均为33%。采取租赁的方式,可使甲公司因设备出售在当年一次性实现的收益,通过租金形式分摊到多个纳税年度,从而降低了当年集团整体税负,获得递延纳税的好处。 二、出租企业的税收筹划 现行税法规定,对经中国人民银行批准经营融资租赁业务单位(一般指金融保险业)所从事融资租赁业务,无论租赁物是否转让给承租方,均按有关规定征收营业税,不征收增值税。其他单位从事融资租赁业务,租赁的货物所有权转让给承租方的,征收增值税,不征营业税;租赁的货物和所有权未转让给承秘方的,征收营业税,不征收增值税。这样就存在着不同性质租赁企业以及不同租赁方式之间的税负比较问题。 根据财政部、国家税务总局《关于转发 查看全文 2013-11-16 0

企业进行税收筹划,可分为两种方式:一是围绕税种类别进行,如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等;二是围绕经营活动的不同方式进行,如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。在实践中,企业一般将两种筹划方式融合在一起,围绕不同的投资决策与不同的经营活动方式,对涉及的有关税种尤其是主体税种进行税收筹划,并选择最有利的经营活动方式,实现企业税收负担最小化,使企业获取最大的利益。 租赁作为一种特殊的筹资方式,是指出租人以收取租金为条件,将其资产出租给承租人使用的一种信用业务,主要用于设备和其他真实资产的融资。租赁可分为两种形式:1.经营性租赁(也称服务租赁),即传统的设备租赁,由出租企业购进设备、工具等,供用户选择使用,出租企业一般收取较高的租金。2.融资性租赁(也称金融租赁),在现代市场经济中运用日益广泛,是融通资金与融通物资相结合的特殊类型的筹资方式。出租企业对承租企业以提供类似信贷资金的方式,按承租企业所要求的规格、型号、性能等条件提供设备,以改善承租企业的生产能力和财务状况。融资租赁具有以下特点①出租人在租赁期满时将资产的所有权转移给承租人;②承租人有优先承购权;③租赁期间不短于租赁资产有效经济寿命的75%;④最低租赁偿付款的现值不低于租赁资产公平时价的90%。 租赁对出租人和承租人都可以带来利益。对承租人来说,一是承租人只需按期支付租金便可得到所需设备使用权,不必为长期拥有机器设备先垫支资金,避免因短期资金集中支付给企业资金平稳周转造成冲击,以及资金被占用或经营不当时承担风险; 二是承租企业支付的租金可以从成本中扣除,具有抵税效应。对出租人来说,由于其拥有较为充裕的资金,从事租赁业务可以获得租金收入,实现资本的增值。此外,当出租人与承租人同属一个企业集团时,在不违反税法规定的前提下,通过租赁可队直接、公开地将资产从一个企业租给另一企业,实现利润、费用等转移,最终达到整个集团税负减轻的目的。 因此,租赁的税收筹划不单是承租企业要考虑的,对出租方来说也存在着因租赁方式不同,税收负担差异的比较、选择,并通过税收筹划实现节税的问题。下面从承租方和出租方两个万面进行分析。 一、承租企业的税收筹划 1.融资租赁和贷款购置两种方式选择 例如,某企业因生产需要增设一条流水线,价值200万元,每年可增加利润80万元,残值10万元。该企业有两种选择方案,一是向固定资产租赁公司融资租赁,年租金40万元,租赁期6年;一是向银行贷款,期限6年,年利率为10%,分期付息一次还本。设备折旧情况相同,在此可不予考虑。(货币时间价值PVIF10%。6=0.565:PVIFA1O%。5=3.791:PVIFAl0%。6=4.355)。 租赁 银行贷款 第1-6年 第1-5年 第6年 息税前利润 80 80 90 租金/利息 40 20 20 税前利润 40 60 70 所得税(33%) 13.2 19.8 23.1 税后利润 26.8 40.2 46.9 从上表可知,通过融资租赁,其税后利润的现值和为26.8×4.355=116.71万元;向银行贷款,其税后利润的现值和为40.2×3.791十46.9×0.565=178.90万元。表面上看,后者的现值要大于前者,但实际上后者因为第6年要支付200万元的贷款,所以银行贷款的现值应为65.9万元(178.9-200×0.565)。相比之下,企业采用融资租赁方式更合算。 2.集团内部通过租赁进行税收筹划 例如,甲企业(出租方)和乙企业(承租方)属同一利润集团,乙企业处于税收优惠地区(时期),所得税率为15%,甲企业所得税税率为33%。甲企业将年赢利100万元的生产设备(价值300万元)以租赁形式转给乙企业,并按照有关规定(租金水平符合公开市场原则),收取足够低的租金(如40万元)。这样,甲企业就将60万元利润转移到乙企业,享受15%的所得税优惠,使集团税负减少了60×(33%-15%)=10.8万元,从而提升了集团利润率。如果甲、乙企业适用的税率差别越大,租金越低,从甲企业转移乙企业的利润越多,税负降低的幅度就越大,整个集团利润率增加的幅度就越大,税收筹划的效果就越好。 此外,在集团内子公司之间税率相同的情况下,通过租赁也可以达到减轻税负的目的。如某集团有甲、乙两公司,甲公司有乙公司所需的生产设备,有两个方案可供选择其一是以出售的形式把设备转售给乙公司,其二是以每年收取一定租金的形式将设备租给乙公司,两公司的所得税率均为33%。采取租赁的方式,可使甲公司因设备出售在当年一次性实现的收益,通过租金形式分摊到多个纳税年度,从而降低了当年集团整体税负,获得递延纳税的好处。 二、出租企业的税收筹划 现行税法规定,对经中国人民银行批准经营融资租赁业务单位(一般指金融保险业)所从事融资租赁业务,无论租赁物是否转让给承租方,均按有关规定征收营业税,不征收增值税。其他单位从事融资租赁业务,租赁的货物所有权转让给承租方的,征收增值税,不征营业税;租赁的货物和所有权未转让给承秘方的,征收营业税,不征收增值税。这样就存在着不同性质租赁企业以及不同租赁方式之间的税负比较问题。 根据财政部、国家税务总局《关于转发<国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知的通知》(财税字[1997]045号)规定:纳税人经营融资租赁业务,以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。因此,同样缴纳营业税,金融保险业的计税依据是收益额,其他租赁业的计税依据是流转额。虽然金融保险业租赁税率(2002年为6%,2003年及以后为5%)比服务业租赁的税率(5%)高,但由于计税依据不同,一笔租赁业务究竟是归属于金融保险业征税,还是归属于服务业征税,会造成税负的较大差别。因此,企业从事租赁业务事先必须充分考虑和筹划。 例如,某金融服务公司同一家化工企业签订一项租赁业务合同,由该金融公司出资200万元购买化工企业急需的一条流水线,化工企业应向金融服务公司支付220万元的租金,残值10万元。在缴纳营业税时,该金融服务公司按照金融保险业将收益额30万元以6%的税率计算缴纳营业税1.8万元。但经税务机构检查发现,该金融服务企业不是经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位,应按照服务业租赁征税,即将流转额220万元以5%的税率计算缴纳营业税11万元。


软件企业税收优惠?

什么是软件开发企业 软件开发企业是指专门研制开发为满足一定用户需要,用于销售的计算机程序及其相关文档的企业,包括从事软件开发和从事软件生产的企业,但不包括单纯的软件生产企业。(根据《关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知》(国税发号)) 软件开发企业的税收优惠政策: 软件开发企业实际发放的工资总额,在计算应纳税所得额时准予扣除。(根据《关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定》有关所得税问题的通知》(国税发号)) 软件开发企业每一纳税年度可在销售(营业)收入的比例内据实扣除广告支出,超过比例部分的

即征即退税额当期软件产品增值税应纳税额当期软件产品销售额*,因为一般纳税人可以抵扣进项,所以不一定是,除非你公司当期没有进项。小规模无法享受这个政策,首先文件规定只有一般纳税人可以享受,其次就算文件没有规定,因为小规模纳税人征收率为,不能抵扣进项,所以小规模的税负就是,永远也超不过规定税负,不可能产生退税额。你公司必须在国税办理税务登记,核定增值税税种,因为销售软件本来就是征收增值税的。需要注意的就是及时申请优惠政策,按月申请退税,申报表填写一定要填写在即征即退项目中,不然有的基层局会以你没有填写在即征即退项目中为由拒绝办理退税。如果你公司账制健全,实行查账征收,只要没有

节税网的灵活用工方式 ,降低了企业人工成本的投入,降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包,由节税网管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网威客平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负


《企业税收筹划》复习题?

厦大网络教育2012-2013学年《企业税收筹划》复习题一、判断题1.税收筹划的目的性是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。( × )改为预期性2.税收具有“强制性”、“无偿性”及固定性的特征( √ )3.税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上,但应更加注重企业的整体经济效益。( √   )4.室外游泳池不属于房产税的征收对象。( × )室内游泳池属于房产。5.投资行业及地点的税收筹划属于企业设立的税收筹划的是。( √)6.企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成(自行税收筹划[设立专门的税收筹划部门或有财务部进行]),也可以委托个人进行。也可以委托税务中介机构进行(委托税收筹划[委托外部的中介机构或个人])( √)7.偷税有两个基本特征:非固定性(改为非法性)和欺诈性。( ×   )8.某著名摄影家去世后,其子女取得他的遗作稿酬,可免交个人所得税。( ×)9.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。( ×  )10.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。( ×  )11.合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。( √  )12.在其他情况相同的条件下,不同的企业组织形式会导致不同的税负。


企业税收筹划论文?

本科毕业论文企业增值税税收筹划的几点思考作者院系专业年级2008级学号指导教师导师职称副教授内容提要税收筹划是历史的产物。税收是随国家的产生而产生的,国家的存在,税收就必然存在。税收筹划又是市场经济发展到一定阶段的必然产物,并随着市场经济的随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高,我国的税收筹划将面临新的发展机遇。增值税又是我国的主要税种,企业加强税收筹划是有必要的,但是我国的税收还有很多的不足之处,相应地,立法机关和税务机关应积极取得专家的协助,重视对税制的研究和改革,加快税收立法和司法建设的步伐,提高税收征管水平,减少税法本身和税收征管中的漏洞,引导税收筹划的健康发展。关键词:增值税税务筹划思考AbstractTax planning is a product of history. The tax is with the country produce, the existence of a state tax, inevitable existence. Tax planning is the market economy develops to a certain stage of the inevitable product of market economy, and withChina's accession to the WTO and the whole national economy to improve the overall level, the tax planning in our country will face new development opportunity. Value added tax is our country the main categories of taxes, enterprises to strengthen the tax planning is necessary, but the tax revenue of our country still have


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