纳税服务工作存在的问题和困难,纳税服务工作存在问题

金税来 2021-12-06 18:43
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当前税收工作存在哪些问题和困难?

当前税收征管中存在的主要问题 风险管理理念有待更新。税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念,引入我国税收管理实践的时间还不长,税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程,税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中,风险管理还没有普遍运用到税收征管中去,征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来,纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。 税收征管程序有待规范。现行税收征管程序是根据原“字征管模式”制定的,在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善,税源管理缺位的问题比较明显,重点税源管理程序不细化,中小税源管理程序过于复杂;纳税评估的法律地位不明确,纳税评估的质量不高,对纳税申报真实性、合法性审核不到位,税收征、管、查等环节的配合不协调,制约征管质量和效率的提高。 税源分类管理有待改进。管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定,但在实际征管工作中,税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式,税源管理职责分工不够科学,对所有的纳税户均衡安排征管力量,导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足,征管力量占比相对较低,一些复杂涉税事项的管理层级较低。 信息管税水平有待于提高。信息管税为税源管理提供支撑作用,“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处,现有数据质量水平不高;政府部门等第三方配合不够,第三方信息共享平台没有建立起来,内、外部涉税信息比对困难较多;数据分析设立的指标较多,没有建立统一的数据分析模型,缺少一个统一的数据分析应用平台,传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。 税源管理运行机制有待加强。由于税源管理运行机制仍在探索过程之中,完善互动机制的相关法规、制度还不够配套。就内部而言,目前税源互动机制在环节上不够流畅,衔接不紧,影响了其应有效能的发挥;就外部而言,税务部门与政府部门等单位缺乏信息交换,一些部门对协税护税工作重视不够,主动参与的积极性不高,不愿提供涉税信息,加大了税源监控工作难度。

一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题 (一)税收征管不适应经济社会的快速发展。当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象,税收征管工作浮于表面,管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制,征管质量亟待提高。 (二)组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性,基层税务机关疲于应付,降低了工作效率,加重了税收管理员和纳税人的负担。二是各环节之间协调配合不够。税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅,没有实现有机的联动,阻碍了税收征管整体效能的发挥。 (三)信息化应用水平不高,税收征管效率低。目前,基层分局涉税数据信息量虽然较大,但比较零散、不规范,真实性不强,甚至存在很多垃圾信息,难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。加之,当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的,在实际操作过程中,有的已不适应现在的运行模式,有的工作流程发生了改变;税收各类外挂软件没有实现互相关联,不能实现综合利用,在推行过程中,往往结果是征管效率没有多大提高,又加重了基层干部的工作负担,增加了纳税人的麻烦。 (四)税收基础管理不扎实,管理质量不高。部分税收管理员重视申报征收环节,忽视后续管理环节。征期申报结束后有松口气的观念,甚至存在完事大吉的想法,轻视基础管理工作。双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格,起征点以下户和临界起征点户管理较松,未能完全做到严格执法。 (五)征管队伍素质和工作责任心亟待提高。部分干部在日常工作中,不求过得硬,只求过得去,存在“庸、懒、散”的情况,工作激情逐渐减退。一些干部的法制观念、大局观念、协作观念、责任观念、效率观念正在淡化,其学习精神、进取精神、务实精神、创新能力正在衰退。工作的质量和效率达不到相关要求。 二、基层税收征管中存在上述问题成因剖析 (一)征管队伍素质与工作要求不适应。一是税收管理员比例偏低,以宁夏石嘴山市大武口区地税局为例,全局在职干部职工人,直接从事税收管理的人员人,占,全局管户户,人均管户户,管理户数较多,征管难度较大。二是业务素质较低,个别税收管理员对税收政策的变化一知半解、似懂非懂;对征管流程掌握得不熟练,程序意识淡薄;缺乏企业财务核算和现代企业管理方面的知识,面对当前税源监控、纳税评估、税收分析等这些需要综合知识的工作显得难以胜任工作。 (二)税收管理员担负的工作负担过重。在征收管理过程中各项日常管理、申报征收和各类调查工作,就占用管理员的工作量。其中程序化的事务性工作占用较多精力,阶段性、突击性工作任务占总工作量比重较高。为了完成各级布置的阶段性、突击性工作任务,税收管理员往往只能顾此失彼,正常的税收工作受到冲击,日常巡查等工作不能按时开展,或流于表面性的应付工作,难以体现精细化管理的初衷。 (三)征管手段、办法滞后。征管手段滞后不能实施有效控管。有的规范性的文件抽象性太强,可操作性不强,影响了征收管理质量的增强,税收征管手段和法制一定程度上滞后于时代的发展,税收管理员有时感到心有余而力不足。 (四)征管基础工作不扎实。一方面,原有的一些征管制度和工作流程在一定程度上已不适应当前工作的形势和要求,税源监控、纳税服务、纳税评估也都不断赋予了新的内涵,出现了新的变化和提出了新的要求。另一方面,征管基础工作的不扎实,给一些蓄意偷逃税的位和人员以可乘之机,同时我们的税务干部也存在很大的执法风险。 (五)在依托征管软件实施税源监控过程中。一方面,现行税收征管基础工作对计算机的依赖程度越来越高,单纯依靠机器去加强基础工作,事实上没管好;另一方面,由于弱化了人的作用,丢弃了原来“管户制”的一些好的经验和做法,干部责任心呈淡化趋势,没能很好地利用科技手段,及时完善征管基础工作,管理实际效果差,执法风险大量存在。


如何加强纳税服务工作?

(一)转变纳税服务观念,重新定位纳税服务的价值观 新征管法及其实施细则已明确规定了保护纳税人合法权益,纳税服务有了法律依据,在税收工作中得到了前所未有的重视,纳税服务也由传统的道德范畴上升到法定义务,成为法定行政行为的重要组成部分。这就要求征纳双方都要全面领会其内涵,重新定位纳税服务的价值。作为征税主体的税务机关要切实履行新征管法规定的税务机关对纳税人的义务,树立现代税收服务观,应 “视纳税人为顾客”,认真分析纳税人的需求,在依法治税的前提下,以让纳税人满意为目标,确保纳税人合理的需求和期望得到满足,积极拓展对纳税人服务的范围和空间,不断完善纳税服务工作,同时也要积极引导纳税人不断增强维权意识,形成共同创造优质服务的良好氛围。 (二)改变纳税服务的形式,深化纳税服务内涵 应从以前的重形式轻实质误区中走出来, 1、由形象服务向实效服务转变。税务机关应针对纳税人对税收专业性知识与技能、程序、权益的需要,提供实实在在的纳税服务。 2、由被动服务向主动服务转变。税务机关除了接待好上门来的纳税人外,应主动出去,有针对性地解决好纳税人存在的问题。 3、由一刀切服务向分类服务转变。纳税人素质有高有低,涉税业务也有繁有简,在具体的工作中应区别对待,有针对性地做好服务工作。 继续深化服务内涵,提高纳税服务的档次。纳税人最希望得到的是税收的公平、效率的实现。我国税收法制不断的完善,人情税、关系税行为大大减少,再加上现代化、信息化的征管手段的应用,偷漏税行为也越来越少,一个公平的税收环境已基本建立。但是在许多征管环节仍然存在弱项,一些纳税人利用这种手段进行偷漏税的行为仍无法杜绝,这就人为导致了纳税人之间的税负不公,背离了税收的基本原则,对那些老老实实履行义务的纳税人来说很不公平。因此应该加强征管,加大对偷漏税行为的打击力度。 (三)加强税务干部的队伍建设,提高税务人员素质 要满足日益现代化的税收管理和纳税服务工作的需要,实现由传统服务到现代纳税服务的“质”的飞跃,关键在于有一支政治坚定、业务过硬、作风优良,纪律严明的高素质的税务干部队伍。因此,要不遗余力地提高税务人员的素质,加强税收职业道德教育,强化业务培训。另外还应引入竞争机制,增强忧患意识,推行执法责任制和过错追究制,切实加强对税收执法权的监督,公布出台几条纳税人特别期待、特别管用的“廉政禁令”,对税务人员的不作为、滥作为行为,加大惩戒力度。 (四)服务手段信息化 通过加快税务信息化建设,构建纳税服务信息化平台,降低税收成本,为纳税人提供优质服务。在信息化建设方面: 1、完善纳税服务的公共服务平台,以12366服务热线、电子税务网络为载体,运用网上电子申报系统、网上税务局信息管理等系统,为纳税人提供全方位、功能强大的多元化、个性化、开放式的纳税服务。 2、完善税收管理平台,推广运用纳税申报电子信息采集系统、发票管理系统、一般纳税人认定管理系统、增值税纳税评估管理、计算机稽核、协查等管理系统,实现税务管理信息系统的一体化,提高工作效率,节约纳税人纳税成本。 3、完善信息交换平台,推进税库银企的一体化建设,拓宽申报缴税渠道,实现部门间信息共享,提高管理和服务效率。 (五)完善纳税服务机制,实现高效服务 1.加强纳税服务的制度建设 2.完善纳税服务的考核评价机制

行政管理是管理活动的一种,是行政机关履行国家赋予的职权,行使社会管理职能的一系列活动的总称。社会之所以存在管理,就是为了保障整个社会发展的有序性。初期的管理更多的体现为政府为保障自身利益,以强制手段来约束被管理者的行为,使之在管理者的意图内从事自身的社会活动。称之为管理型政府。随着社会的发展进步,社会成员素质的提高,服务型政府逐步走到了历史前台。但不管是管理型还是服务型,对于管理的需要都是不可或缺的。只是前一种政府擅用强制力,不考虑被管理的需求;后一种政府善用强制力,关注被管理者的社会意愿。 当下,正是政府职能转型时期。行政管理本身就是为了社会大众提供更好的服务。它提供的是社会公共服务,目的就是为了让社会成员更好更便捷地履行其自身所担负的社会职责。管理即是服务,两者是辩证统一的关系。过度的强调服务而弱视管理或是只重管理而忽视服务都是不可取的。 加强税务管理与做好纳税服务两者本是一体。加强管理是为了让纳税人自觉履行纳税义务。如何让纳税人有效地实现宪法义务,税务机关作为监督者采取了一系列对内对外的调试措施。这些调试措施是管理活动,但以纳税服务形式表现出来。做好管理就是做好服务。人民税务为人民就是对如可开展纳税服务工作的高度概括,做好纳税服务工作就是要将日常管理工作做到更加细化、更加贴近民生,体现人文关怀。二、克服权本位思想的影响,客观地履行自身工作职责 行使权力空间无处不在,权力对人充满了诱惑。要正确的看待手中的权力,正确的运用党和国家赋予的权力,可以造福一方,否则将是为害一方。要树立正确的权力观,克服权本位思想的影响。作为公务人员,在运用权力时,不妨看一看、想一想那些朴实而又厚道的百姓眼中,流露出的充满渴望、无助甚至是哀求的目光时,你是否还能视而不见、高高在上;听一听百姓因不能享受本应当享受的国家政策而发出的叹息声时,你是否还能做到趾高气扬,得意满满。为人民服务,其实很容易,甚至有时静下心来,仔细思量,做好服务真得不需要多做什么,只需能够按照自身工作职责,客观如实地做好本职工作就好。能够做到依法依程序履行职责,不要有意设置人为障碍,让每位纳税人均能顺利的办理所办事务,就是对纳税人最好的服务。公务人员应当从权力迷惑的纷繁现象中清醒过来,不断重塑换位思维。做好纳税服务,应从工作的一点一滴开始,从身边的小事开始。做好纳税服务,就在我们身边。三、建立健全监督反馈制度,保证信息流通渠道的畅通无阻 建立健全监督反馈制度的目的,就是为了在纳税人自身利益得不到保障时,作为服务者能够及时纠正自身行为,以促使纳税人的正当利益得以实现。纳税人在正当利益受损时,唯一的办法只有通过申诉己见的方式来表达自己的诉求。对于纳税人的诉求,如果行政机关出于维护内部人员的利益而不加理会时,纳税人的利益是不能得到保障的。健全监督反馈制度就是在出现此类情况时,及时对纳税人的诉求作出反应,使问者有回声。使纳税人敢于监督行政机关人员的行为。四、积极深入开展行政机关文化建设 行政机关文化确切的说应当是行政文化,是行政实践活动基础上所形成的,直接反映行政活动与行政关系的各种心理现象、道德现象和精神活动状态,其核心为行政价值取向,是社会成员在心理反应上的积累和沉淀,行政文化的形成需要长期而缓慢的过程。积极建立地税机关这一微观环境中行政文化,对于展现地税机关良好精神面貌、充分发挥机关人员较高素质优势,具有重要意义。通过行政机关文化建设,引导行政人员的思想行为和价值取向,营造敢作敢为、勇于担当的工作氛围,让机关人员切身体会到有组织的归属感、增强身为地税人的自豪感。

优化纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法征税的客观要求。优化纳税服务任重而道远,很多存在问题并不能短时间内快速得以解决,只有坚持多角度多渠道尝试,渐进式地改进纳税服务的内容和提高纳税服务质量,才能使纳税服务在现有的基础上得到持续有效的优化。 (一)礼貌周到服务。税务干部应破除职业优越意识,不能有纳税人是在“求我”的想法而居高临下,应认识到为纳税人服务 是税务干部的法定义务和职责。尝试换位思考,尊重纳税人,坚持以礼待人,诚信服务。为纳税人提供良好的办税场所,想纳税人之所想,急纳税人之所急,为纳税 人提供周到、及时的服务。如落实导税服务制度,及时辅导、帮助纳税人解决有关涉税事项,现场处理有关问题;实施申报提醒服务,在申报期临近结束时,对还没 有报税的纳税人进行短信或电话提醒;实行办税服务厅人员AB岗制度和轮岗制度,严格保障工作时间有人在岗,确保纳税人到国税局办理涉税事项随到随办。 (二)人性化服务。标准化、规范化的服务是税务部门的服务管理目标。纳税人总是期望税务机关能提供吻合其需 求的服务,可当这些期望都无法满足时,纳税人对税务机关很可能从刚开始的很满意下滑到基本满意甚至到不满意。因此税务机关有必要为纳税人提供一些人性化服 务,开展便民行动,如提供纳税人休息区,放置了免费的税收宣传资料和税务报刊杂志、饮水机等,在办税窗口放置了老花眼镜、笔等物品,在办公显眼位置设置意 见箱等。利用这些人性化服务措施,使纳税人在税务部门感受到了“税企一家”的温暖。 (三)优化服务流程。目前纳税人办税负担仍然比较重,主要反映在办税流程不够优化,要求纳税人填报的表证单 书繁多,税务检查项目重复等。税务部门应加速业务重组,进一步深化落实涉税事项“一站式”,申报纳税“一窗式”,信息采集“一户式”,归并办税程序,减少 不必要手续,减少办税时间成本。应进一步清理执法文书和要求填报的表证单书,力戒形式主义和重复报送。提供全程服务,大力优化办税流程,纳税人绝大部分涉 税事项,均可在前台(办税服务厅)办理完毕,免去了纳税人到后台找管理员或相关科室之辛劳;科学安排税务检查,减少重复检查;出台限时服务制,向纳税人承 诺了每项具体涉税事宜在办税服务厅办理的最长时限等等。 (四)公开办税服务内容。税务机关和税务干部应摒弃办税事项神秘化、税收政策垄断化的陋习,有关办税事项通 过国税网站、政务公开栏、电子显示屏等渠道予以及时公开。公开办税程序和流程,公开税收政策,做到制度上墙,工作人员挂牌上岗,让纳税人清楚知道“要办什 么、在那办、如何办、依据什么办、多久办、不办有何后果”,做到一目了然,心中有数,也便于对税务机关和干部的工作予以有效监督,提出合理化建议。 (五)改进服务手段。加大科技含量,利用信息化,改进服务手段,是税务机关提高纳税服务水平的必由之路。如充分利用现 代信息技术和网站,大力推行电脑定额、电子申报、电子缴税、网上认证、网上抄报税、网上打印完税凭证、网上咨询,与银行、地税、工商等部门搭建网络平台, 实现信息共享,多层次、多渠道为纳税人服务,提高办事效率。服务手段科技化还可减少征纳双方因态度、情绪等因素而造成的不必要的争执,和谐征纳关系。 (六)降低纳税成本。要切实减轻纳税人纳税成本,一是要进行多渠道的税法宣传辅导,最大限度地减少纳税主体因税法了解 不够而造成损失。二是科学合理布局征收网点。在布局征收网点时,不能只考虑降低征税成本,还应适当考虑纳税成本,使纳税人能相对近便地完税,减少交通费用 和人员、时间的占用,方便纳税人,尽快实现国、地税“同城通办”和“联合同办”的办税服务方式。三是采取其他综合手段,如免费发放纳税人终端软件、免费提 供培训、降低发票和税控器具价格等多种措施,努力降低纳税人成本。 (七)做到公正执法。税务机关应该把尊重法律表现在依法行政、依法办事 上。严格执法和文明执法是税务机关最基本的权利义务,也是最基本的服务,要在税收执法中体现公平、公正、公开,努力营造良好的税收秩序。另外,公正执法、 依法治税,在某种程度上,也可以说是更高层次的纳税服务。对税务执法者而言,就是要切切实实做到执法公正、不徇私情,保护纳税人的权益,为纳税人创造公 平、公开、公正的税收环境。只有打造税企诚信,促进征纳和谐,才能实现税企共同发展。 树立文明、和谐服务态度,追求效率服务型政府,最终在全社会树立谁纳税谁受益的理念。只有我们逐步提高纳税服务层次,优化和提升纳税服务才会真正落到实处、起到实效。 更多内容详见: 浅议纳税服务的优化与提升http://www.dcetax.com/ntax/apps/case/index.php/Article/displayArticle/ArticleID/3681 浅谈纳税服务工作几点认识与对策http://www.dcetax.com/ntax/apps/case/index.php/Article/displayArticle/ArticleID/3373


当前纳税服务工作现状,存在的主要问题?

应该说整体的纳税服务工作还是比较好的,但有的地方有的环节还不是很完善,还存在让纳税人多头跑,来回找的状况,而且有的工作人员责任心不强,互相推诿扯皮的情况在一定程度上也存在。目前税务部门也正努力的解决一些存在的问题,总的原则和出发点就是始于纳税人需求。


如何优化纳税服务工作的思考?

(供稿:地区地税局哈德斯) 2011年是“十二五”规划的第一年。今年自治区地方税务局要着力推进纳税服务业务标准建设、平台建设、权益维护和联合办税工作。这明确了纳税服务工作的目标和任务,下面结合实际谈谈自己如何做好优化纳税服务工作的设想:----深入做好办税服务厅标准化建设。一是成立组织机构,构建纳税服务组织体系。健全“党组统一领导,主要领导负总责”的纳税服务工作领导体制,加强纳税服务工作的组织领导;二是根据总局《办税服务厅服务规范手册》《办税服务厅管理办法》和《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的要求,进一步规范办税服务厅岗责、工作流程、服务承诺、绩效考核、礼仪,功能区域、综合服务窗口和外部门牌标识。进一步规范税收业务流程,明确职责分工,加强业务衔接,缩短业务办理时间,实现办税服务窗口的“一窗多能”。积极完善网上办税,全面上线财税库银横向联网工作,进一步整合优化地区局网站纳税服务平台,充实更新网站服务内容,用科技手段不断提升服务质量和效率。三是科学设计突发事件应急预案,保障办税服务秩序----深入做好12366纳税服务举报案件。认真做好纳税服务12366举报案件的转办、查处 、回复、兑付举报奖励等工作,重视转办事项的处理质量及效率,做到件件有回复、件件有落实,认真做好台帐登记和备案电话接听工作,认真学习备案电话专职人员的职责和工作任务,积极解决备案电话专职人员对职责和工作要求不清楚,对文件的学习和落实存在不认真的现象。加强备案电话接听人员的纳税服务理念的教育,提高税收专业知识能力,做到耐心细致,热情周到,答复准确,充分展现税务机关为纳税人服务的精神风貌。并将对转办事项纳入年终征管质量评价体系考核加强举报案件的监督落实,以推进服务热线工作的开展,加强对纳税服务工作的业务指导,不断提高纳税人的税法遵从度和满意度,共建和谐征纳关系。----切实保护纳税人合法权益。一是落实《纳税服务投诉管理办法》。把投诉管理工作当作今年纳税服务的一项重要工作来抓,要求从机关到基层的全体税务人员要高度重视,提高认识,组织开展学习和讨论等形式,全面理解和掌握《纳税服务投诉管理办法》中规定的纳税服务投诉范围、纳税服务受理、调查、处理等事项和要求,要加大对内外宣传力度。同时对《纳税服务投诉实施办法》的落实情况进行跟踪和调研,指导基层地税机关做好纳税服务投诉工作;二是统一规范办税服务公开内容。充分、合理地运用现代管理和信息技术手段,丰富服务措施,增强服务效益。主要通过公告栏、电子显示屏、触摸屏等设施向纳税人公开,切实维护纳税人税种权益,并定期对相关内容进行更新。具体规范:公告栏内容即各项纳税服务制度、办税程序、税务行政收费项目及标准、办公时间、税务咨询和投诉电话。电子显示屏内容即各项服务承诺、欠税公告、各项涉税事项通知、税务违法处罚标准。触摸屏内容即办税窗口功能、税收法规(基本法规与税收政策)、定额公示、未达起征点、纳税人权利和义务、纳税服务投诉管理办法;三是建立纳税咨询热点难点问题平台。纳税服务工作是今年机关效能建设的一项突出问题,税务机关定期召开座谈形式,广泛征求纳税人、社会各界对纳税服务工作的意见建议,进行自我审查和自我完善,依法保护征纳双方的权益。通过意见箱、意见本、投诉本及时处理工作中的产生的各种问题,从根源处将问题彻底解决,避免拖沓以致严重化局面的产生;四是开展纳税人满意度调查和积极推进全程全员服务。这项工作是今年区局纳税服务工作的重点之一,所以我们也今年把纳税服务作为一项全局性工作,贯穿于税收工作全过程。要求每个税务干部要自觉肩负起纳税服务工作责任。要结合实际创造性地抓好纳税服务具体工作。每个税务干部要努力提高服务技能,扎实做好具体服务工作。并主动采取措施来改进服务,有利于纳税人更好地理解和支持税收工作。----密切国地税合作。开发国、地税协作服务平台,实现数据共享、信息互递、工作同步。联合开展办理税务登记、纳税人户籍和共管户核定信息交换、纳税信用等级评定和相互代征税款工作,认真落实好国税“两税、两费”代征工作,进一步增强配合协作的工作力度,降低税收成本。建议国地税共管户违章行为一次处罚。----优化纳税服务工作的几点建议:认真落实“一次性告知”制。按照《办税服务承诺制度》的要求,纳税人办理涉税事项比较关心的热点问题,建议必须向纳税人一次性告知,即设立登记、停业(复业)登记、注销税务登记、外管证、代开发票、领购发票、纳税申报、房产证过户手续(二手房交易)、减免税等事项一次告知纳税人需要提供的全部内容。发挥“纳税引导台”作用。建议充分发挥“纳税引导台”的作用,尤其做好月税期的纳税引导、咨询服务,提高纳税服务质量。开展纳税服务志愿者活动。建议定期开展“纳税服务志愿者”活动,即向老年人、残疾人、下岗职工的三类“特殊群体”提供“免费填单”服务,主动上门办证、验证、税法宣传等相关涉税事宜。开通短信服务平台。建议开通短信服务平台,即通过手机短信向纳税人开业登记、纳税申报、发票管理及时告知提醒,提示纳税事项及其他注意事项服务项目。开展“下企业、解难题”活动。重点税源大户开展“下企业、解难题”活动。班子成员定期深入到重点税源企业进行调研,详细了解企业生产经营和纳税方面存在的困难及问题,有针对性地为企业提供个性化服务,为企业发展献计献策。简化征管流程:减少纳税人负担从程序、手续、资料上入手,简化业务程序、简并办税资料,要求纳税人报送的申报资料清理简并。建议主要以下几个方面简化征管程序:一是简化办理开业登记、停业(复业)登记、注销税务登记程序。

行政管理是管理活动的一种,是行政机关履行国家赋予的职权,行使社会管理职能的一系列活动的总称。社会之所以存在管理,就是为了保障整个社会发展的有序性。初期的管理更多的体现为政府为保障自身利益,以强制手段来约束被管理者的行为,使之在管理者的意图内从事自身的社会活动。称之为管理型政府。随着社会的发展进步,社会成员素质的提高,服务型政府逐步走到了历史前台。但不管是管理型还是服务型,对于管理的需要都是不可或缺的。只是前一种政府擅用强制力,不考虑被管理的需求;后一种政府善用强制力,关注被管理者的社会意愿。 当下,正是政府职能转型时期。行政管理本身就是为了社会大众提供更好的服务。它提供的是社会公共服务,目的就是为了让社会成员更好更便捷地履行其自身所担负的社会职责。管理即是服务,两者是辩证统一的关系。过度的强调服务而弱视管理或是只重管理而忽视服务都是不可取的。 加强税务管理与做好纳税服务两者本是一体。加强管理是为了让纳税人自觉履行纳税义务。如何让纳税人有效地实现宪法义务,税务机关作为监督者采取了一系列对内对外的调试措施。这些调试措施是管理活动,但以纳税服务形式表现出来。做好管理就是做好服务。人民税务为人民就是对如可开展纳税服务工作的高度概括,做好纳税服务工作就是要将日常管理工作做到更加细化、更加贴近民生,体现人文关怀。二、克服权本位思想的影响,客观地履行自身工作职责 行使权力空间无处不在,权力对人充满了诱惑。要正确的看待手中的权力,正确的运用党和国家赋予的权力,可以造福一方,否则将是为害一方。要树立正确的权力观,克服权本位思想的影响。作为公务人员,在运用权力时,不妨看一看、想一想那些朴实而又厚道的百姓眼中,流露出的充满渴望、无助甚至是哀求的目光时,你是否还能视而不见、高高在上;听一听百姓因不能享受本应当享受的国家政策而发出的叹息声时,你是否还能做到趾高气扬,得意满满。为人民服务,其实很容易,甚至有时静下心来,仔细思量,做好服务真得不需要多做什么,只需能够按照自身工作职责,客观如实地做好本职工作就好。能够做到依法依程序履行职责,不要有意设置人为障碍,让每位纳税人均能顺利的办理所办事务,就是对纳税人最好的服务。公务人员应当从权力迷惑的纷繁现象中清醒过来,不断重塑换位思维。做好纳税服务,应从工作的一点一滴开始,从身边的小事开始。做好纳税服务,就在我们身边。三、建立健全监督反馈制度,保证信息流通渠道的畅通无阻 建立健全监督反馈制度的目的,就是为了在纳税人自身利益得不到保障时,作为服务者能够及时纠正自身行为,以促使纳税人的正当利益得以实现。纳税人在正当利益受损时,唯一的办法只有通过申诉己见的方式来表达自己的诉求。对于纳税人的诉求,如果行政机关出于维护内部人员的利益而不加理会时,纳税人的利益是不能得到保障的。健全监督反馈制度就是在出现此类情况时,及时对纳税人的诉求作出反应,使问者有回声。使纳税人敢于监督行政机关人员的行为。四、积极深入开展行政机关文化建设 行政机关文化确切的说应当是行政文化,是行政实践活动基础上所形成的,直接反映行政活动与行政关系的各种心理现象、道德现象和精神活动状态,其核心为行政价值取向,是社会成员在心理反应上的积累和沉淀,行政文化的形成需要长期而缓慢的过程。积极建立地税机关这一微观环境中行政文化,对于展现地税机关良好精神面貌、充分发挥机关人员较高素质优势,具有重要意义。通过行政机关文化建设,引导行政人员的思想行为和价值取向,营造敢作敢为、勇于担当的工作氛围,让机关人员切身体会到有组织的归属感、增强身为地税人的自豪感。

(供稿:地区地税局哈德斯) 2011年是“十二五”规划的第一年。今年自治区地方税务局要着力推进纳税服务业务标准建设、平台建设、权益维护和联合办税工作。这明确了纳税服务工作的目标和任务,下面结合实际谈谈自己如何做好优化纳税服务工作的设想:----深入做好办税服务厅标准化建设。一是成立组织机构,构建纳税服务组织体系。健全“党组统一领导,主要领导负总责”的纳税服务工作领导体制,加强纳税服务工作的组织领导;二是根据总局《办税服务厅服务规范手册》《办税服务厅管理办法》和《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》的要求,进一步规范办税服务厅岗责、工作流程、服务承诺、绩效考核、礼仪,功能区域、综合服务窗口和外部门牌标识。进一步规范税收业务流程,明确职责分工,加强业务衔接,缩短业务办理时间,实现办税服务窗口的“一窗多能”。积极完善网上办税,全面上线财税库银横向联网工作,进一步整合优化地区局网站纳税服务平台,充实更新网站服务内容,用科技手段不断提升服务质量和效率。三是科学设计突发事件应急预案,保障办税服务秩序----深入做好12366纳税服务举报案件。认真做好纳税服务12366举报案件的转办、查处 、回复、兑付举报奖励等工作,重视转办事项的处理质量及效率,做到件件有回复、件件有落实,认真做好台帐登记和备案电话接听工作,认真学习备案电话专职人员的职责和工作任务,积极解决备案电话专职人员对职责和工作要求不清楚,对文件的学习和落实存在不认真的现象。加强备案电话接听人员的纳税服务理念的教育,提高税收专业知识能力,做到耐心细致,热情周到,答复准确,充分展现税务机关为纳税人服务的精神风貌。并将对转办事项纳入年终征管质量评价体系考核加强举报案件的监督落实,以推进服务热线工作的开展,加强对纳税服务工作的业务指导,不断提高纳税人的税法遵从度和满意度,共建和谐征纳关系。----切实保护纳税人合法权益。一是落实《纳税服务投诉管理办法》。把投诉管理工作当作今年纳税服务的一项重要工作来抓,要求从机关到基层的全体税务人员要高度重视,提高认识,组织开展学习和讨论等形式,全面理解和掌握《纳税服务投诉管理办法》中规定的纳税服务投诉范围、纳税服务受理、调查、处理等事项和要求,要加大对内外宣传力度。同时对《纳税服务投诉实施办法》的落实情况进行跟踪和调研,指导基层地税机关做好纳税服务投诉工作;二是统一规范办税服务公开内容。充分、合理地运用现代管理和信息技术手段,丰富服务措施,增强服务效益。主要通过公告栏、电子显示屏、触摸屏等设施向纳税人公开,切实维护纳税人税种权益,并定期对相关内容进行更新。具体规范:公告栏内容即各项纳税服务制度、办税程序、税务行政收费项目及标准、办公时间、税务咨询和投诉电话。电子显示屏内容即各项服务承诺、欠税公告、各项涉税事项通知、税务违法处罚标准。触摸屏内容即办税窗口功能、税收法规(基本法规与税收政策)、定额公示、未达起征点、纳税人权利和义务、纳税服务投诉管理办法;三是建立纳税咨询热点难点问题平台。纳税服务工作是今年机关效能建设的一项突出问题,税务机关定期召开座谈形式,广泛征求纳税人、社会各界对纳税服务工作的意见建议,进行自我审查和自我完善,依法保护征纳双方的权益。通过意见箱、意见本、投诉本及时处理工作中的产生的各种问题,从根源处将问题彻底解决,避免拖沓以致严重化局面的产生;四是开展纳税人满意度调查和积极推进全程全员服务。这项工作是今年区局纳税服务工作的重点之一,所以我们也今年把纳税服务作为一项全局性工作,贯穿于税收工作全过程。要求每个税务干部要自觉肩负起纳税服务工作责任。要结合实际创造性地抓好纳税服务具体工作。每个税务干部要努力提高服务技能,扎实做好具体服务工作。并主动采取措施来改进服务,有利于纳税人更好地理解和支持税收工作。----密切国地税合作。开发国、地税协作服务平台,实现数据共享、信息互递、工作同步。联合开展办理税务登记、纳税人户籍和共管户核定信息交换、纳税信用等级评定和相互代征税款工作,认真落实好国税“两税、两费”代征工作,进一步增强配合协作的工作力度,降低税收成本。建议国地税共管户违章行为一次处罚。----优化纳税服务工作的几点建议:认真落实“一次性告知”制。按照《办税服务承诺制度》的要求,纳税人办理涉税事项比较关心的热点问题,建议必须向纳税人一次性告知,即设立登记、停业(复业)登记、注销税务登记、外管证、代开发票、领购发票、纳税申报、房产证过户手续(二手房交易)、减免税等事项一次告知纳税人需要提供的全部内容。发挥“纳税引导台”作用。建议充分发挥“纳税引导台”的作用,尤其做好月税期的纳税引导、咨询服务,提高纳税服务质量。开展纳税服务志愿者活动。建议定期开展“纳税服务志愿者”活动,即向老年人、残疾人、下岗职工的三类“特殊群体”提供“免费填单”服务,主动上门办证、验证、税法宣传等相关涉税事宜。开通短信服务平台。建议开通短信服务平台,即通过手机短信向纳税人开业登记、纳税申报、发票管理及时告知提醒,提示纳税事项及其他注意事项服务项目。开展“下企业、解难题”活动。重点税源大户开展“下企业、解难题”活动。班子成员定期深入到重点税源企业进行调研,详细了解企业生产经营和纳税方面存在的困难及问题,有针对性地为企业提供个性化服务,为企业发展献计献策。简化征管流程:减少纳税人负担从程序、手续、资料上入手,简化业务程序、简并办税资料,要求纳税人报送的申报资料清理简并。建议主要以下几个方面简化征管程序:一是简化办理开业登记、停业(复业)登记、注销税务登记程序。


当前税收工作存在哪些问题和困难?

当前税收工作存在哪些问题和困难?由于职业关系,我对税收工作的情况是有一定了解的。●我认为,十八大、十九大以来,我国的税收工作取得了长足的进步。
国地税实施了合并,极大的便利了纳税人办税;税收立法进步明显,许多税种由行政法规上升到法律;出台了大量的中小企业税收优惠政策,大幅度地减轻了中小企业的税收负担;国家税务总局连续多年每年发布“便民办税春风行动”的意见,不断把纳税服务工作推向新的高度;税务机关为纳税人服务的观念明显提高,出台了许多便利纳税人的征管制度;发布了《纳税服务工作规范》,并随着形势和政策变化不断升级,由(1.0)版本,经过(2.0版)、(2.1版)、(2.2版)、(2.3版),升级到目前与当前税收全面配套的(3.0版);简化了税收优惠程序,将分散在各税种的税收优惠办理程序,细化到每个税收优惠项目;建立了纳税检查选户的规范化,在全国范围内实行了“两随机、一公开”税收检查制度;将纳税人向税务机关申请办理的税收事项,有一百多项纳入“只跑一次”的办理范围;大力发展网上办税,将纳税人的二百多项办税事项(包括信息报送、信息登记、发票管理、纳税申报、税收减免、证明开具、缴税信息查询等)纳入了电子税务局办理,纳税人足不出户就可办税,这是税收历史上没有的;清理简化了审批程序、简并税务文书和报表、解决了要求纳税人重复提供资料、信息的问题、建立了纳税人在年度内补办纳税信用制度、实行首问责任制和一站式服务、开展了办税提醒服务、对纳税人的经常性办理业务实行了即时限时办结制度等;加大了监督问责力度,定期和不定期开展明察暗访,为各项制度的实施提供了有力的保证。纳税人对十八大、十九大以来的税收工作的满意度大大提高。

●当前税收工作中的问题和困难▲组织税收收入的难度加大。在我国成为世界第二大经济体后,美国加大了对我国的金融、经济和军事围堵力度,全力对我国推行贸易战,全力打压我国以华为为首的高科技企业,造成了我国经济下行压力加大。今年以来突发的新冠肺炎疫情,破坏了全球的产业链,使我国的外贸企业订单断崖式下跌。有的外贸企业今年三月份已经生产好的产品,许多被突然取消了订单。由于外国人员流动停滞,我国的企业也不能一下完全复工复产,给我国的零售业、旅游业、住宿业、餐饮业和其他服务业带来了巨大的经济损失。为了深化改革、应对疫情,扶持企业发展,我国出台了许多税收优惠政策。90%以上的工薪阶层现阶段不再缴纳个人所得税;由于免税,中小企业的增值税、企业所得税、房产税、土地使用税、资源税等税额大幅度减少。以上情况,在短期内会造成我国的税收收入出现下降,给税务机关组织税收收入提出了严峻的考验。▲当前税务干部的专业技能需进一步提高。以前税务机关补充干部强调学业对口专业,实行公务员制度后,许多新上岗的税务干部的学业不是专业对口。由于会计知识和税收知识的复杂性,新上岗的干部由于业务基础薄弱,学习掌握专业知识的难度很大,许多新上岗的税务干部多年后也不能掌握税务稽查技能。有的省辖市局、县局和分局的一把手,有许多不是业务干部出身,有的一把手(应当不是多数)由于本身不懂业务,对抓业务技能的提高重视不足,业务工作抓不到点子上。有的地区税务机关对干部的业务技能提升重视程序不高。部队有过硬的军事本领才能打胜仗,同样道理,税务干部有高超的专业能力才能收好税。现在有些地区的税务干部学习业务的劲头明显不足,有的税务机关不能形成浓烈的业务学习氛围,许多税务干部长期业务平平没有压力,业务能力强的税务干部没有足够的光荣感。目前有些税务机关的有高超查账技能的人手明显不足,对有些有问题的企业不能及时检查,检查人手调配不过来,人很多,但不会检查,致使业务能力强的人忙得很,能力差的人闲得很。税务干部的税收稽查能力不足,就不会对纳税人形成必要的震慑。税务机关应当将德才兼备的干部提拔到重要岗位上,应当举行有实效的业务考试,应当定期象部队一样搞大比武。
▲税务机关对纳税人提出的不明确的税收政策疑难问题应当及时向上反映,求得解决。由于税收实务的多样性,不论是多严密的税法,总有不明确之处;同样一条税收条款,有时难免会有两种或两种以上的不同解释。国家税务机关虽然建立了以12366为代表的一系列税收咨询服务制度,但仍有许多纳税人的税收政策问题不能及时解决。12366有时答复问题缺少最后一公里,只提供有关的政策条款,让纳税人自已理解,而不能点出最重要的一点:结论。我国的税收法制是全国统一的,同一个问题,应当在全国范围内执行同样的政策,但是有些情况下,同一个问题不同的地区实行不同的税收政策,造成地区间的税收不公平。比如,国有农场出租土地给农业生产者用于农业生产,在国家税务总局2020年3月发布“国有农场出租土地给农业生产者用于农业生产免征增值税”的政策前,几年来各地区有的征税,有的免税。又如,个人以土地投资成立一人有限公司,有的地区征收增值税,有的地区免征增值税。再如,房地产企业长期转让地下车库的使用权,有的地区按出租征收增值税,不征土地增值税但征收出租收入的房产税,有的地区按销售不动产的永久使用权征收增值税、土地增值税,不征房产税。同样类型的例子很多。《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发[2007]106号)第五条规定,“及时掌握和了解纳税人的需求,使各项服务措施真正做到有的放矢。通过受理纳税咨询、开展办税辅导等多种途径,及时了解纳税人在履行纳税义务过程中的困难和问题,加强对纳税人关心的税收重点、热点、难点问题的收集、研究和整理,以促进税收工作不断改进。对于本单位或本部门能够解决的困难和问题,采取措施,抓紧解决;对于本单位或本部门不能解决的困难和问题,尽快提出意见和建议,报上级机关备案,上级机关应抓紧研究解决。对于纳税人反映的意见、建议、投诉、举报等,认真分析,发现问题,及时改进。在满足纳税人普遍需求的共性服务基础上,为纳税人提供有针对性的个性化服务。积极创新纳税服务方式和手段,将个性服务与纳税信用等级评定管理、办税流程简化、维护纳税人权益等各项工作有机结合,促使纳税服务不断优化,推动税收工作和谐发展。”对国税发[2007]106号第五条规定的精神,税务机关应提出具体措施,落到实处。本人掌握的情况有限,以上所言,难免有偏颇之处。

当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念,引入我国税收管理实践的时间还不长,税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程,税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中,风险管理还没有普遍运用到税收征管中去,征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来,纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。税收征管程序有待规范。现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的,在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善,税源管理缺位的问题比较明显,重点税源管理程序不细化,中小税源管理程序过于复杂;纳税评估的法律地位不明确,纳税评估的质量不高,对纳税申报真实性、合法性审核不到位,税收征、管、查等环节的配合不协调,制约征管质量和效率的提高。税源分类管理有待改进。管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定,但在实际征管工作中,税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式,税源管理职责分工不够科学,对所有的纳税户均衡安排征管力量,导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足,征管力量占比相对较低,一些复杂涉税事项的管理层级较低。信息管税水平有待于提高。信息管税为税源管理提供支撑作用,“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处,现有数据质量水平不高;政府部门等第三方配合不够,第三方信息共享平台没有建立起来,内、外部涉税信息比对困难较多;数据分析设立的指标较多,没有建立统一的数据分析模型,缺少一个统一的数据分析应用平台,传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。税源管理运行机制有待加强。由于税源管理运行机制仍在探索过程之中,完善互动机制的相关法规、制度还不够配套。就内部而言,目前税源互动机制在环节上不够流畅,衔接不紧,影响了其应有效能的发挥;就外部而言,税务部门与政府部门等单位缺乏信息交换,一些部门对协税护税工作重视不够,主动参与的积极性不高,不愿提供涉税信息,加大了税源监控工作难度。


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