怎样企业税收筹划?企业怎样税收筹划?

金税来 2022-05-06 07:39
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企业所得税税收筹划,怎样可以节税?

开展税收筹划工作是每一个企业必须面对的问题,税收筹划能帮助企业合理合法节税,从而使企业利润最大化。发展迅速的企业都需要积累一定的企业所得税筹划方法。对于企业所得税的筹划,特别是高利润的企业来说,企业所得税可以说是势在必行,然而,虽然很多企业知道要去做企业所得税税务筹划,但是,企业对相关知识并不太了解。那么,企业如何节税呢? 工具原料企业财富安全管理集成系统企业所得税 方法 预缴与汇算 根据《企业所得税法》的规定:缴纳企业所得税,按年计算,分月或分季预缴,年度终了后五个月内汇算清缴,结清应缴应退税款。因此 企业要想节省成本,在一年的大部分经营期间里拥有更多的流动资金而又不违反税收法规,只有在所得


怎样提升企业税收筹划的有效性?

提升企业税收筹划的有效性如下: 一、税务筹划有效性的价值判断标准 正确的税务筹划不仅可以使企业避免缴纳不该缴纳的税金,降低税收成本,而且有助于企业合理安排支出,有利于改善企业的经营管理,但如何才能提高税务筹划的有效性,真正做到“节税增收”。  首先必须有一套基本的价值判断标准。  根据税务筹划的内涵和本质规定税务筹划的有效性可以通过以下三条基本标准来判断: 符合税收法律规范。因为税收具有强制性,如果偏离了纳税遵从,企业将面临涉税风险。  如果触犯了税法,那就是偷逃税,从法律意义上来说就是无效的,甚至可能面临法律制裁。因此,这是评估税务筹划有效性的最基本的、不可或缺的标准。   符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”,企业的任何经济活动都要求收益大于成本。  税务筹划活动当然也不例外。任何一项筹划方案的实施都有其两面性,纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出成本费用,这些成本费用包括因税务筹划而引起的一切支出或其它损失。  如果税务筹划的节税额不能弥补这些支出和损失,那这种税务筹划就是毫无意义的,因而也是无效和不可取的。   符合企业的战略利益。由于税务筹划是企业一种长期行为和事前筹划活动,因此需要具有长远的战略眼光,不仅要着眼于总体的管理决策之上,有时还要与企业发展战略结合起来。如果仅局限于短期和局部利益,而不考虑战略利益,那么这样的筹划活动往往是得不偿失,即是无效的。    如仅为贷款利息能在税前列支而大量向银行贷款,其结果必然会加大后续年度的成本和还贷风险。因此税务筹划正确的取向是应以整体利益、长远利益为重,把筹划活动放在整体经营决策中加以考虑,综合兼顾各税种及相关利益人的利益。   二、影响企业税务筹划有效性的主要因素 (一)信息因素:税务筹划活动的前提和依据 信息不仅是税务筹划过程中思维活动的触媒,更是筹划者与外部环境联系的纽带。  只有充分掌握了信息,才能进一步开展税务筹划活动。  由于税务筹划不能违反税收法规,因此税务筹划人要认真掌握和研究税收法规,找到其中可供税务筹划利用之处。税法法规常随经济情况的变动或为配合政策的需要而修正,修正的次数也较其他法律频繁,因此,对于税法修正的内容和趋势,企业进行税务筹划时,必须加以注意并适时对筹划方案做出调整。     税务筹划的内容涉及企业生产经营活动的各方面,要做到有效运用税务筹划,不仅要了解税收法规,还要熟悉会计法、公司法等有关法律规定,唯有如此,才能在总体上为税务筹划活动创造一个安全的环境。  虽然在理论上税务筹划与偷税有不同含义,但在实践中一般要通过税务机关的认定和判断,而认定和判断又随主观与客观条件的不同而有不同的结果,因此企业在运用税务筹划时,还必须了解主管税务机关的观点,在反复研讨的基础上做出筹划,否则,一旦被视为偷税,就会得不偿失。    企业自身的情况是税务筹划的出发点,因此税务筹划不仅必须掌握企业内部信息,如理财目标、经营情况、财务状况、对风险的态度等信息,还要了解企业过去和目前的有关情况,包括有关申报、纳税及与税务机关关系等情况,这将有助于制定合理有效的企业税务筹划方案。   (二)时间和费用:税务筹划成功的保障 设计和实施税务筹划要花费必要的时间和费用。  首先,时间是获得知识、信息的保障。由于税法和财务制度日益完善和复杂,为了获得必要的知识,需要花费时间收集资料、学习和研究税法及财务制度,充分认识投资及经营项目。  其次,设计和实施税务筹划需要时间和费用的保证。纳税人在进行税务筹划时往往面临成本与收益的权衡:依靠自己的财务人员进行筹划可以节省费用,委托中介机构实施税务筹划会发生额外的支出。  因此,当期望的节税额大于支付给中介机构的费用时,选择中介机构进行税务筹划是明智之举。  在节税收益无法确定时,若依靠自己的财务人员进行税务筹划,则必须投入足够的时间以保证内部财务人员去思考未来的经济活动可能与税收的联系,以便做出多种筹划方案供企业决策者参考。 (三)人员因素:税务筹划成功的必要条件 税务筹划是一项专业性、政策性很强的工作,筹划能否有效成功的实施,还取决于工作人员的综合素养。    如果企业有能力,可以自己筹划,如果企业没有能力可以聘请中介机构代理。一般而言,选择中介机构要优于依靠内部财务人员,因为中介机构具有知识、时间方面的优势,其具有的独立性能使中介机构面对税务机关和客户时站在中立的立场,依据事实和法律,寻求合法的纳税方案。   良好的人际关系是成功的税务筹划不可缺少的,但过分密切的关系往往对筹划带来危害。  税务代理和客户之间关系过分密切,客户的问题就可能成为税务代理的问题。在回答税务人员的询问时,税务代理就可能有所选择和保留,隐瞒部分真相,这样的结果往往会造成逃税。  税务代理与税务部门关系过分密切,同样可能产生不良后果。 三、提高税务筹划有效性的途径 (一)树立诚信纳税意识 税务筹划是企业的一项基本权利,税务筹划的权利与企业的其他权利一样,都有特定界限,超越(无论是主动或是被动)这个界限就不再是企业的权利,而是违背企业的纳税义务,就不再合法,而是违法。    而企业的权利和义务可以相互转换:当税法中存在的缺陷被纠正或税法中不明确的地方被明确后,企业相应的筹划权利就会转换成纳税义务。如超额累进税率改为固定比例税率后,纳税人利用累进级距的不同税率而进行的筹划就不存在了当税法或条例的某些条款或内容被重新解释并明确其适用范围后,纳税人就可能不再有享筹划的权利当税法或条例中的某些特定内容被取消后,税务筹划的条件随之消失,企业的筹划权利就转换为纳税义务。    因而,要避免涉税法律风险,切实有效的进行税务筹划,应以税法为依据,深刻理解税法所体现的立法精神及国家政策。 (二)做好税务筹划的基础工作 首先,要规范企业的会计行为。设置真实完整的会计账簿,编制真实客观的财务会计报告,不仅是依法纳税、满足税务管理的基本需要,又是企业进行税务筹划的基础。    其次,由于企业的税务筹划是一项复杂的前期策划和财务测算活动。要求企业根据自身的实际情况,对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划,进而对一些经济活动进行合理的控制,因此必须建立科学严密的审批机制,实行科学化决策,才能使企业税务筹划走入正轨。  另外,要加强税务筹划风险的防范与控制。  企业要正视风险的客观存在,树立税务筹划的风险意识,并在生产经营过程和涉税事务中始终保持对筹划风险的警惕性。通过有效的风险预警机制,对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控,及时寻找导致风险产生的根源,制定有效措施遏制税务筹划风险。   (三)建立完善的信息收集传递系统和税务筹划数据库 任何税务筹划方案都是在一定的时间、一定的税收法律环境下,以企业收集到的信息为基础制定的,具有很强的针对性和时效性,因此税务筹划是一种创造性的思维活动。    它需要输入信息的刺激,在占有大量客观材料的基础上才能形成。这就意味着要提高企业税务筹划的有效性必须有一套完善的信息收集传递系统和税务筹划数据库,以实现税务筹划对信息的准确性、完整性、及时性、相关适度性要求。   (四)掌握税务筹划的基本技术方法 税务筹划的技术方法有很多,可以分为优惠型税务筹划方法、节约型税务筹划方法、避免税收违法行为的筹划方法等等。  优惠型税务筹划包括三个方面的内容:充分了解税收优惠政策的基本内容掌握取得税收优惠政策所必须的条件争取税务部门的认可。   节约型税务筹划着眼于减少和避免税金的重复支出,调整和取消税金重复支出的生产经营行为和环节,避免税收违法行为的筹划。主要是掌握和理解税制要素规定、解释,避免因认识的错误而受到处罚造成损失。  另外,由于各税种的应纳税额都是通过会计核算的结果加以纳税调整来确定,凡是税法没有明确规定会计处理方法或有多种会计处理方法的,会计核算的结果就是应纳税额,因此通过会计政策选择,也可以实现税务筹划的目的。   企业在进行具体筹划时应结合自身的实际状况,综合权衡,可将以上方法结合起来,将会取得更理想的效果。   (五)注重税务筹划方案的综合性 从根本上讲,税务筹划属于企业财务管理的范畴。  它的目标由企业财务管理的目标——企业价值最大化所决定。税务筹划必须围绕这一总体目标进行综合策划,将其纳入企业的整体投资和经营战略,不能局限于个别税种,也不能仅仅着眼于节税。也就是说。税务筹划首先应着眼于整体税负的降低,而不仅仅是个别税种税负的减少。    这是由于各税种的税基相互关联,具有此消彼长的关系,某种个税税基的缩减可能会致使其他税种税基扩张。因而税务筹划既要考虑某一税种的节税利益,也要考虑多税种之间的利益抵消因素。  其次,税收利益虽然是企业的一项重要的经济利益,但不是企业的全部经济利益,项目投资税收的减少并不等于纳税人整体利益的增加。  如果有多种方案可供选择,最优的方案应是整体利益最大的方案,而非税负最轻的方案。  即便是某种税务筹划方案能使纳税人的整体税负最轻,但并非纳税人的整体利益最大,该方案也应弃之不用。例如,如果向纳税人提供一份税务筹划方案,可以使他免缴全部税款,前提是要其把经营业绩控制在起征点以下。    这项税务筹划方案一定会遭到拒绝。因为该方案的实施,虽然能使纳税人的税收负担降为零,但其经营规模和收益也受到了最大的限制,显然是不可取的。因此,纳税人或中介机构开展税务筹划应综合考虑,全面权衡,不能为筹划而筹划。   (六)重视税务筹划人员的培养 税务筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动,是事先的规划和安排,经济活动一旦发生后,就无法事后补救。  成功有效的税务筹划不仅要求筹划主体以正确的理论作为指导,更要求筹划主体具备严密的逻辑思维、统筹谋利的能力,具备税收、会计、财务等专业知识,全面了解、熟悉企业筹资、经营、投资等业务情况及其流程,随时掌握税收政策变化情况,预测出不同的纳税方案,进行比较、优化选择,进而做出最有利的决策。    否则,即使有迫切的税务筹划愿望也难有具体的筹划作为。如果盲目的进行税务筹划,其结果可能是得不偿失。因此企业要想降低纳税筹划的风险,提高纳税筹划的成功率,重视税务筹划人才的培养显得尤为重要 。


建筑施工企业怎样做税收筹划方案?

建筑企业主要盖面十分广泛,如铁路、马路、隧道、桥梁、牌楼和其它建筑企业,其工程项目,地方,面宽,线长度、分支分布都在和世界各地。同时,施工的流动 性是十分杰出的。机构建设的变动与牌楼、构筑物坐落和囫囵生产站点转变;在工程建设的过程中,建筑工人和各种机械和电气设施与两局部不一样的建筑沿着绕流 物体在建设,不停地转移操作。这也带来了人力资源管理的问题和挑战。业务的复杂性对于税收的筹划有更高的要求。一、对增值税的筹划(一)对甲供材料的筹划甲供材料是指施工过程中由建设单位直接购买材料、动力等,并将相应地购买价款抵扣建筑工程款。根据税法规定:纳税人提供建筑劳务的,其营业额应包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。如果由建设单位甲供材料,一般是直接从市场上购买,价格较高,而且在付施工企业工程款时是全额抵扣。但施工企业购买材料时一定会精打细算,严格控制工程原材料的预算开支。再者,施工企业一般与材料供货商有长期合作的关系,价格上既可以得到优惠,又可以按比例支付,不仅扩大利润空间,还降低了资金成本。所以,实际工作中尽量与建设单位不签甲方供料合同。(二)对分包工程的筹划施工企业的总承包人将工程分包或转包给他人,以全部承包额减去付给分包人或转包人的工程款后的余额为营业额。故此,施工企业在作为总承包人,将部分工程分包给他人时,尽量用双包合同,也就是包工包料,这样,总承包人承担的增值税就减少。现举个例说明:a公司承接到一公路工程5000万,现分包一部分工程,由b公司中标,a公司与b公司签订工程承包合同(包工包料),合同价是1000万,a公司缴的增值税是(6000-1000)×3%=150万,b公司缴的增值税是1000×3%=30万。但如果a公司与b公司签订工程承包合同(包工不包料),合同金额500万,另500万材料由a公司甲供,这时a公司缴纳的增值税就是(6000-500)×3%=165万,b公司缴的增值税是500×3%=15万。由此可见,若施工企业为总承包人,分包合同尽量使用包工包料合同,材料由分包人自行购买;若施工企业为分包人,分包合同尽量使用包工不包料合同,材料由总承包人甲供。施工企业作为分包人,如果将分包来的工程一部分再分包给他人时,该如何筹划呢?下面来分析一个案例:a公司与b公司签定了1000万的工程承包合同,b公司将此项工程一部分分包给c公司,与c公司签定了500万工程承包合同,现实中b公司应缴增值税1000万×3%=30万,c公司应缴增值税500万×3%=15万,c公司缴的增值税15万b公司无法抵扣。如果b公司通过筹划,与a公司协商,将分包给c公司的500万工程直接由a公司与c公司签订工程承包合同,b公司与a公司只签定500万工程承包合同,那么b公司只交500万×3%=15万增值税,至少可以节税15万。二、对企业所得税的筹划(一)利用固定资产折旧政策进行筹划在施工建设过程中,一般需要大型设备,因此,施工企业的固定资产价值通常较大,固定资产折旧是缴纳所得税前准予抵扣的项目,在收入既定的情况下,折旧额越大,应纳税所得额就越少。税法对固定资产的最低折旧年限、净残值率有明确的规定。施工企业在确定固定资产使用年限时应采用税法规定的最低年限,这样,企业可以及时将折旧费用计入成本,减少当期应纳税所得额。不仅使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿,又延缓所得税的纳税义务时间。由于资金存在时间价值,增加前期折旧额,把税款推迟到后期交纳,相当于依法从国家取得一笔无息贷款。缓解了企业资金压力。(二)对劳务用工的筹划一般来说,施工企业使用劳务用工有两种情况:一是直接与劳务用工签定劳务合同;二是与劳务公司签定《工程劳务分包合同》。采用第一种方式对施工企业存在以下风险:1.劳务用工与企业没有劳动合同关系,所发的工资税务部门不认可“工资、薪金”,税前抵扣困难。2.会涉及到代扣代缴个人所得税等税务风险。3.劳动保障部门会要求企业为劳务用工购买综合社会保险,增加企业负担。采用第二种方式对施工企业更加有利:1.开具的工程发票可以税前扣除。2.不用代扣代缴个人所得税。3.回避了交综合社会保险的问题。(三)利用集团优势进行筹划施工企业可以通过组建集团公司的方法来平衡税负,适当地选择子公司或分公司的组织形式,以此实现集团公司的内部各个纳税主体之间利益协调和平衡,进一步降低集团公司的税收负担。不同的施工合同其利润空间是不一样的,企业集团可以将施工利润高的任务分配给处于亏损的子公司施工,利用子公司利润弥补亏损的政策,达到降低整个集团公司的税负。还可以通过合理分配总机构管理费方式平衡税负,税法规定母公司向其多个子公司提供同类项服务,其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式。因此,集团公司可以给盈利多的子公司多分配管理费用,处于亏损的子公司少分配管理费用,达到降低整体税负的目的。(四)地方性税收优惠政策的合理利用建筑企业想要合规税收筹划,可以合理利用一些地方性的招商引资税收优惠政策国内一些经济开发区当地政府为了招商引资为了吸引企业到底投资入驻出台了一系列的税收奖励返还政策注册到当地可以享受当地高额的财政奖励及税收扶持。当月纳税,次月奖励到账,以奖励的形式帮助企业达到合理节税避税的目的最高可以返还地方留存部分90%;增值税返税比例为地方财政留存部分:75%-90%;企业所得税返税比例为地方财政留存部分:75%-90%;个人所得税返税比例为地方财政留存部分:75%-90%;经济开发区除了针对有限公司的高额返税以外还可以注册成立个人独资企业个人独资企业可以核定征收不交企业所得税,分红税综合税负低至:0.5%-3.16%。(可以开具专票进行抵扣,由于是核定征收,开票以后不用考虑成本票问题)这些地方性税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收营商环境,也为企业创造了税收筹划的便利。
《优捷税》财税专注于园区招商,利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税版权声明:本文转自《优捷税》公众号,更多税收优惠政策,可关注公众号了解~

要做税务筹划方案,首先要收集基础资料如下:1、回款计划回款数为企业当期收到的现款数及按揭贷款的实际到帐金额。回款计划可以划分以年为周期。2、成本支出计划只须列出成本支出项目金额即可,无须按年分列出。3、管理费用支出计划

不同地区建筑单位采用不同的方法方式,可以从以下几个方面来进行税务筹划。(一)研究开发费用加计扣除(二)固定资产折旧方法(三)分包抵税政策的合理应用(四)个人所得税税务筹划(五)财务核算中的税务筹划

在这个房价即天价的年代,人们普遍认为房地产企业与建筑公司非常挣钱。确实也是,这都是高利润行业,但即便这样也没有另一个关联行业更为恐怖,那就是建筑设计。熟悉建筑设计行业的朋友都知道,对于某些资深设计师团队设计出来的图纸,动辄几十万几百万的设计费很普遍,而他们的成本费用却少的可怜,除去一些隐藏成本入不了账的,通常设计师酬劳、办公场地费用、人员工资及所有能想到的费用只能占到收入的十分之一。这样一来,建筑设计行业的企业所得税高得离谱,25%的企业所得税税率是该行业一直头疼的问题。可头疼归头疼,建筑设计行业的财务可是一直都在实时关注着税法政策,尽最大的可能为公司做出税务筹划。金税三期到来之后,很多的老筹划办法都已经不可用,财务的筹划空间越来越小,这个时候,新型的税收筹划办法越来越风靡,便是享受税收优惠政策!首先享受税收优惠政策不代表减低税率,而是享受地方财政的扶持。地方性优惠政策,当地为了持续招商引资,给予企业财政扶持,在当地园区成立企业正常经营政策纳税即可享受。因为是总部经济形式,企业不需要考虑区域限制,不需要到当地实体办公,园区提供免费注册地址和场地,是企业进行纳税筹划减轻税收压力的首选办法。成立有限公司、分公司及子公司的税收优惠政策:1.企业增值税:企业可享受增值税地方留存部分的50%——70%的奖励,增值税地方留存为50%,例:企业增值税纳税额为100万,需要上交国库50万,剩余50万为地方留存,企业可享受25万——35万的奖励,即企业能够享受到总增值税纳税额的25%——35%的奖励。2.企业所得税:企业可享受企业所得税地方留存部分的50%——70%,企业所得税地方留存为40%,例:企业缴纳所得税额为100万,需上缴国库60万,剩余40万为地方留存部分,企业可享受20万——28万的企业所得税的奖励,即企业可享受到总缴纳企业所得税额的20%——28%的税收奖励。成立个人独资企业的税收优惠政策:小规模纳税人:增值税3%,个人所得税核定征收1.5%~2%,附加税0.36%,个人独资小规模总税率为:4.86%~5.36%。税点点平台:国内创新型互联网税务筹划服务平台,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的


企业并购怎样进行消费税税收筹划?

工业企业销售自产应税消费品时需要缴纳消费税,而购买方 如果该项应税消费品用于连续生产应税消费品时还需再缴纳一次消费 税。为了避免重复征税,我国税法规定了外购或委托加工应税消费品 用于连续生产应税消费品允许抵扣已纳税额的优惠政策。  但税法规定, 对外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒,其外购酒及酒精已纳税款 或受托方代收代缴税款不再予以抵扣。   如果白酒生产企业能将提供白酒或酒精的生产企业“合二为一”, 则由原来的“外购或委托加工应税消费品”变成“自产应税消费品”。   税法规定,自产应税消费品用于连续生产应税消费品的不征税,用于 连续生产非应税消费品的应当视同销售。


企业所得税税收筹划,怎样可以节税?

您好,合理合法的筹划,是正确运用优惠政策,目前企业所得税优惠政策非常多,基于企业的规模、性质,合理运动优惠政策就可以达到筹划的目标例如:高新技术企业的税率减免10%的基础上还可以叠加享受研发费用75%加计扣除双向优惠小微企业年度应纳税所得额小于100万,优惠后所得税税率5%,大于100万小于300万,10%


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